1.1.1. 1.1.2 A partir de conocer las herramientas informáticas y no informáticas para la recolección de información, el participante estará en condiciones.

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1 1.1.1

2 1.1.2 A partir de conocer las herramientas informáticas y no informáticas para la recolección de información, el participante estará en condiciones de seleccionar y aplicar las técnicas más apropiadas hasta el grado en que se forme un juicio profesional y objetivo sobre la materia que examina OBJETIVO DE LA SESIÓN

3 ¿Qué son las Técnicas de Auditoría para la Recolección de Información?

4 1.1.4 Son procedimientos especiales utilizados por los auditores para obtener las evidencias necesarias y formarse un juicio profesional y objetivo sobre la materia examinada TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

5 1.1.5 TIPOS DE TÉCNICAS VERBALES FÍSICASESCRITAS DOCUMENTALES OCULARES TIPOS

6 1.1.6 TÉCNICAS VERBALES T É C N I C A S INDAGACIÓN ENCUESTAS Y CUESTIONARIOS Permiten obtener información oral dentro o fuera de la Entidad Auditada

7 1.1.7 TÉCNICAS OCULARES OBSERVACIÓN COMPARACIÓN CONFRONTACIÓN REVISIÓN SELECTIVA RASTREO T E C N I C A S Permiten verificar en forma directa y paralela la manera como los responsables desarrollan y documentan los procesos o procedimientos

8 1.1.8 TÉCNICAS DOCUMENTALES COMPROBACIÓN COMPUTACIÓN REVISIÓN ANALÍTICA ESTUDIO GENERAL T E C N I C A S Consiste en obtener información escrita para soportar las afirmaciones, análisis o estudios realizados por los auditores.

9 1.1.9 TÉCNICAS FÍSICAS INSPECCIÓN Es el reconocimiento real sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio determinado. T É C N I C A

10 1.1.10 TÉCNICAS ESCRITAS ANÁLISIS CONCILIACIÓN CONFIRMACIÓN CÁLCULO TABULACIÓN Consiste en reflejar información importante para el trabajo del auditor. FORMAS DE APLICACIÓN

11 1.1.11 APLICACIÓN DE LAS TÉCNICAS PRUEBAS SELECTIVAS MUESTREO ESTADÍSTICO ENTREVISTAS Y ENCUESTAS La aplicación de estas técnicas conduce al desarrollo de destrezas y habilidades por los auditores. DETERMINACIÓN DE SÍNTOMAS INTUICIÓN DEL AUDITOR SOSPECHA. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS

12 1.1.12 APLICACIÓN DE LAS TÉCNICAS PRUEBAS SELECTIVAS La aplicación de estas técnicas conduce al desarrollo de destrezas y habilidades por los auditores.

13 1.1.13 APLICACIÓN DE LAS TÉCNICAS MUESTREO ESTADÍSTICO La aplicación de estas técnicas conduce al desarrollo de destrezas y habilidades por los auditores.

14 1.1.14 APLICACIÓN DE LAS TÉCNICAS ENTREVISTAS La aplicación de estas técnicas conduce al desarrollo de destrezas y habilidades por los auditores.

15 1.1.15 ESTRUCTURA DE LA ENTREVISTA ANTES DE LA ENTREVISTA AL INICIAR LA ENTREVISTA DURANTE LA ENTREVISTA AL FINALIZAR LA ENTREVISTA La forma en que se organice la entrevista tendrá efectos sobre el volumen y calidad de la información obtenida.

16 1.1.16 PREGUNTAS DE LA ENTREVISTA ¿Qué tipo de información quiere usted? ¿Qué alcance le dará a la información deseada? ¿Qué necesita el entrevistado saber y sentir para entender y querer contestar la pregunta?

17 1.1.17 EVALUAR Y VALIDAR LA INFORMACIÓN ¿Qué hechos respaldan los puntos principales señalados? ¿El entrevistado está describiendo un hecho o dando una opinión? ¿Qué tan reciente es la información? ¿Qué tan completa es la información?

18 1.1.18 EVALUAR Y VALIDAR LA INFORMACIÓN ¿Tiene la información el nivel apropiado de detalle? ¿Hay áreas que hayan sido omitidas? ¿Cómo se compara con información de otras fuentes? ¿Qué tan importante es esta información?

19 1.1.19 EJERCICIO

20 1.1.20 APLICACIÓN DE LAS TÉCNICAS ENCUESTAS La aplicación de estas técnicas conduce al desarrollo de destrezas y habilidades por los auditores.

21 1.1.21 PRINCIPIOS BÁSICOS DE LAS ENCUESTAS NIVEL DE EDUCACIÓN TAMAÑO CONVENIENTE AGRUPAR PREGUNTAS EN FORMA LÓGICA DEJAR UN ESPACIO SUFICIENTE PARA LAS RESPUESTAS PROBAR LA ENCUESTA EN UN GRUPO LIMITADO DE PERSONAS

22 1.1.22 APLICACIÓN DE LAS TÉCNICAS DETERMINACIÓN DE SÍNTOMAS SOSPECHA INTUICIÓN DEL AUDITOR La aplicación de estas técnicas conduce al desarrollo de destrezas y habilidades por los auditores. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS

23 1.1.23 HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS IDEA (Interactive Data Extraction and Analysis) ACL (Audit Conmand Language) Las herramientas informáticas permiten la utilización de diferentes software para el análisis y evaluación de la información de la entidad durante la realización de la auditoría

24 1.1.24 VENTAJAS DE LAS HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS Incrementan las posibilidades de la auditoría Posibilitan mayor alcance de las pruebas Ahorran tiempo