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Módulo de Gestión Financiera CURSO VIRTUAL C.P.C Jhonny Mendivil Jimenez.

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1 Módulo de Gestión Financiera CURSO VIRTUAL C.P.C Jhonny Mendivil Jimenez

2 UNIDAD II GESTIÓN DE CAJA Y TESORERÍA CAPACIDAD: Comprende y aplica conceptos sobre gestión de tesorería.

3  Realización de la cobranza por medio de un equipo de cobradores siempre si es factible poder asumir el gasto de tener personal de cobradores.  Control de los ingresos y egresos de las distintas cajas de la empresa.  Ejecución de las operaciones bancarias; por ejemplo, depósitos en cuenta corriente y a plazo fijo, descuento de documentos, entre otros.  Pagos mediante la emisión de cheques.  Movimiento y custodia de los valores mobiliarios.  Contabilización de los ingresos y egresos de fondos y valores.  Planes o presupuestos financieros a corto y largo plazo, para proveer con la debida anticipación el cumplimiento de los compromisos de la empresa. Funciones de Caja y Tesorería

4 Principios para el control de los Ingresos de fondos Separarlas tareas que se ejecutan para recibir los ingresos y realizar pagos. Depositar íntegramente en el banco la recaudación diaria, mantener un fondo fijo para los gastos menores. Separar el manejo de los fondos y la contabilidad de los ingresos y egresos de dinero. Seleccionar cuidadosamente a los empleados a quienes se confié el movimiento y la custodia de los fondos.

5 Principios para el control de los Ingresos de fondos Cobranza a Deudores en Cuenta Corriente Los recibos o comprobantes de pago, deben consignarse todos los datos con la mayor precisión. Los recibos por lo general se entienden en tres ejemplares en el caso de las facturas y dos ejemplares en el caso de Boletas de Venta. La numeración de los recibos, tanto original como en el duplicado debe ser impresa.Los recibos anulados no deben destruirse.Diariamente hay que controlar todos los recibos utilizados a fin de verificar el ingreso de la cobranza.Los cheques o giros ingresados deben confrontarse con los recibos a que correspondan. Es necesario enviar mensualmente a los deudores resúmenes de la cuenta para solicitarles la conformidad de sus saldos.

6 Principios para el control de los Ingresos de fondos Recaudación por medio de cobradores La oficina de cobranzas tiene que mantenerse informada de modo sistemático acerca de las cuentas cuya percepción le ha sido asignada. La oficina de cobranzas planifica su trabajo según información que exista en su poder y los días de pago de los deudores. A cada cobrador se le entrega un talonario de recibos. Rigen para estos comprobantes las mismas formalidades de la cobranza. Al finalizar el día los cobradores deberán rendir cuenta de su gestión. El cajero revisa la documentación y controla los cheques y el efectivo, hecho lo cual firma la conformidad.

7 Principios para el control de los Ingresos de fondos Ventas al Contado La numeración de los comprobantes de pago permite comprobar si se han cometido ocultaciones dolosas. El cliente no puede retirarse sin abonar su compra, por el control del empaque. Las mercaderías vendidas y entregadas solo pueden ser las que figuran en los comprobantes de pago. Los totales de las ventas del empaque y de la caja deben coincidir entre si. Al finalizar el día el dinero existente en caja, deducido el fondo para vueltos, deben coincidir con la suma de los comprobantes de pago y el total que arroje la máquina registradora.

8 Principios para el control de los Egresos de fondos con cheques Los cheques deben ser extendidos con tinta indeleble. Como medida de seguridad es aconsejable proteger los cheques mediante la impresión del importe en letras y números. Los cheques deben ser firmados conjuntamente por dos funcionarios autorizados. Ningún funcionario debe firmar un cheque si no se le presentan los comprobantes que justifiquen el pago. Para la anulación de los cheques inválidos se deben recortar para adherirla al talonario. La conciliación de estas cuentas no deben confiarse a la misma persona encargada de registrar su movimiento.

9 Sistema de Caja Chica

10 Principios para administrar Caja Chica Todo egreso de fondos debe tener su comprobante Por razones de seguridad, para la emisión de los cheques debe requerirse siempre la firma de dos personas autorizadas. Los pagos en efectivo deben ser aprobados previamente por un funcionario Las gastos menores se pagan con fondos de la caja chica.

11 Medidas de Control Prohibir usar los fondos de caja chica para cambiar cheques de funcionarios, empleados, clientes o proveedores. Codificar los comprobantes e identificar mediante nombre y firma al responsable que efectúo el gasto El procedimiento para la reposición del fondo deberá ser lo suficientemente ágil. En los casos de anticipos para gastos con dinero del fondo fijo, se deberá precisar el tiempo en que se efectúe tal gasto. Efectuar arqueos periódicos. Antes de pagar cualquier comprobante, debe hacerse una revisión sobre el cumplimiento de requisitos fiscales y administrativos correspondientes.

12 Modelo de Comprobante de Caja Chica Membrete Comprobante de Caja Chica Fecha…./……/… ….N° Concepto del GastoImporte Firma

13 Gestión de Caja Chica en Excel

14 Flujo de Caja

15 Definición Denominado También Presupuesto de Efectivo, Presupuesto de Tesorería o Pronóstico de Caja, es una proyección de ingresos y egresos de efectivo previstos en un periodo presupuestal y que a su vez forma parte del presupuesto general de la empresa.

16 Presupuestos de Ventas ConceptoEneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic Contado 50%41,25039,60031,35045,37533,00037,12539,60038,77528,05016,50028,87537,125 30 Dias 30%24,75023,76018,81027,22519,80022,27523,76023,26516,8309,90017,32522,275 60 d 20%16,50015,84012,54018,15013,20014,85015,84015,51011,2206,60011,55014,850 Total82,50079,20062,70090,75066,00074,25079,20077,55056,10033,00057,75074,250 Presupuesto de Cobranza ConceptoEneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic Contado 50%41,25039,60031,35045,37533,00037,12539,60038,77528,05016,50028,87537,125 30 Dias 30% 24,75023,76018,81027,22519,80022,27523,76023,26516,8309,90017,32522,275 60 d 20% 16,50015,84012,54018,15013,20014,85015,84015,51011,2206,60011,550 Total41,25064,35071,61080,02572,76575,075 77,38567,15548,84049,99561,050 Presupuesto de Compras y pagos ConceptoEneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic Contado 100%55,00052,80041,80060,50044,00049,50052,80051,70037,40022,00038,50049,500

17 Flujo de Caja ConceptoEneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic Ingresos saldo Inicial35,0006,0252,4497,6289,18123,21633,81340,96226,57141,89354,99352,005 Ventas41,25064,35071,61080,02572,76575,075 77,38567,15548,84049,99561,050 Total Ingresos76,25070,37574,05987,65381,94698,291108,888118,34793,72690,733104,988113,055 Egresos Compras55,00052,80041,80060,50044,00049,50052,80051,70037,40022,00038,50049,500 G Operación5,000 G Venta2,4752,3761,8812,7231,9802,2282,3762,3271,6839901,7332,228 G Financiero250 Impuestos Locales 7,500 Compra PC 2,500 Pago a Cta. IR2,500 Adelanto Dividendo 25,000 Caja Mínima5,000 Total Egresos70,22567,92666,43178,47358,73064,47867,92691,77751,83335,74052,98364,478 Exceso o Déficit6,0252,4497,6289,18123,21633,81340,96226,57141,89354,99352,00548,578 Préstamo Intereses Saldo Final6,0252,4497,6289,18123,21633,81340,96226,57141,89354,99352,00548,578

18 Muchas gracias


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