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MOVIMIENTO DE FONDOS CONCEPTO DE FONDOS : Comprende Se incluyen en el rubro “Caja y Bancos” del Activo Se Incluyen en el rubro “Inversiones” del Activo.

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Presentación del tema: "MOVIMIENTO DE FONDOS CONCEPTO DE FONDOS : Comprende Se incluyen en el rubro “Caja y Bancos” del Activo Se Incluyen en el rubro “Inversiones” del Activo."— Transcripción de la presentación:

1 MOVIMIENTO DE FONDOS CONCEPTO DE FONDOS : Comprende Se incluyen en el rubro “Caja y Bancos” del Activo Se Incluyen en el rubro “Inversiones” del Activo

2 CUENTAS RELACIONADAS  Rubro “Caja y Bancos” Caja Fondos a depositar Fondo fijo Banco ……. Cuenta corriente Banco……...Caja de ahorro Moneda extranjera  Rubro “Créditos” Cheques diferidos a cobrar Banco…..Valores por acreditar Banco ….Valores al cobro  Rubro “Inversiones” Inversiones temporarias

3 CONCEPTO DE CAJA Y BANCOS Según RT 9 “Incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar”. CRITERIO DE VALUACIÓN : Dinero en efectivo disponible en el ente Dinero en Ctas. Ctes. bancarias o Caja de Ahorro Valor Nominal Moneda extranjeraValor Nominal con tipo de cambio a la fecha

4 OPERACIONES Y TRATAMIENTO CONTABLE COBRANZAS Implican el ingreso de fondos (cheques corrientes, dinero en efectivo, etc) al patrimonio ya sea por: venta de mercaderías al contado cancelación total o parcial de una deuda obtención de préstamos anticipos sobre ventas Generalmente se encuentran documentadas por los duplicados de los recibos, facturas de contado o comprobantes bancarios PAGOS Los pagos son egresos de fondos que se producen generalmente por el pago de deudas pago de compras al contado realización de préstamos en dinero adelantos a proveedores anticipos impositivos, etc Generalmente se encuentran documentadas por los originales de los recibos, facturas de contado o comprobantes bancarios.

5 CUENTAS BANCARIAS a)Apertura b)Movimientos: pueden consistir en depósitos, transferencias, débitos y créditos bancarios, extracciones, etc. Depósitos en efectivo o cheques Rechazo de cheques depositados Transferencias bancarias Débitos y créditos bancarios diversos Autorización para girar en descubierto FONDO FIJO CONTROLES EN EL MOVIMIENTO DE FONDOS  Control periódico de fondos (Arqueo de caja)  Control de fondos depositados en cuentas bancarias: conciliaciones bancarias  Control de fondos fijos: rendiciones


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