Nueva Ley de I+D Incentivo tributario a la inversión en I+D M. ISABEL SALINAS A. Subdirectora Subdirección Incentivo Tributario I+D InnovaChile de Corfo.

Presentación del tema: "Nueva Ley de I+D Incentivo tributario a la inversión en I+D M. ISABEL SALINAS A. Subdirectora Subdirección Incentivo Tributario I+D InnovaChile de Corfo."— Transcripción de la presentación:

1 Nueva Ley de I+D Incentivo tributario a la inversión en I+D M. ISABEL SALINAS A. Subdirectora Subdirección Incentivo Tributario I+D InnovaChile de Corfo isalinas@corfo.cl

2 Para ser un país desarrollado Chile 2020

3 Importancia de la I+D El desafío de crecimiento del PIB pasa por un aumento sostenido y sustentable en la productividad. Para eso, la innovación, ciencia y tecnología juegan un rol esencial. El Gobierno se ha puesto como meta duplicar la inversión en I+D como porcentaje del PIB al 2014 (última cifra 0,4% del PIB año 2010). Esta ley es una pieza fundamental de nuestro programa económico. Impulsará la inversión en I+D de las empresas, la cual hoy sólo representa un 41% del total en I+D y el objetivo es llevar esa proporción al 65% (promedio OECD). Experiencia internacional demuestra que incentivos tributarios a la I+D contribuyen a expandir la inversión privada en I+D. El año 1995, 12 países de la OCDE, 2011 más de 26 países lo hacían* 3 * Fuente: The International Experience with R&D Tax Incentives OECD, 2011

4 Paises OEDC: GERD como % del PIB 4 Source: Main Science and Technology Indicators (MSTI), OECD 2010. Encuesta de Innovación e I+D 2007 – 2008. División de Innovación, Ministerio de Economía. BAJA INVERSIÓN en I+D como % PIB App 40% private App 65% private

5 5 Capital Humano y Ciencia para la Innovación Innovación para la Competitividad y el Emprendimiento Innovación para mejorar la Calidad de Vida Ejes de Imagina Chile

6 OBJETIVO DE LA LEY I+D Contribuir a mejorar la capacidad competitiva de las empresas chilenas, al establecer un incentivo tributario para la inversión en investigación y desarrollo (I+D), realizadas con sus propias capacidades o de terceros, como las contratadas a un Centro especializado que se encuentre inscrito en el Registro de Corfo, en el contexto de contratos o proyectos certificados por Corfo. Algunas empresas que han certificado proyectos bajo la nueva Ley de I+D

7 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL BENEFICIO Crédito tributario contra el Impuesto de Primera Categoría sobre el monto invertido en I+D debidamente certificadas por Corfo. Además de considerar el 65% restante como gasto necesario 35% Toda actividad que se considere I+D, independiente si se realiza con capacidades propias (intramuros o in- house) o con terceros (extramuros). Qué Actividad Monto mínimo para que Corfo certifique las actividades de I+D 100 UTM Tope máximo anual del crédito tributario al que las empresas podrán acceder 15.000 UTM (1,2 millones de dólares)

8 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL BENEFICIO Complementario con subsidios provenientes de cualquier institución pública Subsidio Público Ex-ante (antes de iniciar proyecto/gastos) o ex-post (a los 18 meses de presentado aviso de intensión de acogerse/primer gasto) Formas de Certificación Gastos corrientes: RRHH (nuevo o valorizado), materiales, insumos, Ss. Básicos, constitución PI, arriendos, Subcontratos Inversión activos fijos: Cuota depreciación de (muebles e inmuebles) ¿Qué gastos/ inversión? Opción de presentar proyectos entre varias empresas para asumir en conjunto desafíos en materia de I+D Asociatividad

9 NUEVA LEY I+D: ACLARANDO DUDAS Y/O PREJUICIOS Cada empresa determina en qué tema investigar, metodología a utilizar y si lo hace con sus propias capacidades y/o contratando a terceros Corfo sólo certifica que el proyecto cumpla con los requisitos de la Ley, sin pronunciarse sobre su merito o valor Si el proyecto cumple con los requisitos que la Ley establece, la empresa tiene derecho a los beneficios tributarios de la Ley I+D El proceso de solicitud de certificación es claro, sencillo y rápido (on-line, menos de 60 días promedio) Corfo fiscaliza la correcta ejecución del proyecto (técnica y financiera) ¡Actualícese, tenemos una nueva Ley I+D, vigente hasta el año 2025!

10 ROL DE CORFO Verificar cumplimiento requisitos establecidos por Ley: Objeto: llevar a cabo actividades de I+D Presupuesto: Costos consistentes con las actividades a realizar y que se ajusten a las condiciones observadas en el mercado Capacidades: Demostrar disponer de capacidades (Recurso Humano, infraestructura y equipamiento) Certificar proyectos I+D Fiscalizar la correcta ejecución técnica y financiera de los proyectos Fiscalizar proyectos certificados Informar al SII respecto de los proyectos certificados y sus desembolsos anuales Vincularse con el SII Registrar y administrar el Registro de Centros de I+D Registro de Centros I+D

11 ¿Qué entendemos por investigación? INVESTIGACIÓN es la búsqueda metódica que tenga por objeto generar nuevos conocimientos en el ámbito científico o tecnológico, la que podrá ser básica o aplicada. Trabajos experimentales o teóricos que se emprenden principalmente para obtener nuevos conocimientos acerca de los fundamentos de los fenómenos y hechos observables, con prescindencia de si tienen una aplicación o utilización determinada INVESTIGACIÓN BÁSICA Los científicos descubren Se genera conocimiento científico publicable en revistas científicas Trabajos originales realizados para adquirir nuevos conocimientos; sin embargo, está dirigida fundamentalmente hacia un objetivo práctico específico. INVESTIGACIÓN APLICADA Los científicos e ingenieros inventanSe realizan patentes

12 Consiste en trabajos sistemáticos que aprovechan los conocimientos existentes obtenidos de la investigación y/o la experiencia, y está dirigido a la producción de: Nuevos materiales, productos o dispositivos; o La puesta en marcha de nuevos procesos, sistemas y servicios; o La mejora sustancial de los ya existentes. Desarrollo programas informáticos, siempre que dicho desarrollo dé lugar a: Mayor conocimiento con el objetivo de resolver en forma sistemática una incertidumbre científica o tecnológica; o Permita generar un mejoramiento sustancial e innovador en algún proceso, producto y/o servicio. DESARROLLO La empresa obtiene Know How Se desarrollan prototipos / plantas piloto ¿Qué entendemos por desarrollo?

13 Actividades que no son consideradas como I+D: Pruebas y evaluaciones, una vez que un prototipo que se transforma en un material, producto o proceso comercializable, que tengan como fin inmediato su inserción en el mercado. Mejoras, adaptaciones y análisis de carácter rutinario, repetitivo o menor aplicadas en materiales, productos, servicios o procesos, aunque en ellos se utilice tecnología. Modificaciones estéticas o menores de aplicaciones ya existentes para diferenciarlas de otras. Cambios periódicos o de temporada de materiales, productos o procesos. Promoción de aquello que sea resultado de investigación o desarrollo. Adquisición de propiedad intelectual o industrial cuando ésta consista en el objeto principal de las labores de investigación y desarrollo. La realización o contratación de estudios de mercado y de comercialización.

14 Ejemplos: Tipos de Prototipos Prototipos escala Laboratorio Prototipos escala Industrial CARACTERÍSTICAS Representación, demostración o simulación limitada de un producto, proceso o servicio en su mínima escala, que permita a las partes explorar su uso y probar los resultados en situaciones reales. Su principal propósito es obtener, probar y validar los requerimientos y funcionalidades esenciales del producto final antes de su producción Proyectos de prototipos y plantas pilotos que por la naturaleza requiera una construcción a gran escala (ej: semi-industrial), donde luego de concluida la I+D estas unidades quedarán operando normalmente como un equipo en producción. ¿ I+D ? Sí No se debe considerar en su totalidad como I+D. Sólo deben atribuirse a I+D los costos derivados de ser un prototipo, es decir, asociados a recurso humano y puesta en marcha, mientras que los costos asociados a montaje, obras civiles y materiales necesarios para su construcción física deben excluirse de I+D.

15 Definición de Gastos I+D Tabla resumen de Gastos I+D Gastos Corrientes Remuneraciones Honorarios Gastos directos Contratos con personas jurídicas Arrendamiento, subarrendamiento o usufructo de bienes Gastos incurridos en la constitución de derechos Gastos servicios básicos asociados (5%) Activos Fijos Activos Fijos Muebles (cuota depreciación) Activos Fijos Inmuebles (cuota depreciación) Todo desembolso necesario y que esté directamente relacionado con las actividades de I+D del Proyecto

16 Capacidades Costos Capacidades Un profesional o técnico en áreas relacionadas a las ciencias y/o tecnologías, experiencia 36 meses I+D Personal Disponer de infraestructura y equipamiento necesarios Materiales Sistema de administración financiero contable que permita administrar por separado los desembolsos del proyecto Sistema financiero contable

17 Proceso de Certificación: INICIO PROYECTO O CONTRATO FIN PROYECTO O CONTRATO Presenta Solicitud de certificación a Corfo (on-line) Corfo emite Resolución que Certificación Puede comenzar a utilizar el crédito tributario, por el 35% de los gastos efectivos y el 65% como gasto necesario para producir la renta a partir de la certificación Aviso de Intención de acogerse a la Ley I+D (on-line) Presenta Solicitud de certificación a Corfo (on-line) Resolución de Certificación 18 meses máx. para formular contrato o proyecto Puede comenzar a cargar el 65% como gasto necesario para producir la renta a partir de esta fecha. INICIO PROYECTO O CONTRATO FIN PROYECTO O CONTRATO Puede comenzar a utilizar el crédito tributario, por el 35% de los gastos efectivos a partir de la certificación

18 Algunos ejemplos de proyectos Certificados HORTIFRUT:HORTIFRUT: Desarrollo y evaluación agronómico- comercial de nuevas variedades de Berries en Chile, e Implementación de nuevas Tecnologías de Poscosecha para Berries (línea de investigación que considera 4 subproyectos) 6 años ejecución Monto: M $ 1.474.668 LABORATORIOS ANDROMACO:LABORATORIOS ANDROMACO: Solución Terapéutica de premedicación para apoyar la reproducción asistida, buscando una solución novedosa para mujeres con reserva ovárica reducida 2,5 años ejecución Monto: M$ 106.610 SALMONES ANTARTICA:SALMONES ANTARTICA: Evaluación de grados de resistencia a SRS (piscirickettsiosis) de familias de trucha arcoiris en el contexto de un programa de manejo genético mediante análisis y evaluación genética transcriptomica e immunogenomica 6 meses ejecución Monto M$ 37.996 Nota: Cada contribuyente ha autorizado la difusión de la información contenida en esta lámina. Largo Plazo (línea de investigación) Mediano PlazoCorto Plazo

19 Año 2013, las cifras representan el impacto esperado N° Monto estimado 209 $ 100.820 millones US$ 198 millones Total avisos intención acogerse a la Ley I+D recibidos (periodo sept. 2012 – jul. 2013) 2013, Proyectos actualmente en evaluación N° Monto estimado 17 $ 8.864 millones Proyectos certificados desde la entrada en vigencia de la nueva Ley (sept.12 – jul.13): N° Monto estimado 40 $ 7.128 millones US$ 14 millones

20 GRACIAS www.corfo.cl/incentivotributario infoincentivotributario@corfo.cl InnovaChile de Corfo