Planeación Patrimonial C.P. Rafael Chapa Vázquez Lic. Enrique Iglesias Elizondo

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Planeación Patrimonial Concepto de Planeación Definición de Patrimonio Objetivo Elementos a considerar para la PP Principales estructuras legales para la Transmisión del Patrimonio Plan de acción Seguimiento y control

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Concepto de Planeación Visión anticipada de escenarios al materializarse supuestos determinados No basta planear, se requiere anticipación Planeación más acción

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Definición de Patrimonio Conjunto de bienes y derechos presentes y futuros menos pasivos y compromisos pertenecientes a una persona

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Objetivo ¿Porqué planear? Más cerca del arpa que de la guitarra Aplica a cualquier edad ¡Primero yo! Proyecto de Vida

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Objetivo Equilibrio entre: ▫Trabajar / Retirarse / Disfrutar / Descansar Tampoco ser el más rico del panteón Asegurar recursos para invalidez, vejez y gastos últimos Testamento Biológico

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Objetivo Proteger los bienes ante terceros Sucesión ordenada Posible continuidad familiar en caso de empresas Equilibrio(?) justicia(?) en la distribución entre los beneficiarios Optimizar la carga fiscal de la transmisión

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ La planeación patrimonial Es eminentemente personal Debe desarrollarse con: ▫Seriedad ▫Confidencialidad ▫Profesionalismo

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Elementos a Considerar en la PP Edad Salud Estado Civil Situación Familiar Naturaleza de los Bienes Situación Financiera Intereses y aspectos particulares de los miembros de la familia

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Situación Familiar Edad (es) Estado civil / régimen matrimonial Descendencia Habilidades y objetivos personales de los miembros de la familia Salud Educación Situaciones particulares

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Inventario de los bienes Empresas propias Empresas en sociedad con terceros Bienes Raíces Inversiones en dinero Joyas, obras de arte, automóviles, etc. Acciones de clubes Seguros

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Empresas Propias Continuidad o venta Valuación En caso de continuidad, establecer reglas, gobierno corporativo, etc. Designar directivos de la familia

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Continuidad o Venta Personalización o Institucionalización de la empresa Entorno del mercado Capacidad, cualidades y limitaciones de los miembros de la familia Visión de la empresa a largo plazo

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Valuación en caso de venta Capacidad de generar flujo de efectivo libre (utilidades) y atributos comerciales o fiscales Proyecciones financieras Reestablecer UAFIR (EBITDA) Elaborado por terceros

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Continuidad Reglas preestablecidas Consejo de Administración Profesional/ Propietarios/Directivos/Independientes/Impar Gobierno Corporativo Requisitos para contratar familiares Políticas de Dividendos Estructura Legal Adecuada (SAPI)

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Empresas en sociedad con terceros SA o SC (profesional) Continuidad o Venta Valuación Compromiso cruzado de venta de acciones, “tag alone”, “drag alone”, en Fideicomiso /Seguros de vida Estructura Legal Adecuada (SAPI)

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Bienes Raíces Relación Copropiedad (la peor de las formas de tenencia) Control documental Orden legal Vocación / Uso/ Arrendadas Agrupar en una SA inmobiliaria/ SIBRA Permite reparto equitativo/ Pool de rentas

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Inversiones en dinero Cuentas de cheques Cuentas de inversiones Acciones de bolsa Cotitulares, beneficiarios, autorizados, etc.

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Joyas, obras de arte, automóviles, etc. Inventario Ubicación Designar beneficiarios específicos (legado) Valor sentimental

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Estructuras legales para transmisión Donación. Testamento ▫Legado ▫Herencia Compra Venta/ Permuta Usufructo Fideicomiso

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Donación Entre vivos (Herencia en vida) Exento entre ascendientes y descendientes en línea recta y entre cónyuges Requisitos formales / protocolizar / fecha cierta Obligación fiscal de declarar para que no se considere gravado Reversible en caso de ingratitud y otros

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Testamento Herencia a título universal Legado para bienes y personas específicas Puede ser a no familiares Exento en todos los casos Declarar para que no se considere gravado Formalización necesaria ¿Y si no hay testamento?

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Usufructo Desmembramiento de la propiedad Nuda propiedad y usufructo Permite el uso o aprovechamiento de bienes Vitalicio o temporal Se consolida la nuda propiedad y el usufructo al fallecimiento del usufructuario

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Objetivos durante su vida Control Flexibilidad Seguridad

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Objetivos en caso de incapacidad Representación Delegación Seguridad económica ¿Quién administra el patrimonio en caso de incapacidad? ¿Con cuáles reglas? ¿Quién y con qué ve por mi?

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Objetivos al futuro Transición en el traspaso Ejecución correcta de sus deseos ¿Quién transmitirá los bienes en caso de fallecimiento? ¿Cómo? ¿Cuándo? Transmisión gradual

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Plan de acción El Cerdo y la Vaca Inventario Auditoría legal Elaborar documentos ▫Contratos, Endosos, Escrituras Revisión periódica Designación de albacea(s)

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Forma de distribución Factor económico/sentimental/fiscal/costo Inclusión o exclusión de familiares Skip Generation No familiares como beneficiarios ¿Los bienes o sus rendimientos? Aguacates/Nogales Filantropía

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Análisis de las opciones Capitulaciones matrimoniales Donaciones Convenio de accionistas Empresa Holding Inmobiliaria

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Análisis de las opciones SIBRA Pool de rentas Testamento Fideicomiso Sucesorio

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Fideicomiso Sucesorio Fideicomiso vasija / Costo al incluir el patrimonio Testamento sencillo Albacea toma los bienes y los deposita en el fideicomiso ¡Es la única vez que te harán caso tus familiares!

Uso exclusivo del ICPNL. Prohibida su reproducción total o parcial 21/08/ Patrimonio en el Extranjero Trust Reglas de los países donde se ubican los bienes Impuesto a la Herencia en EEUU Holding Offshore

Gracias! @CAFContadores