Abril 2013. Índice  Razones para el cambio en la Comprobación Fiscal  Evolución en los esquemas de Comprobación  Situación Actual  Resultados  Retos.

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1 Abril 2013

2 Índice  Razones para el cambio en la Comprobación Fiscal  Evolución en los esquemas de Comprobación  Situación Actual  Resultados  Retos  Siguientes Pasos  Visión Tecnológica y Servicios Internos de la Comprobación Fiscal

3 Razones para el Cambio en la Comprobación Fiscal Evasión fiscal Cumplimiento Costos Ecología El monto de evasión fiscal de 2007 a 2009 es de 3.4 mmd dólares. Operaciones inexistentes 108 md dólares. Costos y procesos administrativos en papel muy complejos. Excesivo consumo de papel. Costos

4 Evolución de los esquemas de Comprobación Inicio 2000 Esquema Papel Inicio 2000 Esquema Papel Arranca proceso de automatización de la comprobación el impresor vía internet solicita la autorización de los folios y las integra al comprobante 2003-2010 - Normativamente se habilita el uso de la FIEL y los certificados de sello digital. - Se crea normativamente la opción para los contribuyentes de elaborar Factura Electrónica y se da a conocer el estándar con el que se operará. - Conviven el esquema en papel y digital. - Se inicia la eliminación de esquemas especiales de emisión de comprobantes para los grandes contribuyentes. - Normativamente se habilita el uso de la FIEL y los certificados de sello digital. - Se crea normativamente la opción para los contribuyentes de elaborar Factura Electrónica y se da a conocer el estándar con el que se operará. - Conviven el esquema en papel y digital. - Se inicia la eliminación de esquemas especiales de emisión de comprobantes para los grandes contribuyentes. 2011 Es obligatorio el uso de la Factura Electronica y queda como opción la emisión del papel. Cedula de Identificación vinculada al comprobante y mas de 14 mil impresores autorizados Décadas de 80 y 90´s.

5 Aspectos Normativos de la Facturación Publicado el 12 de diciembre de 2011 Publicado el 30 de diciembre de 2011 ANEXO 20 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN REGLAS DE RESOLUCION MISCELANEA Estándar Técnico I.- CFD II.- CFD-I 28.- Obligación de llevar contabilidad 29.- Expedición de comprobantes 29-A.- Requisitos de comprobantes 29-B.- Formas optativas de comprobación 29-C.- Requisitos de los comprobantes simplificadas 29-D.- Transporte de mercancías 22 Requisitos 28.- Obligación de llevar contabilidad 29.- Expedición de comprobantes 29-A.- Requisitos de comprobantes 29-B.- Formas optativas de comprobación 29-C.- Requisitos de los comprobantes simplificadas 29-D.- Transporte de mercancías 22 Requisitos ARTICULOS Publicación Anual 28 de diciembre 2012. CAPITULO I I.2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet o Factura Electrónica. I.2.8. De las formas alternas de comprobación fiscal. I.2.9. De los comprobantes simplificados CAPITULO II II.2.5. De los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet o Factura Electrónica. II.2.6. De las formas alternas de comprobación. II.2.7. De los prestadores de servicios de generación de CFD del sistema de producto

6 Ingresos menores a los $300 mil dólares anuales Ingresos mayores a los $300 mil dólares anuales FACTURACIÓN EN PAPEL ESQUEMA 2011  Solicitud de Folios con Fiel por el propio contribuyente.  Elaboración por medios propios y con Código de Barras Bidimensional. FACTURACIÓN EN PAPEL ESQUEMA 2011  Solicitud de Folios con Fiel por el propio contribuyente.  Elaboración por medios propios y con Código de Barras Bidimensional. FACTURACIÓN ELECTRÓNICA MODELO 2012  Certificación a través de un Proveedor Autorizado de Certificación PAC.  Opción CFD para contribuyentes que entraron al esquema hasta Diciembre del 2010. CFD CFD-I FACTURACIÓN ELECTRÓNICA MODELO 2012  Certificación a través de un Proveedor Autorizado de Certificación PAC.  Opción CFD para contribuyentes que entraron al esquema hasta Diciembre del 2010. CFD CFD-I Características del Esquema Actual

7 Procedimiento para consultar y obtener dicho dato en la página de internet del SAT. Régimen Fiscal (II.2.5.1.5.) Sistema General de Unidades de Medida a que se refiere la Ley Federal Sobre Metrología y Normalización y las demás aceptadas por la Secretaría de Economía. Unidad de Medida (I.2.7.1.5.) Cuando no sea posible identificar la forma en que se realizará el pago, señalar la expresión “No identificado” Forma de pago (I.2.7.1.12.) SEGUNDA RMRMF-2012 (7-JUNIO-2012) Se cumple anotando “NA”. Régimen Fiscal (I.2.7.1.3.) Se adiciona el Apéndice 7 del anexo 22 Reglas en Materia de Comercio Exterior Unidad de Medida (I.2.7.1.5.) Se establece concepto genérico. Pago en Parcialidades (I.2.7.1.14.) RMRMF-2011 (28-Noviembre-2011) Ejemplos de ajustes realizados

8 1.- Requisitos y herramientas para expedir facturas electrónicas. 2.- Contar con un programa de generación de factura electrónica 3.- Sellar facturas electrónicas 4.- Contar con un Proveedor Autorizado de Certificación PAC 5.- Entregar la Factura Electrónica XML y expresión impresa 6.- Podrá Validar las facturas recibidas 6.- Podrá Validar las facturas recibidas 7.- Consulta de Factura Electrónica 8.- Almacenar el Comprobante Fiscales RFC FIEL Certificado de Sello Digital RFC FIEL Certificado de Sello Digital Ciclo de Emisión

9 Generación Especializada _________________ Generación Básica 1 1 Proceso de validación y certificación 2 2 3 3 Almacenamiento Envía copia al SAT Almacenamiento por el PAC por 3 meses 4 4 El PAC entrega al contribuyente emisor archivo con extensión XML 5 5 El contribuyente emisor verifica autenticidad en el Portal del SAT Certificación en línea Envío al SAT en línea 6 6 Detalle Operativo

10 Archivo XML Generación del Comprobante fiscal en XML Cumple con estructura y sintaxis conforme a estándar tecnológico (Anexo 20). Sellado por un PAC. Representación impresa Sello digital (del emisor). Sello digital (del SAT) Folio fiscal (UUID) Cadena original Código de Barras Bidimensional Leyenda Y en su caso proporcionar

11 Esquema de emisión para facilitar a los contribuyentes de menor volumen de emisión y capacidad tecnológica. Se tienen 62 aplicaciones gratuitas de emisión y sellado de comprobantes con los requisitos básicos. El SAT ofrece adicionalmente una aplicación gratuita.

12 Folio Fiscal: Folio identificador del comprobante fiscal, este folio está compuesto de la siguiente estructura 8 caracteres alfanuméricos – 4 caracteres alfanuméricos - 4 caracteres alfanuméricos - 4 caracteres alfanuméricos - 12 caracteres alfanuméricos. Ejemplo: 11111111-1111-1111-1111- 111111111111 Folio Fiscal: Folio identificador del comprobante fiscal, este folio está compuesto de la siguiente estructura 8 caracteres alfanuméricos – 4 caracteres alfanuméricos - 4 caracteres alfanuméricos - 4 caracteres alfanuméricos - 12 caracteres alfanuméricos. Ejemplo: 11111111-1111-1111-1111- 111111111111 Folio Fiscal RFC Emisor RFC de la persona Física o Moral que emitió el comprobante. RFC Receptor RFC de la Persona Física o Moral para quien fue emitido el comprobante. Validación

13 Características: 1.- Sólo valida la forma y sintaxis. 2.- Valida los sellos digitales de CFDI (sello del emisor y de la certificación) 3.- No realiza validaciones aritméticas, ni de datos 4.- No valida el estatus de los CSD 5.- Requiere cargar el CSD del SAT utilizado por el PAC 6.- Identifica la versión del estándar (CFDI versión 3.0) Servicios: Validador de forma y sintaxis Servicios de Verificación

14 Emisores de Comprobantes Fiscales EMISORES DE COMPROBANTES FISCALES ESQUEMA / AÑO2005-201020112012 Febrero 2013 Acumulado 2005 – Febrero2013 TOTAL221,815*1,381,8691,382,364256,5153,193,075 Emisores de Comprobantes fiscales impresos con Código de Barras Bidimensional (CBB) N/A1,048,9501,168,686202,555 2,420,191 Factura Electrónica esquema hasta 2010 (CFD) 221,815*6041845 173,120 Factura Electrónica por Internet a partir de 2011(CFD –I) N/A332,315213,49453,955 599,764* Se incluyen a 49,488 Contribuyentes que emiten simultáneamente CDF y CFDI.

15 Contribuyentes emisores de Factura Electrónica al cierre de Febrero 2013 772,884 Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI) Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) 173,120 22% Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) 599,764 78%

16 6,409,173,623 Elaborada con base en datos del Sistema Integral de Comprobantes Fiscales(SICOFI) al mes de Febrero 2013 2012 2005200620072008200920102011 Total de Comprobantes Fiscales Emitidos a Febrero 2013 2013 Se tiene un 16% en referencia a todo el 2012

17 Siguientes pasos 2013 Desaparecer uno de los esquemas de emisión de Factura Electrónica para prevalecer la Factura Electrónica vía internet. 2014-2015 Disminución paulatina del Limite de ingresos para permitir la emisión en papel, para quedar en 20 mil dólares y en 2015 se buscará ya no tener contribuyentes emisores en papel. Desarrollo de servicios vinculados con la información que se tiene de Factura Electrónica. Declaración propuesta de pago para algunos segmentos de contribuyentes.

18 Desarrollar un amplio programa de comunicación que incluya a contribuyentes que hoy son emisores del esquema en papel. Resolver algunos de los problemas operativos existentes. Ampliar la gama de servicios a los contribuyentes. Modernizar los esquemas de auditoria con base en la información de la Factura Electronica. Retos 2013-2018

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20 ¿Qué es XML? XML (eXtensible Markup Language) Es un lenguaje de etiquetas para documentos que contienen datos estructurados. ¿Porqué XML? Permite la descripción de información contenida en la web mediante estándares y formatos comunes, de manera que tanto los usuarios de Internet como programas puedan buscar, comparar y compartir información en la red. Fácilmente intercambiable y ensobretable sobre WebServices Estándar de CFDi

21 El CFDI es un XML que tiene un formato de datos: Aunque este formato es único y se especifican los requisitos mínimos que debe de contener, también es posible modularlo de tal forma que se adapte a las peculiaridades operativas de cada negocio. La modularidad se realiza mediante “Complementos” que permiten incorporar información específica. Estos elementos son definidos como “etiquetas” dentro de la estructura XML. XSD XML Schema Consta de un esquema de datos compatible con el CFD original. El timbre es un complemento obligatorio (add-in) XSLT Tiene reglas de generación de su propia cadena original la cual crea un sello secuencial el que esta sellado a su ves por el SAT Estándar de CFDi

22 Anexo 20 y como se refleja en la Facturación

23 Servicios Web RecepciónConsultasCancelación Colas de mensajes Proveedores autorizados de certificación (PAC’s) Entidades externas Explotación interna (BI) Bitacoras de seguridad Portal Consultas, reimpresiones y cancelaciones Respuesta Repositorio central de CFDI Recepción AutenticaciónAcuse Entrega Procesamiento ValidaciónAcuseSellado Repositorio de procesamiento Acuse aceptación/rechazo Contribuyentes Arquitectura del servicio

24 Datos Física Aplicación Host Red  Llaves de almacenamiento fuertes para control de acceso  Soporte SSL para transferencia de datos entre las partes  Código.NET de Front-End corriendo bajo confianza parcial  Cuenta Windows con menores privilegios  Versión ajustada de Windows Server 2008  Fronteras de los Hosts son forzadas por un Hypervisor externo  Firewall del Host limita el tráfico a las VMs  VLANs y Filtrado de Paquetes en los ruteadores  Securidad física de clase mundial  Certificaciones ISO 27001 y SAS 70 Type II para los Centros de Datos Capa Defensas

25 Uso Cómputo Tiempo Promedio Período de Inactividad “On and Off ““On and Off “ Cargas de “On and Off” (Ej. Trabajo batch)Cargas de “On and Off” (Ej. Trabajo batch) La Capacidad sobre-provisionada es desperdiciada El «Time to market» puede ser complicadoEl «Time to market» puede ser complicado Cómputo Tiempo “Bursting no predecible““Bursting no predecible“ Uso promedio Cómputo Tiempo “Crecimiento acelerado““Crecimiento acelerado“ Cómputo Tiempo Uso promedio “Bursting predecible““Bursting predecible“ Patrones de comportamiento

26 Ecosistema de Herramientas CFDi

27 Aplicaciones  Servicios a Empleados SAT  Consulta Central de CFDI - Liberado  Add-in en Excel – Prueba Piloto  Servicios de Información – Prueba Piloto  Estadísticos de CFDI - Liberado  VISOR CFD – CFDI – Prueba Piloto  Lector de QR en dispositivos móviles – Prueba Piloto  Reporte AGGC – Liberado  Servicios a Contribuyentes  Portal Privado del Contribuyente – Liberado  Servicio de Validación de CFDI– Liberado  Validador de Forma y Sintaxis – Liberado  Mega PAC– Liberado

28 Aplicación Consulta Central de CFDI Servicio que permite realizar Consultas de hasta 500 CFDI´s, Visualizar el detalle del CFDI y descargar el archivo XML 1 a 1 Add-in en Excel Esta es una aplicación en Excel complemento de la Consulta Central; contiene las mismas funcionalidades, pero permite realizar las consultas masivas de hasta 1 millón de CFDI´s y Descarga los Archivos XML de forma masiva. Servicios de Información Servicio de Consulta Web que permite ingresar parámetros de consulta para generar Reportes Estadísticos y Reportes detallados (Asíncronos) con Información de los Esquemas de Comprobación Fiscal (puede llegar a nivel individual) 1.Impresores Autorizados 2.Auto Impresores 3.Comprobantes en Papel 4.CFD 5.CFDI Roles  Usuario SAT Central  Usuario SAT Local  Usuario SAT Entidad Federativa.  Usuario SAT Central  Usuario SAT Entidad.  Usuario SAT Local  Usuario SAT Central Gerencial  Usuario SAT Central Supervisor  Usuario SAT Local Supervisor  Usuario SAT Local Analista Servicios a Empleados SAT

29 Estadísticos de CFDI En este servicio podrán consultar información estadística global o por ejercicio de CFDI, de PAC y de las incidencias o bien realizar consultas puntuales de comprobantes y de PACs. VISOR CFD - CFDI Aplicación que permite validar: Estructura, Criptografía, Sello Digital, Sello de Certificación y Estatus de archivos XML de CFD y CFDI. COMPLEMENTO SERVICIOS DE INFORMACIÓN (TEMPORAL) Aplicación que permite manejar la base de datos de CFD y CFDI´s con un número limitado de variables: RFC emisor, RFC receptor, período, tipo de comprobante (Ingreso, Egreso, Transporte), monto, impuesto (IVA). Se actualiza la base de datos cada 15 días. REPORTE AGGC Aplicación que permitirá ver para los GC los estadísticos de facturación por cada uno, listados de mayor a menor monto, sus emisiones y recepciones de comprobantes, y una vista 80/20 de sus proveedores y clientes.  Operador Central  Operador Local  Auditor  ACPPFGC y ACPPAFF (funciona vía sql)  AGGC  (en análisis de Microsoft y AGCTI) Servicios a Empleados SAT Aplicación Roles

30 Portal Privado del Contribuyente Servicio de Consulta, Recuperación y Cancelación para los Contribuyentes que se encuentran Emitiendo CFDI (solo ingresan los emisores y realizan consultas sobre sus propios CFDIs) Servicio de Validación de CFDI Servicio que permite verificar que el CFDI fue certificado y se encuentra almacenada en el SAT, así como validar datos mínimos de la Factura. En este servicio se ingresa el Folio Fiscal, RFC Emisor, RFC Receptor Validador de Forma y Sintaxis Servicio para validar la estructura, el sello y cadena original de un CFDI. En este servicio se ingresa el archivo XML y el CSD del SAT con el que fue timbrado el comprobante. Mega PAC Servicio de Generación de Factura Electrónica (Captura, sellado y certificación digital por el SAT), éste servicio esta dirigido a los Contribuyentes con bajos volúmenes de emisión de facturas; sin embargo no está limitado a estos contribuyentes. Incluye el complemento de SPEI. Servicios a Contribuyentes Aplicación

31 Gracias Secretaria de Hacienda y Crédito Público Servicio de Administración Tributaria