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Operaciones activas 1 Curso de Alta Formación para Directivos y Ejecutivos de Cajas de Crédito Cooperativas Operaciones activas Cra Silvia Gavilan Cr.

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Presentación del tema: "Operaciones activas 1 Curso de Alta Formación para Directivos y Ejecutivos de Cajas de Crédito Cooperativas Operaciones activas Cra Silvia Gavilan Cr."— Transcripción de la presentación:

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2 Operaciones activas 1 Curso de Alta Formación para Directivos y Ejecutivos de Cajas de Crédito Cooperativas Operaciones activas Cra Silvia Gavilan Cr Oscar Diakovsky Banco Central de la República Argentina, 17 de abril de 2009

3 Operaciones activas 2 Índice temático Operaciones activas de las cajas de crédito Administración de riesgo Política de crédito Gestión crediticia Características de las financiaciones

4 Operaciones activas 3 Índice temático Límites crediticios Limites globales de concentración Fraccionamiento del riesgo crediticio Graduación del riesgo Prohibiciones Operaciones no admitidas Concepto de vinculación y de grupo económico Clasificación de deudores Previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad Tasas de interés en las operaciones de crédito y garantías

5 Operaciones activas 4 Operaciones activas de las cajas de crédito

6 Operaciones activas 5 InversionesRecursos Fuentes de Capital: Recursos de las entidades financieras Activo Pasivo: Fondos de terceros Capital: Fondos propios Aportes de los Accionistas Utilidades de la propia entidad

7 Operaciones activas 6 Activos líquidos Financiaciones en Pesos Depósitos en Pesos Activos inmovilizadosRecursos propios (RPC) Aplicaciones Recursos Segmentos de intermediación

8 Operaciones activas 7 Comprende los bienes y derechos de propiedad de la entidad susceptibles de ser cuantificados objetivamente. Activos de las entidades financieras

9 Operaciones activas 8 De intermediación: Disponibilidades Títulos públicos y privados Préstamos Otros créditos por Int. Fin Bienes en locación financiera Participación en otras Sociedades (Autorizadas) Otras (*) : Participación en otras Sociedades Créditos diversos Bienes de uso Bienes diversos Bienes intangibles Partidas pendientes de imputación (*) Activos inmovilizados no afectados a la intermediación financiera

10 Operaciones activas 9 Disponibilidades Comprende aquellos activos que poseen poder cancelatorio legal ilimitado y otros con similares características de liquidez, certeza y efectividad.

11 Operaciones activas 10 Efectivo en caja Efectivo en empresas transportadoras de caudales Efectivo en tránsito BCRA - Cuenta corriente Corresponsalía - Nuestra cuenta Otros (1) En pesos, oro y moneda extranjera tanto en el país como en el exterior Disponibilidades. Tipos (1)

12 Operaciones activas 11 Títulos públicos Comprende las tenencias de títulos de crédito de propiedad de la entidad (incluidos los recibidos en depósito y provenientes de pases activos) emitidos por los gobiernos y entes del sector público, colocados mediante oferta pública o que, en su defecto, hayan sido emitidos en masa otorgando iguales derechos dentro de su clase y especie.

13 Operaciones activas 12 Préstamos Comprende los saldos deudores del financiamiento, en sus diversas modalidades, concedido por las entidades, que posibilita a los clientes la utilización de capitales a ser reintegrados en forma directa o a través de terceros más los ajustes, diferencias de cotización e intereses convenidos a cobrar, devengados al fin de cada período y menos el importe que se estime necesario previsionar para cubrir riesgos de incobrabilidad y de desvalorización.

14 Operaciones activas 13 Préstamos. Tipos Prestamos transitorios para ser acreditados en cuenta Documentos a sola firma Documentos descontados Documentos comprados Hipotecarios Prendarios sobre automotores Otros préstamos Previsiones por riesgo de incobrabilidad

15 Operaciones activas 14 Otros créditos por intermediación financiera Comprende los saldos deudores resultantes de los créditos por intermediación habitual entre la oferta y la demanda de recursos financieros, más los ajustes e intereses convenidos a cobrar devengados al fin de cada período y menos las previsiones por riesgos de incobrabilidad.

16 Operaciones activas 15 Bienes en locación financiera Comprende el valor de los bienes de capital (muebles e inmuebles) arrendados a terceros, especialmente adquiridos por la entidad por encargo de éstos, por los que el arrendatario abona periódicamente y durante el plazo estipulado un precio y dispone del derecho unilateral de ejercer la opción de compra, pagando el valor residual previamente establecido.

17 Operaciones activas 16 Bienes en locación financiera Valor de origen Ajustes por sumas pendientes de cobro Ajustes devengados a cobrar por CER Cobros no aplicados Amortización acumulada Previsión para bienes en locación financiera

18 Operaciones activas 17 Participaciones en otras sociedades Comprende las tenencias de acciones y cuotas de capital de sociedades, de propiedad de la entidad, con carácter transitorio o permanente.

19 Operaciones activas 18 Créditos diversos Comprende los saldos deudores no emergentes de la intermediación habitual entre la oferta y la demanda de recursos financieros, más los ajustes e intereses convenidos a cobrar devengados al fin de cada período y menos el importe que se estime necesario previsionar para cubrir riesgos de incobrabilidad.

20 Operaciones activas 19 Bienes de uso Comprende los bienes tangibles de propiedad de la entidad, utilizados en su actividad específica, que tengan una vida útil estimada superior a un año, incluidas las mejoras efectuadas en ellos.

21 Operaciones activas 20 Bienes de uso. Tipos Inmuebles (1) Mobiliario e instalaciones (1) Máquinas y equipos (1) Vehículos (1) Diversos (1) (1) Valor de origen actualizado con su respectiva depreciación acumulada

22 Operaciones activas 21 Bienes diversos Comprende los bienes tangibles de propiedad de la entidad no afectados a uso propio y los adquiridos para su utilización futura, incluidas las mejoras efectuadas en ellos.

23 Operaciones activas 22 Bienes intangibles Comprende la llave de negocio adquirida y los gastos de organización y desarrollo en que se haya incurrido, netos de las amortizaciones correspondientes, cuya activación depende de la posibilidad futura de producir ganancias.

24 Operaciones activas 23 Partidas pendientes de imputación - Saldos deudores Comprende aquellas partidas deudoras que, por razones de organización administrativa interna o por la naturaleza especial de la relación con terceros, no puedan ser imputadas directamente en las cuentas correspondientes.

25 Operaciones activas 24 Rubros contables de resultado y cuentas de orden Ingresos financieros (1) Egresos financieros Cargo por incobrabilidad (1) Ingresos por servicios (1) Egresos por servicios (1) Resultado monetario por intermediación financiera Gastos de administración (1) Resultado monetario vinculado con egresos operativos Resultado neto por intermediación financiera Cuentas de orden - Deudoras Cuentas de orden-Acreedoras Utilidades diversas (1) Pérdidas diversas (1) Resultado de filiales en el exterior Resultado monetario por otras operaciones Resultado neto antes del impuesto a las ganancias Impuesto a las ganancias Resultado neto del período (1) Asociados con operaciones activas

26 Operaciones activas 25 Administración de riesgo

27 Operaciones activas 26 RIESGONIVEL TIPICO DE EXPOSICION CréditoEl más alto MercadoAlto Tasa de interésAlto LiquidezMedio a alto OperativoMedio EstratégicoAlto ReputacionalMedio a bajo Riesgos típicos del negocio bancario

28 Operaciones activas 27 Riesgo Inherente (1) Administraci ón del Riesgo (2) Crédito Mercado Liquidez Operacional Estratégico Reputacional Gobierno Corporativo Management Políticas, límites y procedimientos TI Controles internos Auditoria interna, externa y Sindicatura Rating Alto Medio Bajo Matriz de riesgos Evaluación por riesgo Riesgo Residual (3) Tendencia (4) 1.Alto, medio, bajo 2.Sólido, aceptable, no influyente, desfavorable, débil 3.Alto, medio, bajo 4.Creciente, estable, decreciente Enfoque a riesgo. Marco conceptual

29 Operaciones activas 28 Riesgo Inherente Control interno (*) Riesgo neto o residual Crédito Mercado Liquidez Tasa Moneda Inflación Rating Alto Medio Bajo Matriz de riesgos Evaluación por ciclo Enfoque a riesgo. Marco conceptual (*) Con el enfoque de las normas mínimas de controles internos Gobierno Corporativo Management Políticas, límites y procedimientos TI Controles internos Auditoria interna, externa y Sindicatura

30 Operaciones activas 29 Riesgo de Control Ciclos relevantes Riesgo Inherente Enfoque a riesgo. Marco conceptual

31 Operaciones activas 30 Política de crédito

32 Operaciones activas 31 Criterio general La asistencia crediticia debe estar dirigida a financiar la*: Producción Comercialización Consumo de bienes. Tanto para la demanda interna como para la exportación * Sólo créditos en pesos

33 Operaciones activas 32 La totalidad de las financiaciones. Cualquiera sea su modalidad. Se concedan directamente o se adquieran por cesión. Incluye los integrantes de carteras de activos respecto de las cuales se posean títulos de deuda (fideicomisos financieros, FCI). Financiaciones comprendidas

34 Operaciones activas 33 Las entidades definirán libremente las condiciones y la instrumentación de sus operaciones, con ajuste a las normas sobre: Gestión y Tasas de interés en las operaciones de crédito Gestión crediticia

35 Operaciones activas 34 Aplicación de recursos propios líquidos

36 Operaciones activas 35 Recursos propios líquidos El exceso de RPC respecto de los activos inmovilizados y otros conceptos De acuerdo con las normas sobre la Relación para los activos inmovilizados y otros conceptos

37 Operaciones activas 36 Aplicación La aplicación de los recursos propios líquidos deberá ajustarse al criterio general sobre política de crédito Dirigida a financiar la: Producción Comercialización Consumo de bienes. Tanto para la demanda interna como para la exportación

38 Operaciones activas 37 Gestión crediticia

39 Operaciones activas 38 Requisitos para el otorgamiento de financiaciones

40 Operaciones activas 39 Unidad económica receptora de los fondos Titular de una garantía -responsabilidad eventual para la entidad- En ambos casos, debe ser quien aplique u obtenga provecho de ellos, independientemente de la figura jurídica que se adopte para instrumentar la operación Residentes en el país Sector privado no financiero, salvo mutuales y/o persona física y/o jurídica cuya actividad sea la de otorgar financiaciones, fianzas, avales u otras garantías. Definición de prestatario

41 Operaciones activas 40 Deberá abrirse y mantenerse un legajo por cada deudor de su cartera En el caso de cesión sin responsabilidad del cedente, se debe armar el legajo del obligado al pago del documento Legajo del cliente. Apertura.

42 Operaciones activas 41 Legajo del cliente. Contenido general Elementos que posibiliten efectuar correctas evaluaciones sobre su situación financiera y económica del prestatario (presente y proyectada) Otra documentación necesaria para la clasificación del deudor y para el análisis de riesgo crediticio Declaraciones juradas de vinculación y de cumplimiento con las obligaciones legales en materia previsional y del registro de industria en el caso en que corresponda. Información sobre su perfil de riesgo crediticio (márgenes de crédito) Elementos para su adecuada identificación y otros necesarios para la aplicación de la política de conozca a su cliente en materia de prevención del lavado de dinero y de financiamiento del terrorismo,

43 Operaciones activas 42 Legajo del cliente. Contenido. Concepto general. Excepción No será obligatorio incorporar al legajo del cliente el flujo de fondos, los estados contables ni toda otra información necesaria para analizar la capacidad de repago Cuando la deuda esté cubierta con garantías preferidas "A"

44 Operaciones activas 43 Declaración jurada del carácter de cliente vinculado o no a la CCC Esta obligación comprende a clientes del sector privado no financiero cuya deuda por todo concepto más la deuda solicitada Supere, el < importe entre 2,5 % RPC entidad al último día del mes anterior $ Legajo del cliente. Contenido. Concepto general

45 Operaciones activas 44 Operatorias especiales Créditos de monto reducido Credit Scoring y Screening y Préstamos para microemprendedores

46 Operaciones activas 45 Solo será exigible que el legajo cuente con los datos que permitan la identificación del cliente, de acuerdo con las normas sobre "Documentos de identificación en vigencia", en los siguientes casos: De monto reducido. Asignación mediante métodos específicos de evaluación Préstamos para microemprendedores Operatorias especiales

47 Operaciones activas 46 Personas físicas no vinculadas y sin financiación originada con el legajo completo Hasta $ por cliente. Límite global de la cartera= 100 % de la RPC de la CCC Periodicidad de la cuota= semanal, quincenal o mensual. Préstamos de monto reducidos

48 Operaciones activas 47 Asignación mediante métodos específicos de evaluación (Sistemas de screening y modelos de credit scoring)

49 Operaciones activas 48 Se flexibiliza la originación de financiaciones, admitiendo la utilización del método de screening para decidir sobre el otorgamiento de créditos hipotecarios p/ vivienda, prendarios, personales y financiaciones mediante tarjetas de crédito Ello en forma alternativa a la utilización de los modelos de credit scoring admitidos mediante la Com. A 4325 (Texto según Comunicación A 4891). Screening y Credit scoring

50 Operaciones activas 49 Screening Conjunto de pasos y reglas de decisión que recogen la experiencia acumulada en el otorgamiento de créditos, el seguimiento de su comportamiento posterior y la política de créditos de la entidad. Screening y Credit scoring

51 Operaciones activas 50 Screening Este método deberá aplicarse de forma sistemática y actualizarse de manera periódica, a fin de extraer conclusiones en relación con el otorgamiento de créditos y asignar márgenes de financiación Screening y Credit scoring

52 Operaciones activas 51 Credit scoring Son métodos matemáticos o estadísticos-econométricos empleados para medir el riesgo y/o la probabilidad de incumplimiento de los solicitantes de crédito Screening y Credit scoring

53 Operaciones activas 52 Requerimientos para ambas técnicas Deben basarse en las variables que las E F consideren relevantes para medir el riesgo de incobrabilidad asociado a cada deudor y clase de crédito, pudiendo emplear el mismo tipo de información. Screening y Credit scoring

54 Operaciones activas 53 Requerimientos para ambas técnicas (Cont) La metodología e información que se empleen para sustituir la demostración de ingresos * deberá asegurar que la evaluación de la capacidad de repago esté incorporada en el resultado del Screening o Credit scoring empleado a los efectos de inferir el comportamiento crediticio (probabilidad de repago de las obligaciones en el futuro). * mediante documentación específica Screening y Credit scoring

55 Operaciones activas 54 Requerimientos para ambas técnicas (Cont) Deberá efectuarse el cotejo de las predicciones realizadas con el comportamiento crediticio finalmente observado, a los fines de adoptar, en su caso, las adecuaciones que se estimen pertinentes Monitoreo Screening y Credit scoring

56 Operaciones activas 55 Prestatarios alcanzados Personas físicas no vinculadas a la entidad financiera Límite individual Screening y Credit scoring. Condiciones Hipotecarios p/ vivienda$ Prendarios p/automotores$ Personales y tarjeta de crédito$

57 Operaciones activas 56 Este procedimiento deberá contar con la previa opinión de: Funcionario de mayor jerarquía del área de créditos o comercial responsable de decidir en materia crediticia. Gerente General o autoridad equivalente. Consejo de administración Screening y Credit scoring. Condiciones

58 Operaciones activas 57 Clasificación del cliente e información a la Central de Deudores del Sistema Financiero sobre la base de las pautas objetivas (Sección 8.) La operatoria debe estar normada en los manuales de procedimientos de la CCC El presente criterio de originación solo resulta valido para clientes que no cuenten con el legajo completo de acuerdo con las normas en la materia. Screening y Credit scoring. Otras consideraciones

59 Operaciones activas 58 Préstamos para microemprendedores Concepto Préstamos con destino a personas físicas de bajos recursos para atender necesidades vinculadas con la actividad productiva, comercial y de servicios, capacitación para microemprendedores y financiaciones destinadas al mejoramiento de la vivienda única y de habitación familiar. Complementariamente y en la medida que cuenten con margen disponible, se podrá otorgar créditos para la adquisición de bienes o servicios para consumo. Límite individual El capital adeudado en ningún momento podrá superar los $ por cliente. Límite global No podrá superar el 150 % de la RPC de la entidad del mes anterior. Periodicidad de la cuota En función de los ciclos económicos que correspondan a la actividad del cliente.

60 Operaciones activas 59 Préstamos para microemprendedores -cont.- Originación de los créditos Podrán otorgarse en forma directa al demandante del crédito o a través de la gestión de personas jurídicas cuyo objeto social sea la realización de actividades de microcréditos. Su prestación podrá comprender además la provisión de servicios de asistencia técnica, seguimiento y capacitación a los tomadores de créditos para el desarrollo de su capacidad empresarial, que cumplan con los siguientes requisitos: Posean autorización para funcionar por parte de la autoridad competente según su tipo y de corresponder, se encuentren inscriptas en el registro público pertinente. Cuenten con estados contables de acuerdo con las normas contables profesionales aplicables.

61 Operaciones activas 60 Préstamos para microemprendedores -cont.- Criterio de evaluación Deberán utilizarse metodologías que prevean, entre otras técnicas, las siguientes: observación de aspectos cuantitativos y cualitativos para determinar la capacidad de repago. evaluación crediticia, seguimiento y/o cobranza realizada in-situ. otorgamiento de créditos grupales. otorgamiento de créditos secuenciales. Clasificación del cliente e información a la Central de Deudores Se efectuará de acuerdo a las pautas específicamente establecidas

62 Operaciones activas 61 Características de las financiaciones

63 Operaciones activas 62 Características generales de las financiaciones Deberán efectuarse en pesos. Al cierre de cada mes se deberá verificar: El total de las financiaciones a asociados debe alcanzar, como mínimo, al 75% del total de financiaciones. El total de las financiaciones a clientes radicados o que realicen su actividad económica fuera de la zona de actuación no debe superar el 15% del total de las financiaciones.

64 Operaciones activas 63 Características generales de las financiaciones Plazos máximos Préstamos con amortización íntegra al vencimiento: un año Préstamos transitorios acordados para la cancelación de letras de cambio: 30 días. Hipotecarios: hasta 96 meses de vida promedio. Comerciales: hasta 60 meses de vida promedio. Otros: hasta 36 meses de vida promedio. El interés será libremente convenido entre las partes. En lo que no resulten modificadas por la presente reglamentación, serán de aplicación -en función de la operatoria admitida- las disposiciones contenidas en las Secciones 1., 2., 3. y 4. de las normas sobre Tasas de interés en las operaciones de crédito.

65 Operaciones activas 64 Características de las financiaciones -cont.- Plazos máximos Préstamos con amortización íntegra al vencimiento: Cuando el plazo supere los 90 días, el deudor deberá ser clasificado conforme a las pautas establecidas para la cartera comercial. En los restantes casos serán de aplicación las disposiciones establecidas para la cartera para consumo o vivienda. Podrán ser desembolsados en efectivo. Préstamos transitorios acordados para la cancelación de letras de cambio emitidas: Sólo podrá concederse nueva financiación siempre que haya sido cancelado el saldo de deuda vigente o haya sido documentado bajo alguna de las demás formas previstas Otros préstamos: La vida promedio se computará al momento del otorgamiento de cada préstamo y resultará del promedio ponderado del plazo de cada amortización a efectuarse ponderada por la proporción que el importe de la misma represente respecto al importe total del préstamo. Podrán ser desembolsados en efectivo.

66 Operaciones activas 65 Plazo promedio de devolución del capital (determinado a base de la fórmula para plazo promedio de las financiaciones prevista por RI, adaptada al sistema francés): up = Dónde: t: cantidad total de cuotas (60, 48, 36) Ct: monto del préstamo ($ ) ui: número de cuotas con i = 1, 2, …., t PréstamoTotal cuotasCFTPlazo promedio $ %36.53 $ %28.39 $ %13.48

67 Operaciones activas 66 Límites crediticios Límites globales de concentración Fraccionamiento del riesgo crediticio Graduación del riesgo

68 Operaciones activas 67 Límites globales de concentración Para financiaciones con amortización íntegra al vencimiento y para préstamos transitorios acordados para la cancelación de letras de cambio: 1° ejercicio: 200% de la RPC 2° ejercicio y en adelante: 300% de la RPC El total de títulos públicos nacionales en pesos que tengan cotización normal y habitual en los mercados, con plazo residual de hasta 180 días: 10% El total de operaciones con clientes vinculados: 20% Préstamos de monto reducido: 100% RPC Modelos de Credit Scoring y sistemas de screening: Sin límite Préstamos para microemprendedores: 150% RPC Otros préstamos: Sin límite

69 Operaciones activas 68 Fraccionamiento del riesgo crediticio Operaciones comprendidas a prestatarios por todo concepto En los casos de cesiones de créditos sin responsabilidad para el cedente se imputarán a los libradores, deudores, codeudores o aceptante de los respectivos instrumentos, los cuales deberán ser evaluados como sujetos de crédito. CoberturaClientes no vinculados -en % de la RPC- Clientes vinculados -en % de la RPC- Con garantías preferidas2510 Sin garantías preferidas155

70 Operaciones activas 69 Fraccionamiento del riesgo crediticio Límites de fraccionamiento Ninguno de los miembros del Consejo de Administración, del Comité de Dirección Ejecutivo y de la Comisión Fiscalizadora o el Síndico podrá ser deudor de la caja de crédito cooperativa en una proporción que supere el 2,5% de la RPC, ello sin perjuicio de la inhabilitación para ejercer cargos públicos prevista en el artículo 10, inciso b), de la Ley de Entidades Financieras. CoberturaClientes no vinculados -en % de la RPC- Clientes vinculados -en % de la RPC- Con garantías preferidas2510 Sin garantías preferidas155

71 Operaciones activas 70 Fraccionamiento del riesgo crediticio -cont.- Exclusiones Los créditos con el BCRA, cualquiera sea la modalidad de la operación. Las financiaciones que se encuentren cubiertas con garantías preferidas A imputadas al margen crediticio del obligado al pago de los documentos o títulos que constituyan ese respaldo.

72 Operaciones activas 71 Fraccionamiento del riesgo crediticio -cont.- Garantías computables Las financiaciones comprendidas que cuenten con garantías admitidas, según las normas aplicables en la materia y los importes que resulten de los márgenes de cobertura fijados. La asistencia crediticia que exceda los respectivos márgenes de cobertura se imputará al límite de operaciones sin garantía. Incumplimientos Los excesos a los límites fijados estarán sujetos a las disposiciones establecidas con carácter general en las normas sobre Incumplimientos de capitales mínimos y relaciones técnicas. Criterios aplicables

73 Operaciones activas 72 Fraccionamiento del riesgo crediticio -cont.- Forma de computar el total de las facilidades otorgadas a un prestatario Los saldos adeudados por los respectivos prestatarios o de las acreencias que registre la entidad por la utilización que ellos hayan efectuado de las facilidades concedidas cuando se trate de préstamos o financiaciones. Los fondos desembolsados para la integración de los aportes, en el caso de compromisos de participación de empresas de servicios públicos, en tanto ello sea necesario para obtener su prestación.

74 Operaciones activas 73 Fraccionamiento del riesgo crediticio -cont.- Forma de computar el total de las facilidades otorgadas a un prestatario Los importes vigentes de las obligaciones eventuales efectivamente asumidas, cuando los acuerdos respectivos se refieren al otorgamiento de fianzas, avales y otras responsabilidades eventuales. Demás facilidades y compromisos que directa o indirectamente, pudieran afectar patrimonialmente a las entidades. Se deben aplicar los criterios que, dentro de los lineamientos fijados para los casos precedentes, se correspondan con la naturaleza de las respectivas operaciones.

75 Operaciones activas 74 Graduación del crédito

76 Operaciones activas 75 Es un límite establecido por las normas para el otorgamiento de financiaciones Dicho límite relaciona el monto del crédito con el patrimonio del cliente. Es decir, la entidad financiera no puede otorgar un crédito, cuyo monto supere un determinado porcentaje del patrimonio del cliente (en general el 100 %) Concepto

77 Operaciones activas 76 Quedan alcanzadas todas las financiaciones que superen el equivalente a $ , salvo las excluidas expresamente Alcance general

78 Operaciones activas 77 Criterios aplicables Deberán aplicarse los criterios establecidos en las normas sobre Fraccionamiento de riesgo crediticio Excepto el tratamiento de los conjuntos económicos del sector privado no financiero Se evaluará crediticiamente a la empresa del grupo que sea demandante de la asistencia

79 Operaciones activas 78 No corresponderá observar estas normas respecto de los obligados con motivo de garantías preferidas A recibidas en tanto ellos no sean clientes de la entidad y no cuente por lo tanto con su legajo crediticio. Criterios aplicables

80 Operaciones activas 79 Conceptos incluidos Los que se encuentran alcanzados por las normas sobre Fraccionamiento del riesgo crediticio

81 Operaciones activas 80 Límites LIMITES CAPITAL RPC DEL CLIENTE DEL CLIENTE *Básico Vinculado % ** No vinculado % ** *Complementario % *** *Participación en el capital de empresas que: - no prestan 12.5%* ---- servicio complementarios - si prestan %* servicio complementarios * No aplica para las CCC ** Puede superar el 2.5% de la RPC de la entidad ***No puede superar el 2.5% de la RPC de la entidad y además necesita aprobación del directorio

82 Operaciones activas 81 RPC del cliente. Fuente Clientes que llevan contabilidad (s/exigencias legales) Se computará el capital, reservas y resultados de los estados contables que reúnan los siguientes requisitos mínimos: Sociedades anónimas Con dictamen de auditor externo y legalización del correspondiente Consejo Profesional Esta no excluye otros recaudos (s/otras normas) Personas jurídicas de otra clase y físicas Estados con certificación de contador público Clientes que no llevan contabilidad Se considerará el patrimonio neto según manifestaciones de bienes

83 Operaciones activas 82 RPC del cliente. Fechas de los estados contables Los estados corresponderán al cierre del último ejercicio contable Pueden considerar estados referidos a fechas más próximas a la de la solicitud de crédito En todos los casos, deberán requerirse datos que permitan depurar la información correspondiente al último cierre de ejercicio

84 Operaciones activas 83 RPC del cliente. Determinación Deducciones Los activos que no estén vinculados a la actividad para la que se requiere la asistencia entre ellos las participaciones en el capital de la entidad financiera prestamista Aportes irrevocables de capital Pueden computarse siempre que el aumento del capital social derivado de ellos se concrete en un plazo razonable Conjuntos económicos –Sólo deberá computarse la RPC de la empresa que gestione la asistencia crediticia

85 Operaciones activas 84 RPC del cliente. Determinación Sucursales locales de empresas del exterior Sólo deberá computarse el capital asignado a la sucursal local y afectado a su actividad Por ende, no se tendrá en cuenta el patrimonio correspondiente a la casa matriz y sus otras sucursales Deudores mancomunados - No corresponde sumar los patrimonios de los codeudores salvo cuando ellos constituyan la unidad económica receptora de la asistencia crediticia sus patrimonios estén afectados a la explotación para la que se demanda crédito

86 Operaciones activas 85 Financiaciones menores a los $ (salvo el caso de préstamos hipotecarios, prendarios y personales). Créditos hipotecarios para la vivienda propia y permanente a usuarios finales que se hayan concedido observando un suficiente margen de garantía de modo que la afectación inicial no exceda del 30% de los ingresos del titular y del grupo familiar Exclusiones -Graduación-

87 Operaciones activas 86 Préstamos personales y familiares otorgados en función de las posibilidades de pago de los servicios por los usuarios derivadas de sus ingresos regulares cuando, al momento de los acuerdos Las cuotas no excedan el 30% de los ingresos del titular y su grupo Exclusiones -Graduación-

88 Operaciones activas 87 Créditos de carácter estacional siempre que, sumados a la asistencia concedida por otros conceptos no superen en promedio anual los límites máximos fijados y estén destinados a atender necesidades extraordinarias de carácter cíclico cuya duración no sea superior a un año Exclusiones -Graduación-

89 Operaciones activas 88 Créditos que cuenten con las garantías preferidas, que reúnan las siguientes condiciones: Los destinos indicados a continuación Margen de cobertura Las garantías preferidas se computarán por el 80% del valor de los activos afectados. La porción de financiación no cubierta queda alcanzada por fraccionamiento y graduación del crédito Exclusiones -Graduación-

90 Operaciones activas 89 Prohibiciones Otorgar asistencia crediticia en la que certificados de depósito a plazo emitidos por ellas sean recibidos en garantía del cumplimiento de préstamos, cuando las cajas de crédito cooperativas hagan uso de redescuentos o adelantos del BCRA para situaciones transitorias de iliquidez. Otorgar asistencia en condiciones más favorables que las acordadas de ordinario a sus prestatarios en general a los funcionarios con atribuciones para resolver en materia de crédito. Realizar con otras entidades y cualquiera otra persona física o jurídica cuya actividad sea el otorgamiento de financiaciones, fianzas, avales u otras garantías, cualquiera sea su modalidad, las siguientes operaciones: Otorgar créditos y otras financiaciones. Otorgar avales, fianzas y otras garantías. Efectuar inversiones de carácter transitorio en colocaciones fácilmente liquidables.

91 Operaciones activas 90 Prohibiciones Financiar al sector público nacional, provincial o municipal, incluidas las empresas y demás entes relacionados. Adquirir y mantener activos sujetos a exigencia de capital mínimo por riesgo de mercado Comprar cartera de créditos de otras entidades financieras. Se encuentran excluidas de estas restricciones: Tenencia de instrumentos de regulación monetaria del BCRA y de títulos públicos nacionales en pesos, que tengan cotización normal y habitual en los mercados, con plazo residual de hasta 180 días. Operaciones de pase concertadas con el BCRA. Saldos a favor en cuentas de corresponsalía en otras entidades financieras del país. Las participaciones y colocaciones en cooperativas de grado superior.

92 Operaciones activas 91 Operaciones no admitidas Operaciones con moneda extranjera y/o con metales preciosos. Concertación de operaciones de pase y a término, excepto operaciones de pase con el BCRA o de pase pasivo con otras entidades financieras sin aforo. Mantener participaciones en otras sociedades, salvo en empresas de servicios públicos en la medida en que sea necesario para obtener su prestación. Garantías por intermediación en operaciones entre terceros.

93 Operaciones activas 92 Concepto de vinculación y de grupo económico

94 Operaciones activas 93 Cualquier empresa o persona, que directa o indirectamente ejerza el control o es controlada por quien o quienes ejercen el control de la entidad es controlada por la entidad Concepto de vinculación económica por control

95 Operaciones activas 94 Concepto de vinculación económica por control Cuando tratándose de empresas tengan directores comunes con la empresa que ejerce el control de la entidad o con la propia entidad (mayoría simple) Cuando de la relación pueda resultar perjuicio patrimonial para la entidad (Resolución del Directorio del BCRA a propuesta del Superintendente de Entidades Financieras y Cambiarias)

96 Operaciones activas 95 Control. Definición Cuando directa o indirectamente posea o controle el 25% o más del total de votos en la otra empresa Cuando directa o indirectamente ha contado con el 50% o más del total de los votos en asambleas en las que se hayan elegido sus directores Cuando directa o indirectamente posea participación en la otra por cualquier título contando con los votos necesarios para formar la voluntad social en las asambleas o para adoptar decisiones en reuniones de directorio

97 Operaciones activas 96 Influencia controlante. Pautas. Enunciación no taxativa Posesión de un porcentaje del capital de la vinculada que le otorgue los votos para influir en la aprobación de sus estados contables y en la distribución de utilidades La representación en el directorio (teniendo en cuenta acuerdos que puedan otorgar la dirección a un grupo minoritario) La participación en la fijación de las políticas societarias

98 Operaciones activas 97 Influencia controlante. Pautas. Enunciación no taxativa Operaciones importantes con las vinculadas Intercambio de personal Dependencia técnico-administrativa de la vinculada Posesión de un porcentaje del capital de la vinculada que le otorgue los votos para incluir en la aprobación de sus estados contables y en la distribución de utilidades

99 Operaciones activas 98 Aplicación del concepto de influencia controlante El concepto de influencia controlante define vinculación económica por control Por resolución del Directorio del BCRA A propuesta de la SEFyC Sin efecto retroactivo

100 Operaciones activas 99 Vinculación personal Directa (respecto de la entidad financiera) Con miembros titulares del Directorio (entidades constituidas bajo la forma de sociedad anónima) Consejo de Administración (entidades constituidas bajo la forma de cooperativas) Consejo de Vigilancia o Sindicatura

101 Operaciones activas 100 Vinculación personal Directa (respecto de la entidad financiera) Con personal superior con facultades significativas en la gestión del negocio, incluyendo a los funcionarios con atribuciones para resolver en materia de crédito hasta el nivel de gerentes, inclusive demás personas que juicio de la entidad adopten decisiones relevantes en la materia Se debe verificar el desempeño efectivo de las respectivas funciones Al momento del otorgamiento de la asistencia (acuerdo de crédito) Durante los tres últimos años anteriores (entidades financieras privadas) Durante el último año anterior (para la banca pública)

102 Operaciones activas 101 Indirecta (respecto de la entidad financiera) con sociedades o empresas unipersonales vinculadas, a través de Directores, administradores y síndico o integrantes del Consejo de Vigilancia (titulares) que tengan el control de ellas Personas físicas vinculadas a éstos últimos que tengan el control de tales unidades económicas Personas físicas vinculadas a los directores, administradores y síndicos titulares o integrantes del Consejo de Vigilancia (titulares) Parentesco por consaguinidad Hasta segundo grado (padres, hijos, hermanos, abuelos, nietos) Parentesco por afinidad Hasta primer grado (suegros, yerno y nuera) Vinculación personal

103 Operaciones activas 102 Vinculación por falta de presentación jurada de la DDJJ sobre esa condición Tanto de la primera declaración o actualizaciones posteriores Por parte de los sujetos obligados Demandantes de crédito Del sector privado no financiero Equivalente al 2,5% RPC último día del mes anterior al que corresponda ó $ , el menor Saldo de deuda anterior más asistencia solicitada Debe incorporarse al legajo de crédito del demandante Adicionalmente, el cliente debe ser clasificado irrecuperable por disposición técnica (categoría 6) El deudor y la entidad son solidarios para el pago de multa respecto del importe desembolsado (1 a 3 veces)

104 Operaciones activas 103 Vinculación. Otros aspectos SEFyC puede aplicar CAMEL 5 en caso de falsedad (total o parcial) de las informaciones exigibles sobre las financiaciones a personas vinculadas según el régimen informativo pertinente Con efecto desde el momento en que ella haya sido exigible Sin perjuicio de las demás sanciones aplicables (art. 41 LEF)

105 Operaciones activas 104 Conjuntos económicos Se considera que existe cuando entre las personas físicas o jurídicas que lo conforman se verifica alguna relación de control

106 Operaciones activas 105 Vinculación. Informes para la dirección de la entidad financiera Del Gerente General o autoridad equivalente Mensual, como mínimo Para los miembros del consejo y síndicos Sobre las financiaciones otorgadas a cada una de las personas físicas o jurídicas vinculadas Detallando condiciones de contratación Monto –Tasa, plazo, garantías recibidas –Existencia o no de diferencias con respecto a las pactadas con la clientela general de ordinario Monto total de la asistencia otorgada al conjunto de las personas vinculadas Proporción que representa respecto de la RPC

107 Operaciones activas 106 Vinculación. Informes para la dirección de la entidad financiera Dictamen de los síndicos sobre El informe del Gerente General o autoridad equivalente Opinando Razonabilidad de las financiaciones comprendidas Integridad (que la información comprende todas las facilidades otorgadas) Conocimiento por parte del Directorio o Consejo de Administración (o autoridad equivalente) Transcripción al libro de actas –En la primera reunión posterior a la emisión

108 Operaciones activas 107 Prohibición No se admite acordar -directa o indirectamente- nuevo financiamiento o renovación, prórroga, espera (expresa o tácita) de facilidades existentes (financiaciones comprendidas o no) a empresas o personas vinculadas que se encuentren clasificadas por alguna entidad financiera en una situación distinta de normal cuyos títulos tenga clasificación inferior a BB otorgada por una empresa calificadora de riesgo del país

109 Operaciones activas 108 Imputación de las operaciones con vinculados Criterios

110 Operaciones activas 109 Cuadro resumen

111 Operaciones activas 110 Clasificación de deudores, previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad

112 Operaciones activas 111 Deudores comprendidos Criterio general Clientes de la entidad por las financiaciones comprendidas Residentes en el país del sector privado, salvo mutuales y/o empresas que otorguen créditos, avales y fianzas En orden a: Cumplimiento Evaluación de su capacidad de pago

113 Operaciones activas 112 Deudores comprendidos Criterios especiales de imputación Créditos incorporados por cesión sin responsabilidad, se imputan al firmante, librador o aceptante Deudores en concurso preventivo podrán imputarse -a opción de la entidad- al tercero que garantiza o a los terceros responsables de valores cedidos por el deudor que sean considerados garantías preferidas A.

114 Operaciones activas 113 Tarea de clasificación Procedimientos de análisis de cartera focalizados en la situación económico–financiera del deudor y en todos los riesgos asumidos. Con una periodicidad de clasificación basada en la importancia del deudor y sus financiaciones En todos los casos el análisis efectuado deberá quedar documentado

115 Operaciones activas 114 Manual de procedimientos de clasificación y previsión: Descripción del proceso seguido en la materia Niveles que intervienen en el proceso de otorgamiento de las facilidades, en su clasificación y previsionamiento Legajo del cliente, excepto deudores por servicios públicos o tarjeta de crédito cedidos por deudores en concurso preventivo Tarea de clasificación - Cont -

116 Operaciones activas 115 Manual de procedimientos de clasificación y previsión: Opción de agrupar en consumo, financiaciones comerciales de hasta $ y las que determinadas por la norma (créditos de pago integro con plazo superior a los 90 días) Descripción del procedimiento adoptado si se utilizan planillas separadas. Ejercicio de la opción de encomendar a profesionales externos Especificaciones previstas para sistemas de Screening y modelos de Credit Scoring Tarea de clasificación -Cont-

117 Operaciones activas 116 Legajo del cliente de acuerdo con las pautas de gestión crediticia Con todos los elementos necesarios para su evaluación previa y posterior al otorgamiento del crédito Tarea de clasificación - Cont-

118 Operaciones activas 117 Financiaciones que exceden el 2,5% de la RPC del mes anterior requieren la aprobación del directorio Tarea de clasificación -Cont-

119 Operaciones activas 118 Evaluación de la capacidad de repago Flujo de fondos Liquidación de activos no imprescindibles para la operatoria de la empresa Deudas cubiertas totalmente con garantías preferidas A no se clasifican y no corresponde evaluar su capacidad de pago Criterios de clasificación

120 Operaciones activas 119 Categorías de cartera Cartera comercial: Quedan comprendidas todas las financiaciones –inclusive las de consumo o vivienda que superen los $ y cuyo repago está vinculado al flujo de fondos que dependa de la actividad productiva o comercial del deudor- y los determinados por la norma (créditos de pago integro con plazo superior a los 90 días), excepto: Los créditos para consumo o vivienda no mencionados precedentemente, -incluyen la opción de créditos comerciales hasta $ (toda la cartera)-

121 Operaciones activas 120 Cartera de consumo: Créditos para consumo Créditos para vivienda propia La financiación de naturaleza comercial hasta los $ en caso que así haya optado la entidad Categorías de cartera - Cont-

122 Operaciones activas 121 CLASIFICACIÓN DE LOS DEUDORES DE LA CARTERA COMERCIAL

123 Operaciones activas 122 Información básica La revisión se hará sobre la información financiera actualizada, que deberán proporcionar los clientes a solicitud de las entidades y considerando otras circunstancias de la actividad económica Clasificación cartera comercial

124 Operaciones activas 123 Criterio de clasificación: Capacidad de repago del deudor según las reales posibilidades de devolución que su actividad y generación de fondos le permiten En segunda instancia, se tendrá en cuenta el valor de liquidación de los activos no imprescindibles para la actividad del deudor Énfasis en el riesgo cambiario y en la generación de resultados vinculados a la evolución del CER Clasificación cartera comercial

125 Operaciones activas 124 Periodicidad mínima de clasificación: Trimestral (calendario): financiaciones del 5% o más de RPC mes anterior Semestral (calendario): financiaciones entre el 1% -o $ 1 millón, de ambos el menor- y menos del 5% de la RPC mes anterior. Al cierre el examen debe alcanzar al 50% del total de la cartera comercial El resto de la cartera, en el curso del ejercicio económico Clasificación cartera comercial

126 Operaciones activas 125 Reconsideración obligatoria de la clasificación: Se efectuará una nueva clasificación –adicional a la prevista en la periodicidad mínima- cada vez que exista, Modificación de algunos de los criterios objetivos previstos (mora, situación jurídica, refinanciaciones, etc) Modificación negativa de la clasificación del deudor en el sistema (siempre que la acreencia de referencia sea igual o superior al 10 % del total de deuda en el sistema del deudor) Notificación del BCRA Clasificación cartera comercial

127 Operaciones activas 126 Recategorización obligatoria de la clasificación: Empeoramiento en la calificación de deuda emitida por el deudor Ajustes en la calificación propuestos por la SEFyC Discrepancia de más de un nivel entre la dada por la entidad y las otorgadas por al menos otras dos cuyas acreencias en conjunto representen por lo menos el 20% y menos del 40% del total informado. Clasificación cartera comercial

128 Operaciones activas 127 Niveles de clasificación Cada cliente y la totalidad de sus financiaciones con la entidad serán categorizados en alguna de las 6 (seis) situaciones previstas a base de las condiciones establecidas para cado caso En el caso de clientes sin deuda con una entidad y que posteriormente reciba una asistencia de la misma, podrá ser clasificada por la entidad teniéndose en cuenta solamente el flujo de fondos proyectado, siempre que dichas deudas no superen el porcentaje correspondiente a la peor clasificación informada en la Central de deudores, establecido como tope en el punto de las normas sobre previsionamiento En el caso anterior, tampoco se tendrá en cuenta la exigencia de reclasificación obligatoria

129 Operaciones activas 128 No serán consideradas refinanciación a los fines de la clasificación de los deudores, aquellas que fueran otorgadas en forma periódica para capital de trabajo, siempre que las mismas sean consistentes con la actividad del deudor y que los flujos de fondos proyectados permitan su cancelación Asimismo, no serán consideradas como tales, aquellas otorgadas a los productores agropecuarios en el marco de la Ley de Emergencia Agropecuaria En el análisis que se lleve a cabo se deberá tener en cuenta la situación de los demás integrantes del grupo o conjunto económico al cual pertenecen Niveles de clasificación

130 Operaciones activas 129 Situaciones

131 Operaciones activas 130 Capacidad de pago y solvencia Regularidad en el pago de las obligaciones Cualidades de la Dirección de la empresa Sistema de información y controles internos Actividad económica, ramo del negocio y nivel de competencia Situación jurídica y fiscal de la empresa Límites crediticios (Graduación, fraccionamiento, concentración y vinculación) Pautas normativas mínimas consideradas para la clasificación de los deudores de la cartera comercial

132 Operaciones activas 131 Elementos para la evaluación de la cartera comercial Al momento del otorgamiento Flujo de fondos Pautas adicionales y garantías Clasificación periódica del deudor Cartera Comercial: - Flujo de fondos y pautas adicionales mínimas Cartera comercial asimilable a consumo: - Mora y situación jurídica

133 Operaciones activas 132 CARTERA DE CONSUMO

134 Operaciones activas 133 CLASIFICACIÓN No será obligatoria la evaluación de la capacidad de pago del deudor con la verificación de documentación que lo acredite, para los siguientes casos: Préstamos de bajo valor Asistencia por aplicación del Credit scoring O Screening (1) (1) En estos casos la evaluación se realiza por medio de las mencionadas técnicas. En el legajo debe existir evidencia de su aplicación.

135 Operaciones activas 134 CLASIFICACIÓN Criterio: Pauta objetiva = grado de cumplimiento en término de sus obligaciones, situación jurídica y las informaciones que surjan de la Central de deudores. 1. Cumplimiento normal: atraso no superior a 31 días 2. Cumplimiento inadecuado: 32 a 90 días 3. Cumplimiento deficiente: 91 a 180 días 4. De difícil recuperación: 181 a 1 año 5. Irrecuperable: más de 1 año 6. Irrecuperable por disposición técnica: ídem cartera comercial

136 Operaciones activas 135 Recategorización obligatoria Se admite diferencia de 1 nivel con la peor otorgada por al menos 2 entidades que alcancen el 40% del total de la deuda en el sistema, según Central de deudores. La recategorización se deberá efectuar al mes siguiente al de la puesta a disposición de la información de la mencionada Central de deudores.

137 Operaciones activas 136 Refinanciación de la cartera de consumo

138 Operaciones activas 137 Nuevo tratamiento normativo

139 Operaciones activas 138 Criterio de clasificación Consideración de la capacidad de pago de los deudores (Activos y refinanciados) La clasificación se realiza considerando pautas objetivas: En caso de discrepancias, se deberá considerar la pauta que indique el mayor nivel de riesgo de incobrabilidad Pautas objetivasAplica sobre MoraOperación Situación jurídicaTotal deuda Central de deudoresTotal deuda Deudores en situación irregular de ex entidades financieras en liquidación Total deuda Situación según nuevo procedimiento de refinanciaciónOperación o total deuda

140 Operaciones activas 139 Mora CategoríaDeuda activaDeuda refinanciada 1. En situación normal< 31 Aplica el procedimiento para la cartera refinanciada 2. Riesgo bajo31 a Riesgo medio90 a Riesgo alto180 a un año 5. IrrecuperableSuperior a un año En las financiaciones originadas por medio de tarjetas de créditos, se computará la mora considerando los días de atraso del primer pago mínimo impago no cancelado

141 Operaciones activas 140 Aspectos generales. Concepto de refinanciación Se reafirma el principio de que toda asistencia financiera o refinanciación - cualquiera sea su modalidad- que esté destinada a cancelar obligaciones preexistentes con la entidad financiera prestamista deben ser consideradas, a estos efectos, como refinanciación en oportunidad de su otorgamiento, debe ser reevaluada la capacidad de pago del deudor a efectos de que las condiciones de las nuevas facilidades sean consistentes con la situación del deudor en esa materia. Acotaciones: Créditos comerciales, márgenes de crédito y sobregiros transitorios

142 Operaciones activas 141 Ejemplo de modalidades de refinanciación utilizadas por las entidades financieras: Prórrogas Esperas Ampliaciones de plazo o márgenes (expresas o tácitas) Disminuciones en los importes de las cuotas o pagos Reestructuraciones, Renovaciones Aplazamiento de cuotas Otras Aspectos generales. Concepto de refinanciación

143 Operaciones activas 142 Modalidades de refinanciación OperacionesMontoSituaciónRefinanció Operación (1) Total deuda (2) Tarjeta3.3004R R Personal7.2001A Prendario A Total deuda Estructuración de la refinanciación Con una nueva operación (1) y (2) Sobre la operación refinanciada (1)

144 Operaciones activas 143 Cuadro de recategorización. Para financiaciones de pago único, período superior a la bimestral o irregular (1)En caso de verificarse atrasos mayores a 31 días en el pago de los servicios de la deuda refinanciada, contados a partir de la inclusión del deudor en cada categoría, corresponderá su reclasificación inmediata al nivel siguiente inferior aplicando el procedimiento especial de mora (2)Saldo refinanciado (desde el origen de la refinanciación) y saldo de capital de la deuda refinanciada (desde el atraso de la obligación refinanciada) Recategorización (1) Porcentaje de cancelación (2) Porcentaje de cancelación Acumulado (desde sit 5) De 2 a 110%55% De 3 a 210%45% De 4 a 315%35% De 5 a 420%

145 Operaciones activas 144 Recategorización (1) Cantidad de cuotas Cantidad de cuotas Acumuladas (desde 5) De 2 a 119 De 3 a 228 De 4 a 336 De 5 a 433 (1)En caso de verificarse atrasos mayores a 31 días en el pago de los servicios de la deuda refinanciada, contados a partir de la inclusión del deudor en cada categoría, corresponderá su reclasificación inmediata al nivel siguiente inferior aplicando el procedimiento especial de mora Cuadro de recategorización. Para financiaciones de pago periódico mensual o bimestral.

146 Operaciones activas 145 SituaciónPlazo mínimo de atrasos Superior a 1 año Procedimiento especial de determinación de la mora. Plazos mínimos de atrasos

147 Operaciones activas 146 Días de atraso al momento de refinanciar Situación al momento de refinanciar Cantidad de cuotas que canceló de la deuda refinanciada Situación considerando las cancelaciones de cuotas Ejemplo: Supuesto a) –nuevo atraso- Categoría que corresponde asignar al momento de entrar en mora Plazo mínimo de atraso (días) correspondiente a esa categoría Nuevo atraso (deuda refinanciada) (días) Cuotas vencidas Atraso al cierre de mes (días) Nueva situación Supuesto b) –nuevo atraso- Situación al momento de entrar en mora Plazo mínimo de atraso (días) Nuevo atraso (deuda refinanciada) (días) Cuotas vencidas Atraso al cierre de mes (días) Nueva situación Procedimiento especial de determinación de la mora. Ejemplo Como vuelvo a mejorar?

148 Operaciones activas 147 Información a clientes Dentro de los 10 días corridos de la solicitud por parte del cliente, se deberá comunicar la última evaluación, el importe total de deudas con el sistema y las clasificaciones que surjan de la Central de Deudores Los clientes deberán ser notificados de la posibilidad de requerir estos datos

149 Operaciones activas 148 Información a clientes A partir del , las entidades financieras deberán comunicar, a todos los deudores, la clasificación que se les haya otorgado a esa fecha y los cambios en la misma que posteriormente se registren. Tal información deberá ser remitida junto con el resumen impreso que se envíe al deudor con los movimientos de alguna de las cuentas que se vinculen a las financiaciones que le hayan sido otorgadas, del mes siguiente a aquel que corresponda o, en su defecto, deberá enviarse mediante nota dentro de los 45 días contados desde el o fecha de reclasificación, según corresponda. Ello sin perjuicio de que la entidad financiera pueda informar la clasificación a su cliente, adicionalmente, por otros medios o con mayor asiduidad.

150 Operaciones activas 149 PREVISIONES MÍNIMAS POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD

151 Operaciones activas 150 Temas Financiaciones comprendidas Pautas mínimas Procedimiento Bases de observancia de las normas

152 Operaciones activas 151 Financiaciones comprendidas Conceptos incluidos Las previsiones se aplican sobre las financiaciones comprendidas en las normas sobre clasificación de deudores

153 Operaciones activas 152 CategoríaCon gtías preferidas Sin gtías. preferidas 1. En situación y cumplimiento normal1% 2. a) En observación y cumplimiento inadecuado b) En negociación o con acuerdo de refinanciación (cartera comercial) 3% 6% 5% 12% 3. Con problemas y cumplimiento deficiente 12%25% 4. Con alto riesgo de insolvencia y de difícil recuperación 25%50% 5. Irrecuperable50%100% 6. Irrecuperable por disposición técnica100% Pautas mínimas. Básicas. Criterio General Aplicables sobre el total de deudas de los clientes

154 Operaciones activas 153 Certificados de participación o títulos de deuda garantizados con activos de fideicomisos comprendidos en la Ley de Entidades Financieras, deberán previsionarse según el porcentaje que mensualmente indiquen los respectivos fiduciarios (según modelo de apropiación) Deudores incluidos en la categoría Irrecuperable (Cartera comercial) se previsionarán al 100 %, excepto que cuenten con garantías preferidas A A los fines del previsionamiento se considerará que las financiaciones están cubiertas con garantías preferidas hasta el importe que resulte de la aplicación de los márgenes de cobertura establecidos en las normas sobre Garantías, el excedente no cubierto se considera como sin garantía. Pautas mínimas. Básicas. Criterios especiales

155 Operaciones activas 154 Las financiaciones totalmente cubiertas con garantías preferidas A estarán sujetas a la constitución de la previsión establecida con carácter general para la cartera normal Las financiaciones -sin responsabilidad para el cedente- amparadas con seguro de crédito a la exportación por riesgo comercial y con seguros de riesgo de crédito con alcance de comprador público estarán sujetas a la constitución de las previsiones que se establecen, a base del accionar de la entidad ante la ocurrencia del siniestro Pautas mínimas. Básicas. Criterios especiales

156 Operaciones activas 155 Tratamiento de los intereses devengados: Criterio general: Se deberá previsionar el 100 % de los intereses y accesorios (incluidos el CER o CVS) devengados, en aquellos casos de clientes categorizados en las situaciones 2.b), 3, 4 ó 5 La entidad podrá optar por interrumpir el devengamiento de intereses y accesorios En el caso de los deudores categorizados en la situación 2.b) se deberá verificar un atraso superior a los 90 días y corresponderá efectuar la liberación de las previsiones una vez alcanzado el acuerdo de refinanciación. Pautas mínimas. Complementarias

157 Operaciones activas 156 Tratamiento de los intereses devengados (cont.): En el caso de los demás deudores señalados, no podrán generar desafectación de las previsiones constituidas, salvo que se encuentren cubiertas el 100 % de las acreencias. Con igual criterio, el cobro de esos conceptos, no devengados, no podrán generar ganancias, salvo que se de el presupuesto antes mencionado. La mayor cobertura de previsiones no obligará a su recategorización Pautas mínimas. Complementarias

158 Operaciones activas 157 Permanencia en las categorías 4 y/o 5 (deudas con garantías preferidas): Criterio general: permanencia por más de 24 meses, se considerará sin garantía preferidas, salvo que la entidad opte por las situaciones mencionadas a continuación: Financiaciones con garantías hipotecarias sobre vivienda o inmuebles rurales destinados a la explotación agropecuaria o forestal A tal fin, la entidad deberá contar con la opinión favorable de un abogado sobre la recuperabilidad del crédito, observando los siguientes aspectos: Pautas mínimas. Complementarias

159 Operaciones activas 158 Informe de abogado que denote la recuperabilidad del crédito, el cual tendrá el contenido mínimo exigido por la norma Tasación del inmueble Margen de cobertura del 80 % sobre el valor de tasación Comparación del valor remanente de la garantía con el valor contable neto del crédito en cuestión (si el primero es mayor no se incrementarán las previsiones, caso contrario las previsiones deberán incrementarse hasta el valor faltante) El procedimiento deberá repetirse como mínimo anualmente y por 3 años como máximo. Pautas mínimas. Complementarias

160 Operaciones activas 159 Al cabo del quinto año (60 meses) de permanencia en alguna de esas categorías, las financiaciones deberán ser previsionadas como sin garantía 2. Financiaciones con garantía hipotecaria sobre otros inmuebles Podrá aplicarse el procedimiento mencionado en el punto anterior, el margen de cobertura será del 50 % 3. Convenio de pagos colectivos Cuando existan convenios judiciales o extrajudiciales homologados o arreglos privados concertados en forma conjunta con entidades financieras acreedoras y no registren incumplimientos Pautas mínimas. Complementarias

161 Operaciones activas 160 Deudores en categoría 6 Se previsionarán al 100 %: Deudas posteriores a su incorporación en esta categoría, una vez transcurridos los 90 días (entes residuales de entidades financieras públicas privatizadas o en proceso de privatización o disolución, entidades financieras cuya autorización ha sido revocada y fideicomisos de SEDESA) ó 180 días (entidades liquidadas por el BCRA). Se previsionan según la pauta que indique el mayor nivel de riesgo sin considerar la base antes mencionada, a estos fines. Deudas originadas con anterioridad a la incorporación del deudor en la citada base Pautas mínimas. Complementarias

162 Operaciones activas 161 Crédito adicional -En situación Normal (1)- Categoría % (1) Siempre que el desembolso no supere dichos porcentajes sobre el saldo de deuda en cada entidad Pautas mínimas. Complementarias

163 Operaciones activas 162 Previsiones superiores a las mínimas La entidad podrá previsionar por importes superiores a los mínimos, siempre que no supere el porcentaje de la categoría de menor nivel, en cuyo caso deberá recategorizar al deudor en forma automática en ese nivel (excepto que tal previsionamiento obedezca al 100 % de los intereses devengados) Carácter de las previsiones Situación normal: global Demás situaciones: individual Deudas totalmente previsionadas Serán eliminadas del activo a partir del séptimo mes. Pautas mínimas.

164 Operaciones activas 163 Requerimientos de la SEFyC Se deberán constituir las previsiones en los porcentajes establecidos Cuando las previsiones sean insuficientes o no reflejen la realidad económica y jurídica de la operación Procedimiento: A los 30 días corridos de la notificación la entidad podrá apelar De no hacerlo, deberá regularizar las previsiones en el mes del cumplimiento de dicho plazo Si recurre, la SEFyC se expedirá en 20 días corridos De confirmar la SEFyC su criterio, a partir de esta última notificación, la entidad deberá registrar las previsiones en ese mes. Pautas mínimas.

165 Operaciones activas 164 Requerimientos de la SEFyC Incumplimiento: Sanciones del art. 41° de la ley de Entidades financieras: falta grave y una multa del 1 % sobre el monto a previsionar. Sin perjuicio de las demás sanciones que pudieran resultar del sumario Las sanciones recaerán sobre la entidad financiera y las personas físicas responsables (síndico, auditor externo, etc) -responsables solidarios- Pautas mínimas.

166 Operaciones activas 165 Gracias por su atención


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