AUDITORIA GUBERNAMENTAL Docente: Msc. YSABEL BRAVO BALAREZO

GESTIÓN INSTITUCIONAL GESTIÓN PÚBLICA Es el conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por las políticas gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo. GESTIÓN INSTITUCIONAL Contempla el conjunto de normas, políticas y mecanismos para organizar las acciones y recursos _Materiales humanos y financieros- de cada entidad, traducida en los procesos que desarrollan para alcanzar sus fines, objetivos y metas, con eficiencia, eficacia, economía y transparencia.

Constructivo y selectivo de evidencias CONCEPTO : La Auditoría Gubernamental en el Perú : ROL importante ¿PORQUE? Examen profesional Objetivo Independiente Sistemático Constructivo y selectivo de evidencias De las operaciones financieras y/o administrativas efectuado con posterioridad a la ejecución o gestión de recursos públicos.

OBJETIVOS: Generales Buscar el máximo rendimiento de los recursos , evaluando la correcta utilización de los recursos en las actividades y operaciones Revisando la efectividad, eficiencia y economía Fundamentarse en el marco legal Sistema Nacional de Control , las atribuciones y competencia de la Contraloría General de la República, para la realización de auditorías y exámenes especiales de las entidades del Sector Publico. Construir una base de información que puede servir para los procesos administrativos como impacto positivo La Auditoria es una herramienta necesaria para el logro de objetivos de cada entidad siendo el Órgano Rector la Contraloría General de la República, Órganos desconcentrados. Promover mejoras o reformas constructivas

OBJETIVOS: Específicos Determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestal para el informe de auditoría de la Cuenta General de la República Opinar sobre los estados Financieros de las entidades públicas presentan razonablemente la situación financiera, y los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo ( que son movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento) Establecer si la información financiera y general elaborada por la entidad es correcta, confiable y oportuna grado de alcance de los objetivos, metas y los resultados eficiencia, economía y transparencia en cumplimiento de la normativa legal

ÁMBITO DE COMPETENCIA El Gobierno Central, sus entidades y órganos que formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo FFAA y PNP. Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Publico. Los organismos Autónomos e instituciones y personas de derecho público. Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de la supervisar. Las empresas del Estado. Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.

CARACTERÍSTICAS El auditor debe mantener una actitud mental independiente, respecto de las actividades a examinar en la entidad. Es objetiva Proceso debidamente planeado y porque es desarrollada por Contadores Públicos y otros profesionales idóneos y expertos. Es sistemática y profesional Contiene los resultados del examen realizado, incluyendo observaciones, conclusiones y recomendacion La conclusión a través de la emisión del informe escrito

TIPOS DE AUDITORIA

Esquema de las Fases de la Auditoría Gubernamental Origen de la Auditoría: Plan Anual - Denuncia – Solicitud del Titular, Congreso - Ley Plan de Auditoria Programa de Auditoria Planeamiento de la Auditoría Comunicación de Hallazgos Ejecución del Programa de Auditoría Borrador de Informe Trabajo de Campo Emisión del Informe Informe

Tipos de Acciones de Control I. AUDITORÍA FINANCIERA II. EXÁMENES ESPECIALES ACCIONES DE CONTROL III. AUDITORÍA DE GESTIÓN IV. AUDITORÍA AMBIENTAL V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT

Atribuciones del Sistema Formular recomendaciones Efectuar supervisión, vigilancia y verificación de la gestión y utilización de bienes del Estado Impulsar modernización y mejoramiento de gestión pública Propugnar capacitación de funcionarios

Atribuciones del Sistema Exigir a funcionarios y servidores Públicos responsabilidad por sus actos. Emitir informes con sustento Técnico y legal. Brindar apoyo técnico al Procurador público

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL Potestad de controlar todas las actividades de la entidad y a todos los funcionarios. UNIVERSALIDAD Evaluar de manera cabal y completa procesos y operaciones CARÁCTER INTEGRAL Organizarse y ejercer funciones con independencia técnica. AUTONOMIA FUNCIONAL Organizarse y ejercer funciones con independencia técnica. CARÁCTER PERMANENTE

CARÁCTER TÉCNICO Y ESPECIALIZADO EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL CARÁCTER TÉCNICO Y ESPECIALIZADO Sujeción a normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuación. Opera bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en función a entidad. . LEGALIDAD DEBIDO PROCESO DEL CONTROL A través de ellos el proceso de control logra objetivos con calidad y optima utilización de recursos EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA Observancia de derechos de entidades y personas, reglas y requisitos establecidos.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL Acciones de control en el Momento y circunstancias debidas y pertinentes. . OPORTUNIDAD Acciones de control con imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, sin subjetividades OBJETIVIDAD Actuar sobre operaciones de mayor significancia económica o relevancia en la entidad. MATERIALIDAD Se ejercen en entidades, órganos o actividades críticas o con mayor riesgo. CARÁCTER SELECTIVO

ACCESO A LA INFORMACIÓN PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL Salvo prueba en contrario funcionarios han actuado con arreglo a la ley y normas administrativas. . PRESUNCION DE LICITUD Potestad de requerir, conocer y Examinar toda la información y documentación aunque sea secreta. ACCESO A LA INFORMACIÓN RESERVA De actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar acción de control. CONTINUIDAD Durante ejecución de control no se debe revelar información que pueda causar daño a entidad o personas

PARTICIPACION CIUDADANA PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL Difusión oportuna de resultados de acciones de control . PUBLICIDAD Contribución de la ciudadanía en el control gubernamental PARTICIPACION CIUDADANA FLEXIBILIDAD Otorgar prioridad al logro de metas, respecto a formalismos que no resulten relevantes