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¿Ha considerado una Cuenta de Ahorros de Salud?. 2 HSA (Cuenta de Ahorros de Salud) Elegibilidad Está cubierto bajo por un plan de salud calificado con.

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1 ¿Ha considerado una Cuenta de Ahorros de Salud?

2 2 HSA (Cuenta de Ahorros de Salud) Elegibilidad Está cubierto bajo por un plan de salud calificado con un deducible alto (HDHP) No está cubierto por ningún otro plan de salud que no sea HDHP No puede ser considerado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona No recibe derechos a las ventajas (Medicare) Partes A o B

3 3 *Compruebe con su agente de seguro para determinar si su plan tiene los requisitos de un plan de salud con un deducible alto. ***Los deducibles están limitados por los Gastos Máximos Permitidos que se Pagan de su Propio Bolsillo. Para el 2007IndividualFamiliar Deducible Mínimo * $1,100$2,200 Máx.. Fuera de su Bolsillo ** $5,500$11,000 ¿Qué es un plan calificado con un deducible alto (HDHP)?

4 4 Concepto básico del plan HSA Parte 1: Plan de Salud Deducible Alto Parte 2: Cuenta de Ahorros de Salud Hecho por: Empleador, Empleado y/o otro grupo Concepto De HSA Para pagar gastos hasta que el deducible este satisfecho. Para cubrir enfermedades o heridas graves Para 2007IndividualFamiliar Deducible Mínimo $1,100$2,200 Máx.. Fuera del Bolsillo $5,500$11,000 Para 2007IndividualFamiliar Máx. Contribución$2,850$5,650

5 5 ¿Qué esta incluido en la cantidad Máxima Fuera-de-Bolsillo? Incluido Deducible PRE pagos de seguro PRE-pagos No-incluido Pagos de o multas para un servicio no certificado anteriormente Pagos a o multas para proveedores fuera-de-red (out of Network) Cantidades en exceso de las cantidades usuales, habituales y razonables Cantidades para gastos que no son elegibles

6 6 Ventajas de una Cuenta HSA Para un Empleador Beneficios de Impuestos Fondos poseídos por el empleado promociona motivación aumentada para participación en las decisiones de salud resultando en: Dólares para el cuidado médico son gastados sabiamente Empleados buscando programas de salud basado en la calidad de cuidado y precio Incluso, mayor potencial para el 2007 y más allá debido a la legislación reciente de la contribución mencionada previamente Las cuentas HSA le permiten opciones de contribuciones comparables hechas por los empleadores y empleados por medio de un plan de cafetería (cafeteria Plan)

7 7 Ventajas de una Cuenta HSA Para un Empleado/Dueño de la Cuenta Los fondos se transfieren de año a año No es úselo o piérdalo Beneficios de impuestos en las contribuciones, ganancias y distribuciones Incremento salarial Tiene mayor potencial para el 2007 y más adelante Oportunidad de inversión a largo plazo Los productos de inversión no son asegurados por FDIC, no son un depósito o la otra obligación, ni son garantizados por el banco, y está sujeto a riesgos de la inversión, incluyendo la pérdida posible de la cantidad principal invertida. Portabilidad

8 8 Concepto Básico de HSA Compare a IRA Contribuciones Ganancias Desarrollo de Impuestos Diferidos Deducible de Impuestos / Contribuciones Antes de Impuestos Distribuciones Gratis de Impuestos (Para Gastos Médicos Calificados) HSA Impuestos Normales * (Para gastos que no son calificados y hechos por personas de 65 años de edad y mayores) * 10% Multa de Impuestos para Gastos que no son Calificados antes de 65 años de edad

9 9 Contribuciones Máximas Anuales Son determinadas por el IRS $2,850 para cobertura individual y $5,650 para familiar en el año 2007 Puede contribuir la cantidad máxima a pesar del deducible Puede hacer contribuciones para el 2007 durante el año calendario y hasta la fecha de vencimiento para declarar impuestos: el 15 de abril del 2008 No necesita hacer el promedio basado en la fecha en que la cobertura empezó Algunas restricciones se aplican (ejemplos son proveídos en las próximas 2 páginas)

10 10 Promedio de la Provisión Si la cobertura de un HDHP comienza después del 1ro de enero en un año dado, las contribuciones no necesitan ser calculadas siempre que una cobertura calificada con un HDHP continúe hasta el 31 de diciembre del siguiente año. Excepto Aquellos quienes cambian de un plan familiar a un plan individual necesitaran sacar el promedio basado en el número de meses bajo cada tipo de cobertura. Exceso de las contribuciones serán sujetas al impuesto sobre la renta y la penalidad de impuesto.

11 11 Ejemplos de Calculaciones Tipo de Cobertura Cobertura Inicial Cobertura Final Contribución Permitida, 2007 Contribución Permitida, 2008 Individual1/1/200731/12/200$2,850 (2007 Máx.)$0 Individual1/7/200731/12/2008$2,850 (2007 Máx.)IRS Máx. para 2008 *Individual1/7/20071/4/2008$1,425 (6/12 del 2007 Máx.) (3/12 del 2008 Máx.) *Individual1/11/2008 $475 (2/12 del 2007 Máx.)(10/12 del 2008 Máx.) *Calcular es requerido (Use las mismas regulaciones para cobertura familiar, pero use $5,650 para el máximo de 2007)

12 12 Financiamiento adicional de opciones HSA Fondos IRA pueden ser rotativos a una cuenta HSA una vez solamente Sujeto a la contribución máxima anual a una cuenta HSA Solamente la IRA tradicional califica para este tiempo Las personas deben mantener su cobertura para un HDHP calificado hasta el ultimo día del doceavo mes siguiente al mes del rotativo para evitar los impuestos. HRA y Cuentas FSA puede ser rotativo para una cuenta HSA Empleadores deben de enmendar sus documentos para permitir este rotativo Rotativos deben ser hechos directamente por el empleador al custodio/fideicomisario *Siempre consulte con un contabilista profesional y/o el IRS para detalles y requerimientos del reporte con respecto al impuesto, fondos rotativos y otras estipulaciones.

13 13 Rotativos son opcionales para empleadores Si ofrecen rotativos, los empleadores deben de ofrecerlos a todos los empleados con HDHP calificados Empleados deben enmendar los documentos de plan para permitir rotativos por el fin del ano planeado Contacte el administrador del plan de cuentas FSA o HRA para enmendar los documentos de plan Empleadores deben limitar el rotativo a solamente una vez por HRA o FSA Rotativo de HRA y la cuenta FSA : El papel del Empleador

14 14 Rotativo de HRA y las cuentas FSA : El papel del Empleado La cantidad del rotativo es determinado por el balance menor en 9/21/2006 o el balance en la fecha de la transferencia Individuales con $0 FSA o un balance HRA en 9/21/06 no son elegibles Rotativos deben resultar en un balance de cero o cobertura bajo un FSA/HRA debe ser renunciado para ser elegible para un HSA Individuales deben quedar cubiertos por un HDHP calificado hasta el último día del mes duodécimo siguiente el mes del rotativo para evitar multas de impuestos Empleadores deben elegir tener los fondos transferidos para el fin del año del plan Los fondos en la cuenta FSA/HRA deben ser congelados al final del año del plan, y el rotativo debe ser completo al final del periodo de gracia. Esto es lo mismo para planes de calendario anual y planes fuera del calendario. Nota: Rotativos de planes FSA/HRA en 2006 deben elegidos y completados hasta 3/15/07

15 15 ¿Qué es la contribución adicional? Individuales quienes tienen una cuenta HSA, tienen 55 años o más y no recibe derechos de Medicare A o B son calificados a hacer contribuciones adicionales Año Provisión Adicional 2007$ $ $1,000 -Si un esposo y su esposa son los dos calificados a hacer contribuciones adicionales, los dos pueden hacer eso solamente si los dos tienen un HSA -No necesitan calcular contribuciones basado en cuando en el ano la persona cumple 55 anos -Necesita calcular contribuciones adicionales si no están cubiertos por un HDHP calificado el 1ro de diciembre o no mantendrá la cobertura el 31 de diciembre en año siguiente

16 16 Como Pueden Ser las Contribuciones Hechas Contribuciones a una cuenta HSA deben ser hechas en efectivo Por ejemplo, contribuciones no pueden ser hechas en forma de acciones o de otra propiedad. Contribuciones a una cuenta HSA pueden ser hechas por medio de un plan cafetería (cafeteria plan) La legislación reciente permite rotativos una vez a las cuentas HSA de una cuenta IRA y de una cuenta HRA o una cuenta FSA Algunas restricciones se aplicaran como previamente mencionado Rotativos son permitidos una vez cada 12 meses MSA a HSA HSA a HSA Transferencias no son limitadas

17 17 ¿Quién puede hacer contribuciones a la cuenta HSA? El Dueño de la Cuenta Individual Trabajador Independiente Empleado Empleador Tercera-parte Miembro de la familia Beneficiario Amigo El Gobierno del Estado

18 18 Coordinando Contribuciones de HSA CONTRIBUCIONES DEL empleador Límites de Contribuciones HSA Hasta los máximos determinados por el IRS Para 2007: $2,850 para individual y $5,650 para familiar CONTRIBUCIONES DEL INDIVIDUO/ EMPLEADO Desde que ambos empleados y patrones pueden hacer contribuciones, es importante coordinar para evitar contribuciones excesos y multas de impuestos. El máximo puede ser contribuido por una combinación de fuentes o un fuente singular pero el total no puede ser más del límite anual. Transferencias del IRA *Sin un individuo tiene cuentas de HSA con administradores diferentes, todas las contribuciones son atribuibles para la máxima contribución anual.

19 19 Patrones Contribuciones Comparables El periodo de comparación esta basado en el calendario anual del 1 de enero al 31 de diciembre y determinado en las bases mensuales. Basado en las contribuciones para los empleados con cobertura bajo el HDHP del empleador. Hay un35% de penalidad por no cumplir los requerimientos de contribuciones comparables. Nota: El empleador debe de hacer contribuciones comparables a todos los empleados con un HDHP quienes abren las cuentas HSA aunque el plan no este cubierto con el plan del empleador. La guía del IRS es necesaria aunque los empleados tengan o no un HDHP las reglas de comparación serán un factor. Excepciones Debido a la nueva legislación, empleadores pueden contribuir mas para aquellos empleados que no son altamente compensados (no son -HCE) siempre y cuando las contribuciones se comparan dentro de las categorías del empleo. La definición de los empleados que nos son altamente compensados esta definido en el Código de la renta Publica (Internal Revenue Code §414 (q)) Las reglas de comparación no se aplicara a las contribuciones hechas por el empleador a través de la sección 125 Plan de Cafetería (Cafeteria Plan). Empleadores pueden hacer contribuciones comparables a través de la Sección 125 Plan de Cafetería (Cafeteria Plan). (Las reglas No-Discriminatorias se aplicaran)

20 20 Excepciones a la regla de comparación Excepciones Debido a la nueva legislación, empleadores pueden contribuir mas para aquellos empleados que no son altamente compensados (no son -HCE) siempre y cuando las contribuciones se comparan dentro de las categorías del empleo. La definición de los empleados que nos son altamente compensados esta definido en el Código de la renta Publica (Internal Revenue Code §414 (q)) Las reglas de comparación no se aplicara a las contribuciones hechas por el empleador a través de la sección 125 Plan de Cafetería (Cafeteria Plan). Empleadores pueden hacer contribuciones comparables a través de la Sección 125 Plan de Cafetería (Cafeteria Plan). (Las reglas No- Discriminatorias se aplicaran)

21 21 Ejemplo de Contribuciones Comparables Family Individual / Tiempo Completo Yo + Otra persona/ Tiempo Completo Yo+Dos personas / Tiempo Completo Yo + Tres personas / Tiempo Completo HCE No es- HCE No es- HCE No es- HCE No es- HCE Deducible$1200 $2500 La misma Cantidad$100$200$150$250$175$275$200$300 % de Deducible 50% $600 75% $900 25% $625 30% $750 50% $ % $ % $ % $2000 *El empleador puede contribuir hasta la cantidad máxima determinada por el IRS, $2850 para cobertura individual y $5650 para cobertura familiar para el **El mismo concepto se aplica para empleados trabajando mitad de tiempo con cada una de estas categorías

22 22 Cuando Pueden Las Distribuciones ser Tomadas de una Cuenta HSA El Dinero de las cuentas HSA pueden siempre ser usados para pagar gastos médicos calificados. El dinero es libre del impuesto a pesar de la edad o de la cobertura de Salud Medica. Si la cobertura de un HDHP se termina, las contribuciones no se pueden hacer a una cuenta HSA, pero distribuciones para pagar por un gasto medico elegible siempre son permitidos. Si se esta reembolsando por gastos médicos de anos anteriores, usted debe de mantener archivos suficientes para probar que el gasto no ha sido reembolsado previamente. El Dinero de una cuenta HSA puede ser retirado para gastos que no son calificados antes de la edad de 65 año, estos retiros están sujetos a un 10% de penalidad y el impuesto sobre la renta. Después de la edad de 65 a ños, estos retiros pueden ser hechos para pagar gastos que no son calificados,y usted paga el impuesto sobre la renta sin tener que pagar la penalidad.

23 23 ¿Cuáles son Gastos Calificados? Un Gasto Calificado es generalmente un gasto incurrido para mantener la salud de un individual o su familia Una definición de un Gasto Médico Calificado está en la Sección 213(d) del Código del IRS Una lista de gastos médicos calificados serán encontrados en la Publicación 502 del IRS. La lista no es exhaustiva; revise con un consejero de impuestos para el estado de gastos que no están en la lista.

24 24 Negociación de Pagos Negociación de Pagos con el Abastecedor de Asistencia Médica Negociar pagos Paga mensualmente $200$100$300 $200

25 25 Usted ahorra $97.50 Reducir Cantidad de Pago Desde el Proveedor? Presente la Reclamación a" mí Medical Control si es >$250 Enviar un reclamo de $500 para My Medical Control (MMC) Si No Tasa de interés mas baja Usted debe la cantidad completa. Paga al doctor. $500 Paga a MMC $0 Cantidad que le debe al doctor. Si es reducida. Paga a MMC 35% del ahorro Cantidad Original. $ Reducción $ Cantidad reducida. $ MMC Honorario de servicio $52.50 Usted debe $ Si desea puede negociar el pago $500$100$600 $500 Ejemplo:

26 26 Otros Gastos Médicos Elegibles Prima de seguro para cuidados a plazo largo Limitado a la cantidad listada en la sección 213(d)(10) Primas para pagar "COBRA Primas para cobertura mientras que se recibe la compensación del desempleo Primas individuales para personas de mas de 65 a ñ os Beneficios de Salud para la jubilación Primas para Medicare

27 27 Pautas de Plan de Salud Adicionales Los planes no pueden proveer beneficios antes de que el deducible sea alcanzado, a excepción de preventive care, permitted insurance, o permitted coverage *Póngase en contacto con su representante del plan de salud para determinar si el HDHP es calificado.

28 28 ¿ ¿Cuales beneficios preventivos de cuidados puede ofrecer un plan? Evaluaciones de salud periódicamente Rutinas prenatales y cuidados del niño sano Inmunizaciones Programas para dejar de fumar Programas para perdida de peso para personas Obesas Servicio de análisis

29 29 ¿Cuales beneficios nos son considerados Cuidado Preventivo? Generalmente, cuidados preventivos no incluyen ningún servicio o beneficio con la intención de curar una enfermedad existente, herida o condición. Los Cuidados Preventivos (Preventive care) para el propósito de establecer una cuenta HSA son determinados por el IRS, en lugar de las reglas del Estado.

30 30 ¿Qué otras clases de cobertura de seguro puede un individuo tener con una cuenta HSA? Cobertura de Seguro Accidentes Invalidez Cuidado dental Cuidado de la visión Cuidado a largo plazo Enfermedad específica Seguro que paga una cantidad fija/día de hospitalización Otra Cobertura (no es parte del seguro) Plan de Asistencia para el Empleado Si no provee beneficios significantes Compensación del trabajador auto financiado (Self-funded) Descuentos o precios de tarjetas negociadas anteriormente Plan de Cafeteria (Cafeteria Plan) La cuenta FSA debe ser designada solamente para coberturas especificas como dentista y visión

31 31 Comparando una HSA, HRA, FSA HSAHRAFSA Dueño de la Cuenta Empleado Financiado Empleado, Empleador, Otro Empleador Empleado, Posible Empleador Rotativo de a año a año Si Generalmente No No PortableSi Generalmente No No

32 32 Como pueden las Cuentas de HSA y HRA Trabajar Juntas Hay tres tipos de cuentas HRA que usted puede tener con una cuenta HSA Después del deducible una cuenta HRApaga por gastos fuera de su bolsillo después de que el deducible de el HDHP ha sido alcanzado Cuenta de Pensionado HRADesignada para pagar gastos médicos después de ser pensionado Cuenta suspendida HRANo puede hacer contribuciones o hacer distribuciones de su cuenta HRA mientras que este contribuyendo a al cuenta HSA

33 33 Tratamiento del Impuesto y Beneficios para los Empleados y Dueños de la Cuenta Las contribuciones son hechas a través de un plan de cafetería (Cafeteria Plan) por medio de su cheque o deducible del impuesto cuando hace sus impuestos Ganancias Las cuentas HAS crecen de la misma manera con impuesto diferido comos son las IRAs El Interés y la inversión en las ganancias son también libres de impuestos Hay un potencial todavía mas grande para el 2007 y mas allá de la reciente legislación de la contribución Distribuciones Retiros para gastos médicos calificados son siempre libre de impuestos. Después de los 65 anos, los fondos pueden retirados por cualquier razón sin penalidad, pero sujeto al impuesto regular de las ganancias.

34 34 EJEMPLO DE AHORROS FISCAL Contribución $3,000 por año para 25 años Gastos Médicos Anuales$500 por año Categoría Tributaria28% (Federal) 5% (Estatal) Tasa de Interés Promedio4% AHORROS FISCALES EN LAS CONTRIBUCIONES= $20, AHORROS FISCALES EN GANANCIAS DIFERIDOS= $13, BALANCE DE CUENTA DESPUÉS DE 25 AÑOS= $104,114.77

35 35 Tratamiento Fiscal y Ventajas para un Empleador Tratado como un empleador-con cobertura para gastos medicos bajo un plan de accidente o plan de salud Excluidos de la suma total de ingresos No esta sujeto a la retención para el impuesto sobre la renta. No esta sujeto a otros impuestos de empleo (i.e., Social Security y Medicare taxes (FICA), federal unemployment tax (FUTA), o el Railroad Retirement Tax Act)

36 36 ¿Cambian los gastos de comportamiento las cuentas de HSA? Protección al Consumidor Aumentada en Asistencia médica (resultado de la encuesta hecha por McKinsey & Co., Junio del 2005) Dueños con planes dirigidos al consumidor fueron más consientes y valoraron el bienestar y la prevención y por lo consiguiente: Hay un 50% de más probabilidad que preguntaron sobre los costos Hay un 30% de más probabilidad que consiguieron un examen anual Hay un 25% de más probabilidad que se ocuparon en comportamientos sanos Hay un 20% de más probabilidad que cumplieron con regímenes de tratamiento Es 3 veces más probable que eligieron opciones menos caras

37 37 Tendencias de C uenta (Basado en la base de clientes de HSA Bank para sobre 153,000 cuentas as de enero 2007) 96.9% de todas las cuentas abiertas son rotativos de fondos del 2006 al 2007 En promedio, las cuentas rotativas fueron de mas de $1734 en el 2007 El promedio de la contribuci ón cada mes = $232 El promedio de la distribuci ón cada mes= 135 Promedio neto ahorrado cada mes = $97 o 42% Casi 20% ahorra todos los fondos contribuidos a la cuenta HSA Casi 54% ahorra por lo menos la mitad de los fondos contribuidos a la cuenta HSA ¿Cambian los gastos de comportamiento las cuentas de HSA?

38 38 Gracias por considerar


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