Universidad de El Salvador Facultad de Ciencias Económicas Escuela de Contaduría Pública. Materia: Contabilidad Financiera II Catedrático: Lic. Javier Enrique Miranda Rivera Grupo teórico: 04 Nombre del grupo: KAMED Integrantes: Krissia Marielos Acosta Martínez AM09042 Rodrigo Alberto Argueta Palma AP11020 Doris Astrid Pineda Quintanilla PQ12004 Mercedes Elizabeth Martínez Pérez MP09059 José Alexander Alvarenga Pérez AP12019

ASPECTOS LEGALES PARA FORMAR LA SOCIEDAD. Investigación del nombre que este disponible. Definición del giro o actividad principal. Capital Social Mínimo USD $2,000.00 de los cuales deberá pagarse con cheque certificado Definir como estará conformada la Junta Directiva de la sociedad

Realizar ante notario la Escritura Pública de Constitución de Sociedad, la cual debe inscribirse en el Registro de Comercio. Obtención del NIT e IVA Inscripción de la Alcaldía Municipal de la localidad

Inscripción en Estadísticas y Censos Inscripción en Registro de Comercio. Inscripción en el ISSS. Inscripción en AFP. Elaboración de Sistema Contable. Legalización de libros contables. Legalización de libros de IVA.

Notas a los estados financieros Políticas Contables: La información Financiera que proporcione la entidad será relevante para que sea útil para la toma de decisiones de la misma. Ref. 2.5 La información presentada por la entidad será oportuna. Ref. 2.12 La entidad revisara que el valor del inventario coincida tanto con el físico como importe establecido en registros. Ref.2.7 y 10.4

Los libros se presentaran con el valor de la moneda de curso legal en este caso se utilizara el Dólar $. Ref. 30.2 La entidad presentara la información financiera anualmente. Ref. 3.10 La entidad optara por mantener la presentación de los estados financieros de un periodo a otro. Ref. 3.11

CONCEPTO DE ENTIDAD: Una entidad es una organización o sección de una organización que la distingue de otras organizaciones e individuos como una unidad económica independiente.

Concepto de presentación razonable: Los Estados Financieros deberán presentar razonablemente la Situación Financiera, El Rendimiento Financiero y los Flujos de Efectivo de una entidad. Ref. 3.2

Para que los Estados Financieros sean presentados razonablemente se requiere que la presentación sea Fiel en los efectos de las transacciones de acuerdo con los criterios de Activos, Pasivos, Ingresos y Gastos. Ref. 3.2

Concepto de Valor razonable: El importe por el cual puede intercambiarse un activo, cancelarse un pasivo o intercambiarse un instrumento de patrimonio concedido, entre partes interesadas y debidamente informadas que realizaran una transacción en condiciones de independencia mutua. Ref. 2.34 (b)

ECUACION CONTABLE Activo = Ingreso - Gastos - Costos +/- VR (variación del valor razonable)

ACTIVO Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. Ref. 2.15 (a)

PASIVO Un pasivo es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. Ref. 2.15 (b)

PATRIMONIO El patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos los pasivos. Ref. 2.15 (c)

INGRESOS Incrementos de los beneficios económico, producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa , en forma de entradas o incrementos del valor de los activos. Ref. 2.23 (a)

GASTOS Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de salidas o disminuciones de los activos. Los gastos que surgen de la actividad ordinaria que incluyen, costo de venta, salarios y depreciación. Ref. 2.23 (b) y 2.26 (a)

COSTOS Cuando hablamos de los costos hablamos sobre el costo de adquisición del producto o la forma de medición de la compra del producto. Ref. 2.23 (b) y 2.26 (a)

TRANSACCION 1, INVERSION DE MERCADERIA KAMED S.A. DE C.V Libro Diario Expresado en Dólares Nº Concepto Parcial Debe Haber   Partida #1 Accionistas $ 400,000.00 Doris Pineda $ 80,000.00 Alex Alvarenga Krissia Martínez Mercedes Martínez Rodrigo Palma Capital Social  $ 400,000.00 V/ por las acciones suscritas de los socios Ref. 22.7 (A) Y 26.2

TRANSACCION 2, PRESTAMO BANCARIO KAMED S.A. DE C.V Libro Diario Expresado en Dólares Nº Concepto Parcial Debe Haber   Partida #2 Efectivo y equivalente al efectivo $ 100,000.00 Caja Chica Documentos por Pagar Banco HSBC V/ Por el préstamo atorgado por el banco HSBC Ref. 22.5 (c)

TRANSACCION 3, ADQUISICION DE INVENTARIO A CAMBIO DE EFECTIVO KAMED S.A. DE C.V Libro Diario Expresado en Dólares N° Concepto Parcial Debe Haber   Partida #3 Inventario de Mercadería $ 150,000.00 Electrodomésticos Iva-Credito Fiscal $ 19,500.00 Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ 169,500.00 Caja chica V/ por la adquisición de mercadería para la Venta Ref. 13.1 (a)

TRANSACCION 4, COMPRA AL CREDITO KAMED S.A.. DE C.V Libro Diario Expresado en Dólares Nº Concepto Parcial Debe Haber   Partida #4 Inventario de Mercadería $ 10,000.00 IVA-Crédito Fiscal $ 1,300.00 Cuentas Por Pagar $ 11,300.00 Proveedores V/ Por la compra de mercadería Ref. 13.1 (a)

TRANSACCION 5, COMPRA EN EFECTIVO Y AL CREDITO KAMED S.A.. DE C.V Libro Diario Expresado en Dólares Nº Concepto Parcial Debe Haber   Partida #5 Mobiliario y Equipo $ 15,000.00 Electrodomésticos IVA-Crédito Fiscal $ 1,950.00 Cuentas por Pagar $ 12,430.00 Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ 4,520.00 V/Por la compra al crédito y al contado $ 16,950.00 Ref. 17.4

TRANSACCION 6, VENTA A CREDITO KAMED S.A. DE C.V Libro Diario Expresado en Dólares Nº Concepto Parcial Debe Haber   Partida #6 Cuentas por Cobrar $ 1,130.00 Costo de Venta $ 750.00 Inventario de Mercadería $ 1,750.00 IVA-Débito Fiscal $ 130.00 V/ por la Venta al Crédito $ 1,880.00 Ref. 23.1 (a)

TRANSACCION 7, DEVOLUCION DE INVENTARIO AL PROVEEDOR KAMED S.A. DE C.V Libro Diario Expresado en Dólares Nº Concepto Parcial Debe Haber   Partida #7 Cuentas por Pagar $ 904.00 Inventario de Mercadería $ 800.00 IVA-Crédito Fiscal $ 104.00 V/ Por la devolución de mercadería a nuestro proveedor $ 904.00 $ 904.00 Ref.

TRANSACCION 8, PAGOS A CREEDORES KAMED S.A. DE C.V Libro Diario Expresado en Dólares Nº Concepto Parcial Debe Haber   Partida #8 Cuentas por Pagar $ 4,000.00 Efectivo y Equivalentes al Efectivo V/ Por el pago a los acreedores Ref. 22.5 (c)

TRANSACCION 9, COBRO A LOS DEUDORES KAMED S.A. DE C.V Libro Diario Expresado en Dólares Nº Concepto Parcial Debe Haber   Partida #9 Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ 700.00 Cuentas por Cobrar V/ Por el cobro a los deudores Ref. 23.1 (d)

Los Presentes estados financieros cumplen con los objetivos presentados en las NIIF para las PYMES El cual se puede comprobar ya que en cada asiento contable realizado se han colocado a un lado los párrafos de las NIIF donde nos dice exactamente como operar.

Gracias por su atención prestada