CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Reformas publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de Junio de 2006 CUARTA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA.

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1 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Reformas publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de Junio de 2006 CUARTA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 28 de agosto de 2006 MARCO LEGAL

2 Artículo 31 CFF CONTENIDO Presentación de: Identificación del contribuyente inscripción al RFC y avisos Declaraciones, pagos e informativas Solicitudes A través de: Documentos Digitales con FEA Pagos con: Transferencia Electrónica de Fondos. Personas físicas y morales

3 IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE Nuevo esquema de inscripción y avisos al RFC Vía Internet en la página del SAT Atención personalizada ante las ALACs A través de fedatario público por medios remotos

4 REGLAS. 2.3..1.1 y 2.3.1.2. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE Inscripción personas físicas vía internet. En la página de Internet del SAT, con conclusión ante la Administración Local de Asistencia al Contribuyente de su elección. Se proporcionan datos contenidos en el formato electrónico RU Formato Único de Solicitud de Inscripción y Avisos. Concluida la captura, se enviará la solicitud de inscripción a través de la página de Internet del SAT

5 REGLAS. 2.3..1.1 y 2.3.1.2. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE Inscripción personas físicas vía internet. Para concluir el trámite, el contribuyente se presenta ante la Administración Local de Asistencia al Contribuyente, dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud Se coteja la información enviada a través de la página de Internet del SAT, se entrega al contribuyente copia de la solicitud, así como la cédula de identificación fiscal o constancia de registro fiscal.

6 REGLAS. 2.3..1.1 y 2.3.13. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE Inscripción personalizada, personas físicas. Se podrá solicitar la inscripción al RFC a través de la modalidad de atención personalizada, de preferencia a través de cita previa, acudiendo a la Administración Local de Asistencia al Contribuyente. Se revisa la documentación y previa firma y entrega de la solicitud de inscripción al RFC, se entrega copia de dicha solicitud, así como la cédula de identificación fiscal o constancia de registro fiscal.

7 REGLAS. 2.3.14. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE Otras solicitudes y avisos al RFC Tratándose de: Inscripción y cancelación por fusión de sociedades; Inscripción por escisión de sociedades e Inscripción y cancelación por escisión de sociedades, se presentan en forma personalizada.

8 REGLAS. 2.3..1.5 y 2.3.16. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE Inscripción ante notario público, personas morales Las personas morales que se constituyan ante fedatario público, solicitarán la inscripción al RFC a través de fedatario público, al Sistema de Inscripción y Avisos al Registro Federal de Contribuyentes a través de fedatario público por medios remotos. Cuando el fedatario público ante el que se constituya, no se encuentre incorporado a dicho sistema, o por disposición legal no se constituyan ante fedatario público, se podrá solicitar la inscripción en la página de Internet del SAT con conclusión ante la ALA, o mediante atención personalizada.

9 REGLAS. 2.3..2.2 y 2.3.3.5. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE Avisos al RFC Los siguientes avisos se podrán presentar ya sea en la página de Internet del SAT o en forma personalizada en las ALACs. Aumento o disminución de obligaciones. Suspensión de actividades. Reanudación de actividades. Apertura de establecimiento, sucursal, local, puesto fijo o semifijo. Cierre de establecimiento, sucursal, local, puesto fijo o semifijo. Los avisos de cambio de denominación o Razón Social y cambio de domicilio fiscal, invariablemente se deberán presentar en atención personalizada.

10 REGLAS. 2.3..2..7 IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE Avisos al RFC Otros avisos que se presentan mediante la modalidad de atención personalizada, a través de la forma oficial RX Formato de avisos de liquidación, fusión, escisión y cancelación al Registro Federal de Contribuyentes, son: Cancelación por fusión de sociedades. Apertura de sucesión. Inicio de liquidación. Cancelación por cesación total de operaciones. Cancelación por defunción. Cancelación por liquidación de la sucesión. Cancelación por liquidación total del activo. Cancelación por escisión de sociedades

11 PAGOS PROVISIONALES Y DEFINITIVOS VÍA INTERNET Y VENTANILLA BANCARIA DECLARACIONES INFORMATIVAS

12 REGLAS 2.14.1. y 2.15.1 PAGOS VÍA INTERNET Personas morales y físicas con actividades empresariales Para personas morales es obligatorio realizar los pagos Vía internet, así como para las personas físicas con ingresos en el ejercicio inmediato anterior superiores a $ 1750.000.00, para efectuar el pago es: Información Vía Internet al SAT, con la línea de captura se accesa al portal bancario.

13 Actividades Empresariales $ 1750,000.00 No Actividades Empresariales$ 300,000.00 Opción personas físicas: Línea de captura Efectivo Cheque personal del mismo banco REGLAS 2.14.1. y 2.15.1 PAGOS EN VENTANILLA BANCARIA

14 Retenciones ISR. Pagos a residentes en el extranjero. Proveedores, desglosando valor de actos o actividades por tasas de impuestos. Conforme al artículo 32- G. Del Código: De los 3 niveles de gobierno, sobre: Se tendrá por cumplida al presentar la informativa de IVA. Regla 2.1.23 DECLARACIOES INFORMATIVAS

15 Declaración de clientes y proveedores: Durante 2006, se tendrá por cumplida la obligación a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA. Siempre que se presente en tiempo y forma la información a que se refieren los artículos 86, fracción VIII, 101, fracción V y 133, fracción VII de la Ley del ISR. Artículo Cuarto Transitorio DECLARACIONES INFORMATIVAS

16 Artículo 32 Ley IVA, información mensual, a partir de enero de 2007 Fracc. V: De las personas a las que se les retuvo IVA Desglosando el valor de Actos o actividades por tasas de impuestos Fracc. VIII: De las operaciones con proveedores sobre: Pago Retención Acreditamiento Traslado DECLARACIONES INFORMATIVAS Artículo 32 LIVA

17 Información de proveedores: REGLA 5.1.21, Durante 2007, la obligación a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, se efectuará como sigue: Captura y envío por cada mes, en la Forma A-29 "Declaración Informativa de Operaciones con Terceros Información de los proveedores a los que efectivamente se les efectuó el pago en el mes de que se trate. DECLARACIONES INFORMATIVAS

18 Algunos contribuyentes no tendrán la obligación de presentar la declaración informativa de IVA, entre otros: Renta de casa habitación Médicos y dentistas Librerías Honorarios asimilados a salarios Agentes de seguros de vida Servicio público de transporte Sujetos no obligados a presentar la declaración

19 INFORMACIÓN DE GASTOS MENORES DE PROVEEDORES Sin incluir consumos de combustibles REGLA 5.1.22

20 Informativa de IVA, Art. 32 Conforme a la regla 5.1.22., los proveedores de gastos menores que se podrán relacionar globalmente lo harán: con el RFC: XXX010101000; Hasta por un monto que no exceda del 10% del total de los pagos realizados en el mes, sin que en ningún caso el monto de alguna de las erogaciones incluidas en dicho porcentaje sea superior a $50,000.00. OPERACIONES GLOBALES DE GASTOS MENORES CON PROVEEDORES

21 INFORMATIVA MENSUAL Ejemplos: Importe de pagos realizados en el mes$ 550,000.00 Por ciento máximo 10%$ 55,000.00 ProveedorTotal de operaciones Importes que no exceden de $50,000.00 A $ 385,500.00 B 114,500.00 C 15,000.00 D 10,000.00 E 25,000.00 TOTAL $ 550,000.00 $ 50,000.00 Se podrán relacionar de manera global 3 de los proveedores menores (C, D y E)

22 INFORMATIVA MENSUAL Ejemplos: Importe de pagos realizados en el mes$200,000.00 Por ciento máximo 10%$ 20,000.00 ProveedorTotal de operaciones Importes que no exceden de $50,000.00 A $ 180,000.00 B 10,000.00 C 8,900.00 D 950.00 950.00 E 150.00 150.00 TOTAL $ 200,000.00 $ 20,000.00 Se podrán relacionar de manera global los proveedores B, C, D y E

23 INFORMATIVA MENSUAL Ejemplos : Importe de pagos realizados en el mes$300,000.00 Por ciento máximo 10%$ 30,000.00 ProveedorTotal de operaciones Importes que no exceden de $50,000.00 A $ 270,000.00 B 19,000.00 C 4,999.00 4, 999.00 D 5,001.00 5,001.00 E1,000.00 TOTAL $ 300,000.00 $ 30,000.00 Se podrán relacionar de manera global el proveedor B, C,D y E

24 INFORMATIVA MENSUAL Ejemplos: Importe de pagos realizados en el mes$90,000.00 Por ciento máximo 10%$ 9,000.00 ProveedorTotal de operaciones Importes que no exceden de $50,000.00 A $ 81,000.00 B 2,000.00 C 3,000.00 D 2,000.00 E TOTAL $ 90,000.00 $ 9,000.00 Se podrán relacionar de manera global los proveedores B, C, D y E

25 INFORMATIVA MENSUAL Ejemplos: Importe de pagos realizados en el mes$30,000.00 Por ciento máximo 10%$ 3,000.00 ProveedorTotal de operaciones Importes que no exceden de $50,000.00 A $ 9,000.00 B 6,000.00 C 6,500.00 D 3,500.00 E 5,000.00 TOTAL $ 30,000.00 $ 8,500.00 Para este caso en particular, no se podrá relacionar de manera global a ninguno de los proveedores, ya que el 10%, es menor a cualquiera de los montos de las operaciones con cada proveedor

26 DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS Y DEVOLUCIÓN EN FORMATO ELECTRÓNICO

27 DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS Errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado. Cuando se hayan dejado de presentar una o más obligaciones fiscales. Modificar errores en general, como: datos capturados, ingresos, deducciones, pagos efectuados. Cuando no se efectúe el pago con línea de captura dentro del plazo contenido en el acuse de recibo del pago (no cuenta) REGLAS 2.14. 3,. a 2.14. 6. y 2.15. 4 Complementaria para modificar:

28 DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS y EXTEMPORÁNEAS EN PAPEL Los pagos provisionales o definitivos de impuestos federales anteriores al mes de julio de 2002, se deberán realizar utilizando las formas oficiales vigentes hasta esa fecha. REGLA 2.16.2.

29 DEVOLUCIÓN EN FORMATO ELECTRÓNICO Los contribuyentes que tengan cantidades a su favor cuyo monto sea igual o superior a $25,000.00, deberán presentar su solicitud de devolución en formato electrónico con firma electrónica avanzada. En tanto entre en vigor el formato electrónico para presentar las solicitudes los contribuyentes efectuarán la misma, mediante la forma oficial 32 Solicitud de devolución y contar con FEA. Personas físicas y morales Art. 22.C CFF y Regla 2.2.10