UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No

Presentación del tema: "UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No"— Transcripción de la presentación:

1 UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No
UNIVERSIDAD DE COLIMA Bachillerato Técnico No Programa Académico L.A.E Oscar Armando Cuevas López CONTABILIDAD II

2 CONTABILIDAD II Registro y control de las operaciones de mercancías.
Registro contable del I.V.A. Asientos de ajuste. Hoja de trabajo. Libros de contabilidad.

3 Procedimiento de inventarios perpetuos
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de inventarios perpetuos A) Definición. B) Ventajas. C) Cuentas que emplea. D) Movimiento y saldo de las cuentas. E) Gráfica que representa el doble asiento. F) Ajuste del procedimiento. G) Ajustes a las cuentas de capital o resultados.

4 CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos Definición “Consiste en registrar las operaciones de mercancías de tal manera que se pueda conocer en cualquier momento el valor del inventario final, del costo de lo vendido y la utilidad o pérdida bruta “

5 D) En cualquier momento se puede conocer el valor del costo de ventas.
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos Ventajas A) En cualquier momento se puede conocer el valor del inventario final. B) No es necesario cerrar el negocio para determinar el inventario final. C) Se pueden conocer extravíos, robos o errores durante el manejo de mercancía. D) En cualquier momento se puede conocer el valor del costo de ventas. E) Se puede conocer, en cualquier momento, el valor de la utilidad o pérdida bruta.

6 A) Almacén. B) Costo de ventas. C) Ventas. Cuentas que emplea
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos Cuentas que emplea A) Almacén. B) Costo de ventas. C) Ventas.

7 Movimiento y saldo de las cuentas
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos Movimiento y saldo de las cuentas A) Almacén. B) Costo de ventas. C) Ventas.

8 CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos Almacén ALMACÉN Inventario inicial Compras Gastos de compra Devoluciones S/ vtas. ( P.C. ) Ventas ( P.C. ) Devoluciones s/ compras Rebajas S/ compras Saldo deudor Inventario final

9 CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos Costo de ventas COSTO DE VENTAS Ventas ( P.C. ) Devoluciones S/ vtas ( P.C. ) Saldo deudor Costo de ventas

10 CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos Ventas VENTAS Devoluciones S/ vtas. ( P.V. ) Rebajas S/ vtas. Ventas ( P.V. ) Saldo acreedor Ventas netas

11 Gráfica que representa el doble asiento
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos Gráfica que representa el doble asiento VENTAS A precio de venta A precio de costo Vendimos mercancía al contado por $ 9,000.00 El costo de la venta es de $ 6,000.00 Caja $ 9,000.00 Ventas $ 9,000.00 Costo de ventas $ 6,000.00 Almacén $ 6,000.00 CAJA COSTO DE VENTAS ALMACÉN 9,000.00 4,500.00 6,000.00 3,000.00 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS Nos devolvieron mercancía por $ 4, que paga Mos en efectivo. El costo de la devolución es de $ 3,000.00 Ventas $ 4,500.00 Caja $ 4,500.00 Almacén $ 3,000.00 Costo de ventas $ 3,000.00

12 Ajuste del procedimiento
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos Ajuste del procedimiento VENTAS COSTO DE VENTAS X X

13 Ajustes a las cuentas de capital o resultados
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos Ajustes a las cuentas de capital o resultados A) De ventas a pérdidas y ganancias. B) De gastos de venta a pérdidas y ganancias. C) De gastos de admóm. A pérdidas y ganancias. D) De gastos y prod. Financieros a pérdidas y ganancias. E) De otros gastos y prod. A pérdidas y ganancias. F) De pérdidas y ganancias a resultado del ejercicio.

14 De ventas a pérdidas y ganancias
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital ) De ventas a pérdidas y ganancias Ventas Pérdidas y ganancias X X Ventas Pérdidas y ganancias X X

15 De gastos de venta a pérdidas y ganancias
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital ) De gastos de venta a pérdidas y ganancias Gastos de venta Pérdidas y ganancias X X

16 De gastos de administración a pérdidas y ganancias
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital ) De gastos de administración a pérdidas y ganancias Gastos de administración Pérdidas y ganancias X X

17 De gastos y productos Financieros a pérdidas y ganancias
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital ) De gastos y productos Financieros a pérdidas y ganancias Gastos y prod. financ. Pérdidas y ganancias X X Gastos y prod. financ. Pérdidas y ganancias X X

18 De otros gastos y productos a pérdidas y ganancias
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital ) De otros gastos y productos a pérdidas y ganancias Otros gastos y productos Pérdidas y ganancias X X Otros gastos y productos Pérdidas y ganancias X X

19 De pérdidas y ganancias a resultado del ejercicio
CONTABILIDAD II REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCÍA Procedimiento de Inventarios Perpetuos ( Ajustes a las Cuentas de Capital ) De pérdidas y ganancias a resultado del ejercicio Pérdidas y ganancias Utilidad del ejercicio X X Pérdidas y ganancias Pérdida del ejercicio X X

20 Registro contable del I.V.A.
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A. Registro contable del I.V.A. A) Antecedentes. B) Aspecto legal. C) Aspecto contable. D) Movimiento y saldo de las cuentas. E) Ajustes del I.V.A.

21 B) El I.V.A. Interviene en un sinnúmero de operaciones.
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A. Antecedentes A) El conocimiento sobre el registro contable del I.V.A. Es de suma importancia. B) El I.V.A. Interviene en un sinnúmero de operaciones. C) Su registro se debe hacer tomando en cuenta varios aspectos legales: tasa, actividad de la empresa, la zona de ubicación. D) Con frecuencia las tasas sufren modificaciones. E) En México la ley del I.V.A. Fue publicada en diciembre de 1979. F) Entró en vigor el 1° de enero de 1980.

22 B) Sujetos del impuesto. C) Enajenación de bienes.
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A. Aspecto legal A) El objetivo es facilitar la comprensión de las disposiciones establecidas. B) Sujetos del impuesto. C) Enajenación de bienes. D Prestación de servicios independientes. E) Uso o goce temporal de bienes. F) Importación de bienes o servicios.

23 I.V.A. Acreditable. I.V.A. Por pagar. Aspecto contable
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A. Aspecto contable I.V.A. Acreditable. I.V.A. Por pagar.

24 Movimiento y saldo de las cuentas
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A. Movimiento y saldo de las cuentas I.V.A. ACREDITABLE Del importe del I.V.A. Que la empresa paga. Del importe del I.V.A. Que le devuelven a la empresa. Saldo deudor I.V.A. Pagado I.V.A. POR PAGAR Del importe del I.V.A. Que la empresa devuelve. Del importe del I.V.A. Que la empresa cobra Saldo acreedor I.V.A. Cobrado

25 X X X X X X Ajustes del I.V.A. A) traspaso del I.V.A. acreditable:
CONTABILIDAD II REGISTRO CONTABLE DEL I.V.A. Ajustes del I.V.A. A) traspaso del I.V.A. acreditable: I.V.A. acreditable I.V.A. por pagar X X B) traspaso del I.V.A. por pagar: I.V.A. por pagar Forma de pago X X I.V.A. por pagar I.V.A. acreditable X X

26 B) Circunstancias que los motivan. C) Conclusiones.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Asientos de ajuste A) Introducción. B) Circunstancias que los motivan. C) Conclusiones. D) Ajustes al activo circulante. E) Ajustes por acumulación de activo. F) Ajustes al activo fijo. G) Ajustes al activo diferido. H) Ajustes por acumulación de pasivo. I) Ajustes al pasivo diferido.

27 A) Terminación del ejercicio.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Introducción A) Terminación del ejercicio. B) Proceder a la formación de los estados financieros. C) Formación del balance general.

28 Circunstancias que los motivan
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Circunstancias que los motivan A) Omitir el registro de una o varias operaciones. B) El valor de los bienes del activo fijo. C) El valor de los conceptos del activo diferido. D) Cantidades a favor del negocio no cobradas. E) Cantidades a cargo del negocio no liquidadas.

29 D) No hay regla que determine el número de ajustes.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Conclusiones A) Éstas y otras circunstancias son las causas por las cuales los saldos de las cuentas no coinciden con lo que realmente se tiene al terminar el ejercicio. B) Hacer un examen del saldo de cada cuenta, antes de proceder a la formación de los estados financieros. C) Cuando el saldo no coincide, la diferencia debe registrarse por medio de asientos especiales “ ajustes “. D) No hay regla que determine el número de ajustes.

30 A) Caja. B) Bancos. C) Mercancías. D) Cuentas por cobrar.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo circulante A) Caja. B) Bancos. C) Mercancías. D) Cuentas por cobrar.

31 B) Situaciones que se presentan. C) Formas de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Caja A) Introducción. B) Situaciones que se presentan. C) Formas de hacer el ajuste.

32 A) Definición. B) Saldo de la cuenta. C) Arqueo de caja. Introducción
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Caja Introducción A) Definición. B) Saldo de la cuenta. C) Arqueo de caja.

33 Situaciones que se presentan
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Caja Situaciones que se presentan A) Que el valor del arqueo coincida con el saldo de la cuenta de caja. B) Que el valor del arqueo sea menor que el saldo de la cuenta de caja ( faltante ). C) Que el valor del arqueo sea mayor que el saldo de la cuenta de caja ( sobrante ).

34 Formas de hacer el ajuste
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Caja Formas de hacer el ajuste A) Por el faltante. B) Por el sobrante.

35 X CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Caja CTA. QUE PROC. CAJA X
Por el faltante X PROVEEDORES X Ejemplos CAJA X DOC. POR PAG. X ACREEDORES X COMPRAS X O. GTOS. Y PROD. X DEUDORES X I.V.A. ACREDIT. X

36 X CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Caja Por el sobrante CAJA
CTA QUE PROC. X CAJA X CLIENTES X Ejemplos DOC. POR COB. X DEUDORES X VENTAS X O. GTOS. Y PROD. X I.V.A. POR PAGAR X

37 B) Situaciones que se presentan. C) Formas de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Bancos A) Introducción. B) Situaciones que se presentan. C) Formas de hacer el ajuste.

38 Definición. Saldo de la cuenta. Introducción
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Bancos Introducción Definición. Saldo de la cuenta.

39 Situaciones que se presentan
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Bancos Situaciones que se presentan Cheques expedidos aún no cobrados. Valores que el banco aumenta en nuestra cuenta. Prestación de servicios que el banco descuenta de nuestra cuenta.

40 Formas de hacer el ajuste
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Bancos Formas de hacer el ajuste A) Por el aumento en nuestra cuenta. B) Por la disminución en nuestra cuenta.

41 Por el aumento en nuestra cuenta
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Bancos Por el aumento en nuestra cuenta BANCOS GASTOS Y PROD. FIN. I.V.A. POR PAGAR X X X

42 Por la disminución en nuestra cuenta
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Bancos Por la disminución en nuestra cuenta GASTOS Y PROD. FIN. I.V.A. ACREDITABLE BANCOS X X X

43 B) Situaciones que se presentan. C) Forma de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías A) Introducción. B) Situaciones que se presentan. C) Forma de hacer el ajuste.

44 Definición. Saldo de la cuenta. Introducción
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías Introducción Definición. Saldo de la cuenta.

45 Situaciones que se presentan
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías Situaciones que se presentan Que haya mercancías en malas condiciones. Que haya merma de mercancías. Que haya faltantes de mercancías sin justificación.

46 Formas de hacer el ajuste
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías Formas de hacer el ajuste A) Mercancías en malas condiciones. B) Merma de mercancías. C) Faltante de mercancías sin justificación.

47 Mercancía en malas condiciones
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías Mercancía en malas condiciones GASTOS DE VENTA MERCANCÍAS X X

48 X X Merma de mercancías CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías
GASTOS DE VENTA MERCANCÍAS X X

49 Faltante de mercancías
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Mercancías Faltante de mercancías DEUDORES DIVERSOS MERCANCÍAS X X

50 A)Procedimientos para determinar la pérdida probable. B) Ejemplo.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por cobrar A)Procedimientos para determinar la pérdida probable. B) Ejemplo. C) Clientes. D) Documentos por cobrar. E) Deudores diversos.

51 Procedimientos para determinar la pérdida
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar Procedimientos para determinar la pérdida A) Un tanto por ciento sobre el saldo de la cuenta. B) Un tanto por ciento sobre las ventas. C) Un tanto por ciento sobre cada saldo de cobro dudoso.

52 Ejemplo CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar
1 200, / , = Ó 12 % 1 200, / ,000.00= Ó 1.5 %

53 B) Forma de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar Clientes A) Introducción. B) Forma de hacer el ajuste.

54 Definición. Saldo de la cuenta. Introducción
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Clientes) Introducción Definición. Saldo de la cuenta.

55 Formas de hacer el ajuste
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Clientes) Formas de hacer el ajuste GASTOS DE VENTA PROVISIÓN P/ CRÉD. INC. X X

56 B) Forma de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar Documentos por cobrar A) Introducción. B) Forma de hacer el ajuste.

57 Definición. Saldo de la cuenta. Introducción
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Documentos por Cobrar ) Introducción Definición. Saldo de la cuenta.

58 Formas de hacer el ajuste
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Documentos por Cobrar) Formas de hacer el ajuste A) Por mercancía : GASTOS DE VENTA PROVISIÓN P/ CRÉD. INC. X X A) Por razón distinta a mercancía : OTROS GTOS. Y PROD. PROVISIÓN P/ CRÉD. INC. X X

59 B) Forma de hacer el ajuste.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar Deudores diversos A) Introducción. B) Forma de hacer el ajuste.

60 Definición. Saldo de la cuenta. Introducción
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Deudores Diversos) Introducción Definición. Saldo de la cuenta.

61 Forma de hacer el ajuste
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Cuentas por Cobrar (Deudores Diversos) Forma de hacer el ajuste OTROS GTOS. Y PROD. PROVISIÓN P/ CRÉD. INC. X X

62 A) Intereses por cobrar. B) Rentas por cobrar.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Asientos de Ajuste Acumulación de activo A) Intereses por cobrar. B) Rentas por cobrar. C) Dividendos por cobrar.

63 B) Documentos por cobrar. C) Deudores diversos.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo Intereses por cobrar A) Clientes. B) Documentos por cobrar. C) Deudores diversos.

64 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo ( Intereses por Cobrar )
Clientes CLIENTES GASTOS Y PROD. FIN. I.V.A. POR PAGAR X X X

65 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo ( Intereses por Cobrar )
Documentos por cobrar A) Por mercancía: DOC. POR COB. GTOS Y PROD. FIN. I.V.A. POR PAGAR X X X B) Por razón distinta a mercancía: DOC. POR COB. O. GTOS. Y PROD. I.V.A. POR PAGAR X X X

66 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo ( Intereses por Cobrar )
Deudores diversos DEUDORES DIVERSOS OTROS GTOS. Y PROD. I.V.A. POR PAGAR X X X

67 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo
Rentas por cobrar DEUDORES DIVERSOS OTROS GASTOS Y PROD. I.V.A. POR PAGAR X X X

68 X X Dividendos por cobrar
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Activo Dividendos por cobrar OTROS GTOS. Y PROD. DEUDORES DIVERSOS X X

69 E) Mobiliario y equipo ( ajuste ). F) Equipo de cómputo ( ajuste ).
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Asientos de Ajuste Activo fijo A) Introducción. B) Conceptos. C) Ejemplo. D) Edificios ( ajuste ). E) Mobiliario y equipo ( ajuste ). F) Equipo de cómputo ( ajuste ). G) Equipo de reparto ( ajuste ). H) Terrenos ( ajuste ).

70 A) Saldo de las cuentas de activo fijo. B) Depreciación.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo Introducción A) Saldo de las cuentas de activo fijo. B) Depreciación. C) Procedimiento para determinar la depreciación.

71 Valor original: es el precio al que fue adquirido determinado bien.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo Conceptos Valor original: es el precio al que fue adquirido determinado bien. Vida probable: es el tiempo que se juzga puede durar en servicio determinado bien. Valor de desecho: es el precio que se considera puede tener el bien después de haberse usado. Depreciación total: es la diferencia entre el valor original y el de desecho. Método de línea recta: consiste en restar del valor original el valor de desecho. Depreciación anual: consiste en dividir la depreciación total entre el número de años estimados de vida probable.

72 26,000.00 – 6,000.00 / 5 = $ 4,000.00 ( depreciación anual )
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo Ejemplo Valor original $ 26,000.00 Valor de desecho..” 6,000.00 Vida probable años 26, – 6, / 5 = $ 4, ( depreciación anual )

73 X X X Edificios CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. DEP. ACUM. P/ EDIFICIO X X X

74 X X X Mobiliario y equipo
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo Mobiliario y equipo GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. DEP. ACUM. P/ MOB. Y EQ. X X X

75 X X X Equipo de cómputo CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. DEP. ACUM. P/ EQ. COMP. X X X

76 X X Equipo de reparto CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
DEP. ACUM. P/ EQ. DE REP. GASTOS DE VENTA X X

77 X X Terrenos CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Fijo
SUPERAVIT P/ REV. DE T. TERRENOS X X

78 C) Papelería y útiles ( ajuste ). D) Publicidad ( ajuste ).
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo diferido A) Saldo de las cuentas. B) Parte que se ajusta. C) Papelería y útiles ( ajuste ). D) Publicidad ( ajuste ). E) Primas de seguros ( ajuste ). F) Rentas pagadas por anticipado ( ajuste ). G) Intereses pagados por anticipado ( ajuste ). H) Gastos de instalación ( ajuste ).

79 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
Saldo de las cuentas “El saldo de las cuentas está constituido por gastos pagados por anticipado, sobre los cuales se tiene el derecho de recibir un servicio aprovechable, tanto en el mismo ejercicio como en posteriores “

80 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
Parte que se ajusta “La parte que se ajusta de cada una de ellas es la consumida, utilizada o disfrutada durante el ejercicio “

81 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
Papelería y útiles GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. PAPELERÍA Y ÚTILES X X X

82 X X Publicidad CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
GASTOS DE VENTA X X

83 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido
Primas de seguro GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. PRIMAS DE SEGURO X X X

84 Rentas pagadas por anticipado
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido Rentas pagadas por anticipado GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. RENTAS PAGADAS POR ANT. X X X

85 Intereses pagados por anticipado
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido Intereses pagados por anticipado OTROS GTOS. Y PROD. INTERESES PAG. POR ANT. X X

86 X X X Gastos de instalación
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Activo Diferido Gastos de instalación GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. AMORT. ACUM. P/ GTOS. INST. X X X

87 B) Gastos pendientes de pago.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de pasivo A) Intereses por pagar. B) Gastos pendientes de pago.

88 B) Documentos por pagar. C) Acreedores diversos.
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo Intereses por pagar A) Proveedores. B) Documentos por pagar. C) Acreedores diversos.

89 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Intereses por Pagar )
Proveedores PROVEEDORES GASTOS Y PROD. FIN. I.V.A. ACREDITABLE X X X

90 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Intereses por Pagar )
Documentos por pagar A) Por mercancía: DOC. POR PAG. GTOS Y PROD. FIN. I.V.A. ACREDITABLE X X X B) Por razón distinta a mercancía: DOC. POR PAG. O. GTOS. Y PROD. I.V.A. ACREDITABLE X X X

91 X X X Acreedores diversos
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Intereses por Pagar ) Acreedores diversos ACREEDORES DIVERSOS OTROS GTOS. Y PROD. I.V.A. ACREDITABLE X X X

92 Gastos pendientes de pago
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo Gastos pendientes de pago A) Por sueldos. B) Por rentas. C) Por cuotas al i.M.S.S. D) Por servicio de luz. E) Por servicio telefónico.

93 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Gastos Pendientes de Pago )
Por sueldos GASTOS PEND. DE PAGO GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. X X X

94 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Gastos Pendientes de Pago )
Por rentas GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. I.V.A. ACREDITABLE GASTOS PEND. DE PAGO X X X X

95 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Gastos Pendientes de Pago )
Por cuotas al I.M.S.S. GASTOS PEND. DE PAGO GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. X X X

96 X X X X Por servicio de luz
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Gastos Pendientes de Pago ) Por servicio de luz GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. I.V.A. ACREDITABLE GASTOS PEND. DE PAGO X X X X

97 Por servicio telefónico
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Acumulación de Pasivo ( Gastos Pendientes de Pago ) Por servicio telefónico GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMÓN. I.V.A. ACREDITABLE GASTOS PEND. DE PAGO X X X X

98 C) Rentas cobradas por anticipado ( ajuste ).
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Pasivo diferido A) Saldo de las cuentas. B) Parte que se ajusta. C) Rentas cobradas por anticipado ( ajuste ). D) Intereses cobrados por anticipado ( ajuste ).

99 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Pasivo Diferido
Saldo de las cuentas “El saldo de las cuentas representa productos cobrados por anticipado por lo cual se tiene la obligación de proporcionar un servicio, tanto en el mismo ejercicio como en posteriores “

100 CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Pasivo Diferido
Parte que se ajusta “La parte que de cada una de las cuentas del pasivo diferido se ajusta es la ganada por la empresa durante el ejercicio “

101 Rentas cobradas por anticipado
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Pasivo Diferido Rentas cobradas por anticipado RENTAS COB. POR ANT. OTROS GTOS. Y PROD. X X

102 Intereses cobrados por anticipado
CONTABILIDAD II ASIENTOS DE AJUSTE Pasivo Diferido Intereses cobrados por anticipado INT. COB. POR ANT. OTROS GTOS. Y PROD. X X

103 A) Definición. B) Formato “ A “. C) Formato “ B “. Hoja de trabajo
CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO Hoja de trabajo A) Definición. B) Formato “ A “. C) Formato “ B “.

104 *Se compone de doce columnas dispuestas en seis pares
CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO Definición “Cédula extracontable usada frecuentemente con fines didácticos para elaborar el balance y el estado de resultados partiendo de la balanza de comprobación “ *Se compone de doce columnas dispuestas en seis pares *Movimientos, saldos, ajustes, saldos ajustados, estado de resultados y balance

105 CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO
Formato “ A “

106 CONTABILIDAD II HOJA DE TRABAJO
Formato “ B “

107 Libros de contabilidad
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros de contabilidad A) Introducción. B) Aspecto legal. C) Aspecto contable. D) Libros principales. E) Libros auxiliares. F) Anexos o pormenores del balance.

108 Contribuyentes menores Contribuyentes mayores
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Introducción Contribuyentes Personas físicas. Personas morales. Contribuyentes menores Llevarán contabilidad simplificada de sus operaciones utilizando un solo libro foliado. Contribuyentes mayores Deberán llevar la contabilidad utilizando como mínimo los libros diario y mayor, además las personas morales deberán llevar un libro de actas. Autorización Autoridad recaudadora correspondiente. Obligación Todo comerciante está obligado a conservar los libros, registros y documentos de su negocio por un plazo “ x “.

109 Aspecto legal CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD
“Se debe implantar de conformidad con los ordenamientos y las disposiciones que, para cada clase de contribuyentes, establecen las leyes, los códigos y los reglamentos correspondientes “

110 Aspecto contable CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD
“La naturaleza y número de los libros de contabilidad que deben llevar las empresas depende de la clase de causante de que se trate; se debe hacer de conformidad con determinados ordenamientos o disposiciones fiscales “

111 A) Diario. B) Mayor. Libros principales
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros principales A) Diario. B) Mayor.

112 *Anexos o pormenores del balance.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros auxiliares “Se denominan a los libros que se llevan para registrar en forma analítica las operaciones “ *Anexos o pormenores del balance.

113 Anexos o pormenores del balance
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o pormenores del balance A) Balance general. B) Arqueo de caja. C) Bancos. D) Mercancías. E) Clientes. F) Documentos por cobrar . G) Mobiliarios y equipo. H) Equipo de reparto. I) Gastos de instalación. J) Proveedores.

114 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
Balance general

115 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
Arqueo de caja

116 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
Bancos

117 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
Mercancías

118 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
Clientes

119 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
Documentos por cobrar

120 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
Mobiliario y equipo

121 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
Equipo de reparto

122 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
Gastos de instalación

123 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Anexos o Pormenores del Balance
Proveedores

124 D) Clasificación de los asientos. E) Encabezado.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales Libro diario A) Concepto. B) Datos. C) Rayado. D) Clasificación de los asientos. E) Encabezado. F) Asiento de apertura. G) Ejemplo de asiento de apertura. H) Ejemplo de uso de columnas parciales. I) Ejemplo de cancelación de renglones. J) Ejemplo para pasar las sumas de una hoja a la otra.

125 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
Concepto “Es aquel en el cual se registran, por orden progresivo de fechas, cada una de las operaciones que se van efectuando “ *Se conoce también como libro de primera anotación.

126 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
Datos A) Fecha de la operación. B) Número de la operación. C) Número de folio en el mayor. D) Nombre de la cuentas de cargo. E) Nombre de las cuentas de abono. F) Subcuentas de cargo y abono. G) Redacción del asiento. H) Columna de parcial. I) Columna de cargo. J) Columna de abono.

127 * Se le conoce como rayado de diario continental.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario ) Rayado * Se le conoce como rayado de diario continental.

128 Clasificación de los asientos
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario ) Clasificación de los asientos Simples: Constan de una cuenta de cargo y una de abono. Compuestos : Constan de varias cuentas de cargo y varias de abono; también cuando es una cuenta de cargo contra varias de abono o viceversa.

129 4.- Nombre del propietario.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario ) Encabezado 1.- Número del diario. 2.- Clase de negocio. 3.- Nombre del negocio. 4.- Nombre del propietario. * En la primera hoja de cada uno de los diarios.

130 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario )
Asiento de apertura “Es el primer asiento que se hace en el libro diario, el cual debe contener las mismas cuentas y cantidades que el balance con el cual principia el negocio “

131 Ejemplo de asiento de apertura
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario ) Ejemplo de asiento de apertura

132 Ejemplo de uso de las columnas parciales
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario ) Ejemplo de uso de las columnas parciales

133 Ejemplo de cancelación de renglones
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario ) Ejemplo de cancelación de renglones

134 Ejemplo para pasar las sumas de una hoja a la otra
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario ) Ejemplo para pasar las sumas de una hoja a la otra

135 Ejemplo para pasar las sumas de una hoja a la otra
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Diario ) Ejemplo para pasar las sumas de una hoja a la otra

136 A) Concepto. B) Datos. C) Rayado. Libro mayor
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales Libro mayor A) Concepto. B) Datos. C) Rayado.

137 *Se conoce también como libro de segunda anotación.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Mayor ) Concepto “Es aquel en el cual se abre una cuenta especial para cada concepto de activo, pasivo y capital “ *Se conoce también como libro de segunda anotación.

138 3.- Cuenta relativa o contracuenta. 4.- Número de asiento del diario.
CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Mayor ) Datos 1.- Nombre de la cuenta. 2.- Fecha de la operación. 3.- Cuenta relativa o contracuenta. 4.- Número de asiento del diario. 5.- Número de la cuenta relativa o contracuenta. 6.- Columna de cargo. 7.- Columna de abono.

139 CONTABILIDAD II LIBROS DE CONTABILIDAD Libros Principales ( Mayor )
Rayado