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Nueva Ley de I+D Incentivo tributario a la inversión en I+D M. ISABEL SALINAS A. Subdirectora Subdirección Incentivo Tributario I+D InnovaChile de Corfo.

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1 Nueva Ley de I+D Incentivo tributario a la inversión en I+D M. ISABEL SALINAS A. Subdirectora Subdirección Incentivo Tributario I+D InnovaChile de Corfo

2 Para ser un país desarrollado Chile 2020

3 Importancia de la I+D El desafío de crecimiento del PIB pasa por un aumento sostenido y sustentable en la productividad. Para eso, la innovación, ciencia y tecnología juegan un rol esencial. El Gobierno se ha puesto como meta duplicar la inversión en I+D como porcentaje del PIB al 2014 (última cifra 0,4% del PIB año 2010). Esta ley es una pieza fundamental de nuestro programa económico. Impulsará la inversión en I+D de las empresas, la cual hoy sólo representa un 41% del total en I+D y el objetivo es llevar esa proporción al 65% (promedio OECD). Experiencia internacional demuestra que incentivos tributarios a la I+D contribuyen a expandir la inversión privada en I+D. El año 1995, 12 países de la OCDE, 2011 más de 26 países lo hacían* 3 * Fuente: The International Experience with R&D Tax Incentives OECD, 2011

4 Paises OEDC: GERD como % del PIB 4 Source: Main Science and Technology Indicators (MSTI), OECD Encuesta de Innovación e I+D 2007 – División de Innovación, Ministerio de Economía. BAJA INVERSIÓN en I+D como % PIB App 40% private App 65% private

5 OBJETIVO DE LA LEY I+D Contribuir a mejorar la capacidad competitiva de las empresas chilenas, al establecer un incentivo tributario para la inversión en investigación y desarrollo (I+D), realizadas con sus propias capacidades o de terceros, como las contratadas a un Centro especializado que se encuentre inscrito en el Registro de Corfo, en el contexto de contratos o proyectos certificados por Corfo. Algunas empresas que han certificado proyectos bajo la nueva Ley de I+D

6 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL BENEFICIO Crédito tributario contra el Impuesto de Primera Categoría sobre el monto invertido en I+D debidamente certificadas por Corfo. Además de considerar el 65% restante como gasto necesario 35% Toda actividad que se considere I+D, independiente si se realiza con capacidades propias (intramuros o in- house) o con terceros (extramuros). Qué Actividad Monto mínimo para que Corfo certifique las actividades de I+D 100 UTM Tope máximo anual del crédito tributario al que las empresas podrán acceder UTM (1,2 millones de dólares)

7 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL BENEFICIO Complementario con subsidios provenientes de cualquier institución pública Subsidio Público Ex-ante (antes de iniciar proyecto/gastos) o ex-post (a los 18 meses de presentado aviso de intensión de acogerse/primer gasto) Formas de Certificación Gastos corrientes: RRHH (nuevo o valorizado), materiales, insumos, Ss. Básicos, constitución PI, arriendos, Subcontratos Inversión activos fijos: Cuota depreciación de (muebles e inmuebles) ¿Qué gastos/ inversión? Opción de presentar proyectos entre varias empresas para asumir en conjunto desafíos en materia de I+D Asociatividad

8 NUEVA LEY I+D: ACLARANDO DUDAS Y/O PREJUICIOS Cada empresa determina en qué tema investigar, metodología a utilizar y si lo hace con sus propias capacidades y/o contratando a terceros Corfo sólo certifica que el proyecto cumpla con los requisitos de la Ley, sin pronunciarse sobre su merito o valor Si el proyecto cumple con los requisitos que la Ley establece, la empresa tiene derecho a los beneficios tributarios de la Ley I+D El proceso de solicitud de certificación es claro, sencillo y rápido (on-line, menos de 60 días promedio) Corfo fiscaliza la correcta ejecución del proyecto (técnica y financiera) ¡Actualícese, tenemos una nueva Ley I+D, vigente hasta el año 2025!

9 ROL DE CORFO Verificar cumplimiento requisitos establecidos por Ley: Objeto: llevar a cabo actividades de I+D Presupuesto: Costos consistentes con las actividades a realizar y que se ajusten a las condiciones observadas en el mercado Capacidades: Demostrar disponer de capacidades (Recurso Humano, infraestructura y equipamiento) Certificar proyectos I+D Fiscalizar la correcta ejecución técnica y financiera de los proyectos Fiscalizar proyectos certificados Informar al SII respecto de los proyectos certificados y sus desembolsos anuales Vincularse con el SII Registrar y administrar el Registro de Centros de I+D Registro de Centros I+D

10 ¿Qué entendemos por investigación? INVESTIGACIÓN es la búsqueda metódica que tenga por objeto generar nuevos conocimientos en el ámbito científico o tecnológico, la que podrá ser básica o aplicada. Trabajos experimentales o teóricos que se emprenden principalmente para obtener nuevos conocimientos acerca de los fundamentos de los fenómenos y hechos observables, con prescindencia de si tienen una aplicación o utilización determinada INVESTIGACIÓN BÁSICA Los científicos descubren Se genera conocimiento científico publicable en revistas científicas Trabajos originales realizados para adquirir nuevos conocimientos; sin embargo, está dirigida fundamentalmente hacia un objetivo práctico específico. INVESTIGACIÓN APLICADA Los científicos e ingenieros inventanSe realizan patentes

11 Consiste en trabajos sistemáticos que aprovechan los conocimientos existentes obtenidos de la investigación y/o la experiencia, y está dirigido a la producción de: Nuevos materiales, productos o dispositivos; o La puesta en marcha de nuevos procesos, sistemas y servicios; o La mejora sustancial de los ya existentes. Desarrollo programas informáticos, siempre que dicho desarrollo dé lugar a: Mayor conocimiento con el objetivo de resolver en forma sistemática una incertidumbre científica o tecnológica; o Permita generar un mejoramiento sustancial e innovador en algún proceso, producto y/o servicio. DESARROLLO La empresa obtiene Know How Se desarrollan prototipos / plantas piloto ¿Qué entendemos por desarrollo?

12 Actividades que no son consideradas como I+D: Pruebas y evaluaciones, una vez que un prototipo que se transforma en un material, producto o proceso comercializable, que tengan como fin inmediato su inserción en el mercado. Mejoras, adaptaciones y análisis de carácter rutinario, repetitivo o menor aplicadas en materiales, productos, servicios o procesos, aunque en ellos se utilice tecnología. Modificaciones estéticas o menores de aplicaciones ya existentes para diferenciarlas de otras. Cambios periódicos o de temporada de materiales, productos o procesos. Promoción de aquello que sea resultado de investigación o desarrollo. Adquisición de propiedad intelectual o industrial cuando ésta consista en el objeto principal de las labores de investigación y desarrollo. La realización o contratación de estudios de mercado y de comercialización.

13 Ejemplos: Tipos de Prototipos Prototipos escala Laboratorio Prototipos escala Industrial CARACTERÍSTICAS Representación, demostración o simulación limitada de un producto, proceso o servicio en su mínima escala, que permita a las partes explorar su uso y probar los resultados en situaciones reales. Su principal propósito es obtener, probar y validar los requerimientos y funcionalidades esenciales del producto final antes de su producción Proyectos de prototipos y plantas pilotos que por la naturaleza requiera una construcción a gran escala (ej: semi-industrial), donde luego de concluida la I+D estas unidades quedarán operando normalmente como un equipo en producción. ¿ I+D ? Sí No se debe considerar en su totalidad como I+D. Sólo deben atribuirse a I+D los costos derivados de ser un prototipo, es decir, asociados a recurso humano y puesta en marcha, mientras que los costos asociados a montaje, obras civiles y materiales necesarios para su construcción física deben excluirse de I+D.

14 Definición de Gastos I+D Tabla resumen de Gastos I+D Gastos Corrientes Remuneraciones Honorarios Gastos directos Contratos con personas jurídicas Arrendamiento, subarrendamiento o usufructo de bienes Gastos incurridos en la constitución de derechos Gastos servicios básicos asociados (5%) Activos Fijos Activos Fijos Muebles (cuota depreciación) Activos Fijos Inmuebles (cuota depreciación) Todo desembolso necesario y que esté directamente relacionado con las actividades de I+D del Proyecto

15 Capacidades Costos Capacidades Un profesional o técnico en áreas relacionadas a las ciencias y/o tecnologías, experiencia 36 meses I+D Personal Disponer de infraestructura y equipamiento necesarios Materiales Sistema de administración financiero contable que permita administrar por separado los desembolsos del proyecto Sistema financiero contable

16 Proceso de Certificación: INICIO PROYECTO O CONTRATO FIN PROYECTO O CONTRATO Presenta Solicitud de certificación a Corfo (on-line) Corfo emite Resolución que Certificación Puede comenzar a utilizar el crédito tributario, por el 35% de los gastos efectivos y el 65% como gasto necesario para producir la renta a partir de la certificación Aviso de Intención de acogerse a la Ley I+D (on-line) Presenta Solicitud de certificación a Corfo (on-line) Resolución de Certificación 18 meses máx. para formular contrato o proyecto Puede comenzar a cargar el 65% como gasto necesario para producir la renta a partir de esta fecha. INICIO PROYECTO O CONTRATO FIN PROYECTO O CONTRATO Puede comenzar a utilizar el crédito tributario, por el 35% de los gastos efectivos a partir de la certificación

17 Algunos ejemplos de proyectos Certificados HORTIFRUT:HORTIFRUT: Desarrollo y evaluación agronómico- comercial de nuevas variedades de Berries en Chile, e Implementación de nuevas Tecnologías de Poscosecha para Berries (línea de investigación que considera 4 subproyectos) 6 años ejecución Monto: M $ LABORATORIOS ANDROMACO:LABORATORIOS ANDROMACO: Solución Terapéutica de premedicación para apoyar la reproducción asistida, buscando una solución novedosa para mujeres con reserva ovárica reducida 2,5 años ejecución Monto: M$ SALMONES ANTARTICA:SALMONES ANTARTICA: Evaluación de grados de resistencia a SRS (piscirickettsiosis) de familias de trucha arcoiris en el contexto de un programa de manejo genético mediante análisis y evaluación genética transcriptomica e immunogenomica 6 meses ejecución Monto M$ Nota: Cada contribuyente ha autorizado la difusión de la información contenida en esta lámina. Largo Plazo (línea de investigación) Mediano PlazoCorto Plazo

18 Año 2013, las cifras representan el impacto esperado N° Monto estimado 225 $ millones US$ 202 millones Total avisos intención acogerse a la Ley I+D recibidos (periodo sept – sept. 2013) 2013, Proyectos actualmente en evaluación N° Monto estimado 23 solicitudes (34 proyectos ) $ millones US$ millones Proyectos certificados desde la entrada en vigencia de la nueva Ley (sept.12 – ago.13): N° Monto estimado 44 $ millones US$ 15 millones

19 Región de Ejecución Nº Contratos/ Proyectos % Certificados MM$ % Montos Antofagasta21,4%2681,8% Valparaíso53,5%1030,7% RM7149,7% ,5% OHiggins10,7%1020,7% Maule53,5%1010,7% Biobío2114,7% ,2% Araucanía21,4%2191,5% Los Lagos3423,8% ,1% Los Ríos10,7%40,0% Magallanes y de la Antártica Chilena10,7%1370,9% Total General ,0% ,0% Distribución Regional Proyectos certificados

20 Distribución Sectorial Proyectos certificados Sector Contribuyente Nº de Contratos/ Proyectos % Total Certificado Valores Netos (MM$) % Montos Agropecuarias53,5% ,8% Alimentos64,2% ,9% Biotecnología117,7%7194,8% Energía10,7%140,1% Infraestructura, Materiales139,1%7394,9% Medicina y Ciencias de la Salud10,7%110,1% Medioambiente128,4%1.1827,9% Minería96,3% ,7% Pesca y Acuicultura4531,5% ,0% Silvícolas2819,6%1.4259,5% Tic´s128,4%1.4059,4% Total General143100,0% ,0%

21 Distribución Regional Avisos Intención acogerse a la Ley REGIONN°%MM$% TARAPACA20,9%5820,6% ANTOFAGASTA135,8%5.4045,3% ATACAMA31,3%3650,4% COQUIMBO52,2%7450,7% LA ARAUCANIA31,3%1.3501,3% RM13761,4% ,0% VALPARAISO135,8%3.4083,3% O"HIGGINS73,1%1.5861,5% MAULE52,2%3.0823,0% BIOBIO125,4% ,9% LOS LAGOS188,1%9.4699,2% MAGALLANES10,4%300,0% LOS RIOS31,3%8760,9% ARICA Y PARINACOTA10,4%9250,9% Total223100,0% ,0%

22 Distribución Sectorial Avisos Intención acogerse a la Ley SECTORN°%MM$% AGROPECUARIA146,3% ,6% ALIMENTOS2310,3%4.8224,7% CONSTRUCCION125,4%1.2801,2% EDUCACION10,4%5960,6% FARMACEUTICO135,8%7.9477,7% FORESTAL52,2% ,6% FRUTICOLA83,6%2.8782,8% HORTOFRUTICOLA41,8%9140,9% INFORMATICO73,1%2.7662,7% MANUFACTURA156,7%6.1866,0% MINERÍA4319,3% ,8% MULTISECTORIAL3214,3% ,8% PESCA Y ACUICULTURA198,5%2.3012,2% SALUD73,1%4.9344,8% TECNOLOGIAS DE INFORMACION114,9%3.0573,0% VITIVINICOLA83,6%3.5563,5% ENERGÍA10,4%1500,1% Total ,0% ,0%

23 GRACIAS InnovaChile de Corfo


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