Guatemala, Octubre de 2007 Acuerdo Número 024-2007 del Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria.

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1 Guatemala, Octubre de 2007 Acuerdo Número 024-2007 del Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria

2 Incrementar el cumplimiento tributario voluntario Incrementar servicios y facilitación al contribuyente Mejorar la efectividad institucional Mejorar la cultura tributaria Mas impuestos recaudados Menos evasión, contrabando y defraudación Integridad institucional OBJETIVOS SAT 2004-2007

3 Herramientas electrónicas: FACILITACIÓN: HACIA LA SAT VIRTUAL

4 Ausencia de normativa para emitir, registrar y archivar facturas y documentos en versión electrónica e interconexión entre vendedores y proveedores. Obligación de mantener por cuatro años copia física de las facturas o cintas de facturación con altos costos de archivo, almacenamiento y resguardo. La factura electrónica es una práctica global. España, Argentina y Chile han utilizado la facturación electrónica para facilitar el comercio y combatir la facturación adulterada o falsa. ANTECEDENTES

5 ANTECEDENTES La adulteración, anulación y falsificación de Facturas de Ventas y de Compras, componen entre el 25% y el 50% de las maniobras de evasión en América Latina. En Guatemala se ha reducido la tasa de evasión del IVA de 34.4% en 2004 a 31% en 2006, esperándose 27% para 2007 (Chile tiene menos del 14%). Sin embargo, la práctica de facturación adulterada o falsa sigue siendo extendida.

6 ARGENTINA50% BRASIL47% PARAGUAY40% URUGUAY30% CHILE25% GUATEMALA (Estimación 2006) 30% PROPORCIÓN DE AJUSTES POR FACTURAS FALSAS, DEL TOTAL DE AJUSTES

7 Es una factura autorizada, emitida, archivada y conservada en forma electrónica, lo que garantiza: La existencia y procedencia del emisor y receptor La precisión de su contenido El control en “tiempo real” La facilidad de acceso a la información Igual validez a las de papel Incorpora un Código de Autorización de Emisión (CAE) que la hace única ¿QUÉ ES UNA FACTURA ELECTRÓNICA (FACE)?

8 FACTURA ACTUAL EN PAPEL FACTURA ELECTRÓNICA (Impresa) Código de Autorización Electrónica (CAE) Resolución SAT Número 2006-1-A-34-4806 De Fecha 31-07-2006. Del 100,000 al 1,000,000 Resolución SAT Número 2007-1-A-34-1234 De Fecha 1-09-2007. Del 0000001 al 1,000,000 FACTURA Imprenta ABC NIT 25835-4 Imprenta Virtual GFACE NIT 2888-3 FACE-A00010000001

9 ACTORES EN EL PROCESO DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Solicita autorización para uso de servicios de facturación o archivo electrónico de facturas y otros documentos Emite facturas utilizando servicios de un GFACE autorizado por SAT Contribuyente Obtiene certificación de cumplimiento de condiciones de infraestructura tecnológica, seguridad y funcional Obtiene autorización de SAT para actuar como GFACE GFACE Solicita autorización de SAT para uso de servicios de facturación o archivo electrónico de facturas y otros documentos Emite facturas utilizando servicios de un GFACE autorizado por SAT Clientes del Contribuyente Emite normativa y gestiona proceso de certificación y autorización de GFACES Autoriza a Contribuyentes a utilizar servicios Supervisa la buena marcha de los procesos y utiliza información almacenada en GFACES cuando es necesario SAT

10 PROCESO DE FACTURACIÓN TRADICIONAL PROCESO ELECTRÓNICO DE FACTURACIÓN (Optativo) AUTORIZACION Solicitud y autorización en papel, gestión presencialIMPRESION - Impresión en papel - Autoimpresión (registradoras o sistemas) REGISTRO Y ARCHIVO Físico de facturas o de rollos que comprueban la impresión de registradoras Solicitud y autorización electrónica – RFI - Solicitud y autorización electrónica – RFI - Electrónico, Independiente- mente de la forma de impresión

11 FACTURA EN PAPEL FACTURA ELECTRÓNICA FACTURA EN PAPEL O AUTOIMPRESIÓN COPIA DE FACTURA EN PAPEL ANTES REGISTRO Y ARCHIVO ELECTRÓNICO DE LA FACTURA AHORA

12 Reducción del costo en almacenamiento (80% en otros países) Fácil manejo de grandes volúmenes de facturas y documentos, facilitando el comercio Seguridad en la emisión y conservación de documentos, inalterabilidad Certeza de autenticidad, promoviendo la eliminación de falsificación o alteración, menos competencia desleal Certeza en la relación con la SAT en materia de facturación, fiscalización más fácil BENEFICIOS PARA EL CONTRIBUYENTE

13 Certeza sobre la autenticidad de facturas y otros documentos, disponibilidad en línea e inalterabilidad Segregación de las acciones de emisión, archivo y resguardo de documentos Simplifica la fiscalización Mayor control, reduciendo la evasión y fraude fiscal Mejores condiciones de seguridad Coadyuva en la mejora de la recaudación BENEFICIOS PARA LA SAT

14 Mejora el ranking comercial y la competitividad Contribuye a reducir la tasa de evasión fiscal Contribuye integralmente al desarrollo económico y social de Guatemala BENEFICIOS PARA EL PAÍS

15 Sociedades con capital mínimo pagado de Q.1 millón y acciones 100% Nominativas Mínimo 3 años de operación en servicios informáticos Solicitar su habilitación a la SAT Acreditar experiencia de desarrollo de sistemas informáticos complejos Obtener certificación de haber cumplido los requisitos técnicos, tecnológicos, de seguridad y operación Obtener habilitación de la SAT Estar solvente de obligaciones tributarias y demás requisitos de confianza Contrato con la SAT para la prestación del servicio GFACES

16 SAT Emisión de especificaciones técnicas por SAT GEFACE GEFACE solicita autorización para operar GEFACE Evaluación por certificador de que el GEFACE solicitante cumple requisitos SAT SAT emite autorización Inicia operaciones como proveedor de servicios de facturación electrónica. PRIMER PASO: GFACES GFACE

17 ESQUEMA GLOBAL DE FUNCIONAMIENTO CONTRIBUYENTESINTERMEDIARIOSSAT Conexión a sitio de Internet con Intermediario Autorizado por SAT, previa autenticación de usuario, para envío de archivo generado por aplicación de Factura Electrónica Factura Electrónica verifica, valida y acepta transacción del contribuyente Verificaciones On-Line de Facturas Electrónicas Comprador Vendedor Internet o VPN Internet o VPN Intermediario A, B, C Internet o VPN Internet o VPN Intermediario D, E, F Bancos X, Y, Z COPIAS DE SEGURIDAD

18 Hay intermediariosSi Código Único por transacción Si Empresas auto generan su código NoSi No AT Genera Códigos de Autorización SiNo Si Parcial Acceso a la información30 En Línea Resumen Mensual Codificado No SiSi Tiempo de almacenamiento de facturas 72 Horas No Regulado 5 años6 años4 años CARACTERÍSTICAS COMPARADAS

19 Facilitación con control Competitividad Reducción de la evasión

20 Formularios SAT-0319 Solicitud de habilitación o Inhabilitación de EFACE SAT-0329 Solicitud de habilitación de GFACE SAT-0168 Acreditación de GFACE SAT-0158 Autorización de documentos electrónicos SAT-0249 Anulación de autorización de documentos electrónicos

21 Más información en: Portal SAT www.sat.gob.gt efactura@sat.gob.gt Teléfono de consultas 1-801-00-72848 (la llamada es gratuita) Teléfonos de la Mesa de ayuda 23627570 y 71 Oficinas y Agencias Tributarias

22 Guatemala, Octubre de 2007 Acuerdo Número 024-2007 del Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria