COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES ERNESTO REZK INSTITUTO DE ECONOMIA Y FINANZAS FACULTAD DE CIENCIAS.

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1 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES ERNESTO REZK INSTITUTO DE ECONOMIA Y FINANZAS FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS UNIVERSIDAD NACIONAL DE CORDOBA ernerezk@eco.unc.edu.ar 41 REUNION ANUAL DE LA ASOCIACION ARGENTINA DE ECONOMIA POLITICA SALTA - NOVIEMBRE DE 2006 ernerezk@eco.unc.edu.ar

2 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES DESEQUILIBRIO VERTICAL - 2005 (millones de pesos corrientes) NACION PROVINCIAS INGRESOS 99.004 71.365 GASTOS 95.089 69.606 SUP/DEF. 3.915 1.759

3 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES DESEQUILIBRIO VERTICAL - 2005 (millones de pesos corrientes) NACION PROVINCIAS INGRESOS (s/t) 99.004 58.331 GASTOS (s/t) 82.055 69.606 SUP/DEF. 16.949 - 11.275

4 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES DESEQUILIBRIO VERTICAL - 1997 (millones de pesos corrientes) NACION PROVINCIAS INGRESOS 49.393 32.617 GASTOS 53.606 32.730 SUP/DEF. - 4.213 - 113

5 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES DESEQUILIBRIO VERTICAL - 1997 (millones de pesos corrientes) NACION PROVINCIAS INGRESOS (s/t) 99.004 29.377 GASTOS (s/t) 82.055 32.730 SUP/DEF. - 973 - 3.353

6 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES INGRESOS CORRIENTES PROVINCIALES (en miles de millones de pesos corrientes) 2005 1997 ING. TRIBUTARIOS 82,9 56.306 88,4 27.226 Provinciales 32,1 21.785 35,4 10.898 Nacionales 50,8 34.521 53,0 16.328 Coparticipación (73,9) 25.494 (62,6) 10.219 Otros Nacionales (26,1) 9.027 (37,4) 6.109 ING. NO TRIBUT. 9,1 6.181 6,3 1.946 TRANSF. CORRIENT. 7.0 4.751 3,6 1.116 OTROS 1.0 709 1,7 528

7 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES INGRESOS TRIBUTARIOS PROVINCIALES PROPIOS COMO PORCENTAJE DE SUS RECURSOS - AÑO 2003 B.AIRES 56 CORRIENTES 12 CORDOBA 38 SAN JUAN 14 SANTA FE 39 CHACO 13 MENDOZA 37 SGO.ESTERO 11 E. RIOS 26 LA RIOJA 8 SALTA 22 FORMOSA 5

8 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES

9 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES

10 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES PROBLEMAS CON LA ACTUAL LEY 23548 Y CON LAS RELACIONES FISCALES INTERJURISDICCIONALES Promueven concentración de recaudación en el nivel nacional. No solucionan desequilibrios horizontales. No generan incentivos para aumentar recaudación propia provincial y promueven la “respondabilidad” inversa. Generan alta dependencia de las transferencias federales.

11 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES No se comportan adecuadamente frente a los problemas del ciclo. Los fondos específicos generan problemas de asimetría de información y de riesgo moral. Promueven endeudamiento subnacional y aumentan necesidades y probabilidad de “bail out”. Promueven prácticas de empleo que van contra una adecuada provisión de bienes y servicios públicos.

12 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES RELACIONES FISCALES INTERJURISDICCIONALES Regímenes de Coparticipación Transferencias (Desequilibrios Verticales) Transferencias (Equidad Horizontal) Argentina Brasil Regímenes de Coparticipación Transferencias (Desequilibrios Verticales) Mecanismos de Igualación (Equidad Horizontal) Alemania Australia Suiza

13 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES RELACIONES FISCALES INTERJURISDICCIONALES Transferencias (Desequilibrios Verticales) Mecanismos de Igualación (Equidad Horizontal) Canadá Transferencias (Desequilibrios Verticales) Estados Unidos

14 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES REGIMENES DE COPARTICIPACION DISTRIBUCION PRIMARIA G.Fed. G.Prov. Munic. AUSTRALIA Imp. S/ B. y Servicios 100,0 ALEMANIA Imp. Ingreso Personal 42,5 42,5 15,0 Imp. Ingreso de Firmas 50,0 50,0 Imp. Valor Agregado 50,5 49,5 Cont. Munic. al Comerc. 5,0 15,0 80,0

15 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES REGIMENES DE COPARTICIPACION DISTRIBUCION SECUNDARIA ALEMANIA Impuesto sobre los Ingresos: Principio de Derivación, rendimiento fiscal según residencia Impuesto al Valor Agregado: 75% Base per cápita (población) 25% Suplementa (hasta 92% del promedio nacional) la capacidad fiscal de los landers más pobres

16 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES REGIMENES DE COPARTICIPACION DISTRIBUCION PRIMARIA G.Fed. G.Prov. Munic. BRASIL Fundo de Participacao dos Estados (FPE) Fundo de Participacao dos Municipios (FPM) IRPF 56,0 21,5 22,5 IRPJ 56,0 21,5 22,5 IPI* 56,0 21,5 22,5 ITR 50,0 50,0 (*) FPEX y Créditos para Inversión

17 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES REGIMENES DE COPARTICIPACION DISTRIBUCION SECUNDARIA BRASIL Coeficientes fijos para cada estado, fijados por una ley Criterio Redistributivo: fija coeficientes más altos para estados de las tres regiones más pobres (Norte, Nordeste y Centro Oeste)

18 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES ESQUEMAS DE NIVELACION O IGUALACION ANALISIS GRÁFICO

19 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES G F E K 1.15 1.10 poorest poor 30 rich richest 15012510090 A 1 0.85 0.55 0.40 D C PR pc

20 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES ESQUEMAS DE NIVELACION O IGUALACION Qué nivelar? Disparidad de gasto público (i.e. Australia) Disparidad de ingresos fiscales (i.e.Canadá) Ambas disparidades

21 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES AUSTRALIA – IGUALACION HORIZONTAL CAPACIDAD RECAUDATORIA ESTATAL – NECESIDADES DE GASTO => NECESIDADES RELATIVAS (RELATIVIDADES) TRANSFERENCIAS QUE MODIFICAN LAS ASIGNACIONES DEL IMPUESTO SOBRE BIENES Y SERVICIOS (ESQUEMA NETO) TOTAL DE TRANSFERENCIAS = RECAUDACION DEL IMPUESTO SOBRE BIENES Y SERVICIOS

22 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES AUSTRALIA – IGUALACION HORIZONTAL

23 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES CANADA – IGUALACION HORIZONTAL E ij = t j [ BT nj /P n - B ij /P i ] P i E ij : compensación a la provincia i por el impuesto j BT nj : standard promedio nacional para el imp. J BT ii : base tributaria del impuesto j en la provincia i P n, P i : pobl. nacional y pobl. de la provincia i t j : alícuota promedio nacional para el imp. j

24 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES CANADA – IGUALACION HORIZONTAL

25 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES ALEMANIA – IGUALACION HORIZONTAL FINANZAUGSLEICH Esquema horizontal de igualación interestatal sin intervención del gobierno federal Se basa en una segunda ronda de redistribución (clearing) de recursos entre los landers Se define capacidad fiscal standard (para el conjunto de los landers) Landers cuya capacidad fiscal > standard, pagan Landers cuya capacidad fiscal < standard, reciben

26 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES LECCIONES PARA ARGENTINA Cumplimiento del Mandato Constitucional de 1994, en cuanto a que el nuevo Régimen: Garantizará remisión automática de fondos Contemplará criterios objetivos de reparto Contemplará competencias, servicios y funciones de los niveles de gobierno.

27 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES LECCIONES PARA ARGENTINA Observará que la distribución secundaria apunte a grados equivalentes de desarrollo, calidad de vida e igualdad de oportunidades de la población

28 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES LECCIONES PARA ARGENTINA Conveniencia de reintroducción del principio devolutivo en la distribución secundaria de la coparticipación Conveniencia de reintroducción de criterios de eficiencia en la distribución secundaria de la coparticipación

29 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES LECCIONES PARA ARGENTINA Introducción de esquemas de equidad horizontal en la distribución secundaria para nivelar deficiencias en recaudación potencial per cápita provincial (modelo canadiense)

30 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES LECCIONES PARA ARGENTINA Posibilidad de contar con esquemas que atenúen los desequilibrios horizontales, vía transferencias desde provincias ganadoras hacia perdedoras en la distribución secundaria, en relación a valores referenciales (modelo australiano)

31 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES LECCIONES PARA ARGENTINA Posibilidad de incluir a los municipios en la distribución primaria de la coparticipación (modelos alemán y brasileño)

32 COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS: LECCIONES DE ARGENTINA Y EXPERIENCIAS INTERNACIONALES LECCIONES PARA ARGENTINA Finalmente, la constitución de algún tipo de fondo de estabilización evitaría que la distribución primaria de la coparticipación sea fuertemente dependiente del ciclo económico