FORMACIÓN EN EMPRESARISMO ASESORES FORMACIÓN Y DESARROLLO

MÓDULO V ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

Salvador es muy trabajador, pero siempre tiene problemas de dinero. Le gusta vivir holgado, así que se esfuerza por tener lo mejor, comer lo que le gusta y vestir bien. Sus hijos asisten a los mejores colegios y su esposa tiene un auto del año. Para pagar sus gastos, hace trabajos extra, usa las tarjetas de crédito o pide prestado. Cuando le pagan lleva a comer a su familia y se da uno que otro gustito… ya verá luego cómo salir de deudas. Para Reflexionar… Programa Formación Económica y Financiera para la Educación Básica Secretaría de Educación Pública México Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Laura es hija única. Su familia la quiere mucho y tratan de educarla lo mejor posible, por eso no le dan todo lo que quiere. Desde que era bebé le enseñaron a tener paciencia y a esforzarse para lograr lo que desea. Pronto cumplirá 12 años y de regalo quiere un play station 3. Su mamá la llevó a la tienda de Sony y le mostró el precio ($ ). Luego fueron a otros lugares y compararon qué otras cosas se podían comprar con esa cantidad de dinero. También le explicó cuánto tiempo se tardaba ella en ganar ese dinero con su trabajo de Asesora de Seguros. Así que hicieron un plan: Laura ahorraría dos mil quinientos pesos diarios (L-V) por 3 meses ($ ) y su mamá y su abuelo cooperarían cada uno con la misma cantidad que Laura lograra ahorrar ($ ). Su papá pondría la parte faltante ($ ). Cuando tuvieron todo el dinero Laura y su mamá fueron a comprar su regalo. Su mamá se encargó de que Laura entendiera el valor real del dinero, el esfuerzo que implica ganarlo y lo rápido que puede gastarse!!! Para Reflexionar… Programa Formación Económica y Financiera para la Educación Básica Secretaría de Educación Pública México Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

SISTEMA FINANCIERO COLOMBIANO

Sistema Financiero Colombiano Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 TASA DE CAPTACIÓN: Es la contraprestación que hace un banco u otra entidad financiera a un ahorrante, a cambio de la captación de recursos.  TASA DE COLOCACIÓN: Es un porcentaje del crédito que se expresa en un monto de dinero. Normalmente se paga de manera adicional a la cantidad de dinero que se está pidiendo al banco. Conceptos básicos del sistema financiero Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 INTERÉS: Es el costo que se paga a un tercero por utilizar recursos monetarios de su propiedad. Es la remuneración por el uso del dinero.  TASA DE INTERÉS: Es la expresión porcentual del interés aplicado sobre un capital. Las tasas de interés pueden estar expresadas en términos nominales o efectivos. Las nominales son aquellas en que el pago de intereses no se capitaliza, mientras que las efectivas corresponden a las tasas de intereses anuales equivalentes a la capitalización de los intereses periódicos, bien sea anticipadas o vencidas. La tasa de interés efectiva es el instrumento apropiado para medir y comparar el rendimiento de distintas alternativas de inversión. Conceptos básicos del sistema financiero Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Interés simple Situación donde los intereses generados por una cantidad de dinero (capital) en un período dado, no se incluyen en el cálculo de los intereses del período siguiente El interés simple es pagado sobre el capital inicial que siempre es el mismo y por consiguiente, el interés obtenido en cada periodo no cambia. Esto quiere decir que los rendimientos generados no son reinvertidos Interés (definición): Costo del uso del dinero Interés simple: Definición Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 Si el señor Pérez tiene un depósito (CDT) de $ a una tasa de interés del 5% anual a 4 años ¿Cuál es el valor de los intereses sobre el millón de pesos en un año? ¿en los 4 años?  Cada año le pagarán intereses de $ (equivalente al 5% de un millón).  Cuando pasan los 4 años, el valor acumulado es de $1’ , correspondientes a un millón del capital inicial más los $ de intereses. Interés simple: Aplicación Programa de Educación Financiera de la Banca Colombiana Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

El Banco ABC le ofrece al señor Pérez una tasa de interés simple de 25 % durante 5 años por una inversión de $  ¿Cuánto debe pagar cada año el banco al señor Pérez?  Suponga que el señor Pérez no saca el dinero de su cuenta, ¿Cuánto dinero tendrá en su cuenta al final del tercer año? Interés simple: Aplicación Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Interés compuesto  Situación donde los intereses generados por una cantidad de dinero (capital) en un período dado, si se incluyen en el cálculo de los intereses del período siguiente  Una vez que el interés se causa se suma al capital los intereses luego que se producen se incorporan al capital....por lo tanto, se producen intereses sobre los intereses devengados....  La mayoría de productos financieros paga intereses compuestos, que se calculan tanto sobre el capital inicial como sobre los intereses ganados previamente, que son reinvertidos. Siempre tenga en cuenta que reinvertir los intereses le va a generar mejores rentabilidades en el largo plazo. Interés compuesto: Definición Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 Si el señor Tal tiene un depósito (CDT) de $ a una tasa de interés del 7% anual a 5 años ¿Cuál es el valor de los intereses sobre el millón de pesos en un año? ¿en los 5 años? Interés compuesto: Aplicación Programa de Educación Financiera de la Banca Colombiana Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

El Banco ABC le ofrece ahora al señor Tal una tasa de interés compuesta de 20 % durante 5 años por una inversión de $  ¿Cuánto debe pagar cada año el banco al señor Tal?  Suponga que el señor Tal no saca el dinero de su cuenta, ¿Cuánto dinero tendrá en su cuenta al final del tercer año? Interés compuesto: Aplicación Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Tarjetas de Crédito Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

EL VALOR DEL DINERO EN EL TIEMPO

Conceptos a tener en cuenta:  INFLACIÓN: Mide el crecimiento del nivel general de precios de la economía. La inflación es calculada mensualmente por el DANE sobre los precios de una canasta básica de bienes y servicios de consumo para familias de ingresos medios y bajos. Con base en éstas se calcula un índice denominado Índice de precios al Consumidor (IPC). La inflación corresponde a la variación periódica de ese índice.  IPC: ÍNDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR (IPC). El IPC es un indicador que mide la variación de precios finales (al consumidor) de una canasta de bienes y servicios representativos del consumo de los hogares de un país. Es el más divulgado de todos los índices de carácter económico y social, por su importancia a efectos de expresar la intensidad de la inflación, y por ser la referencia para la negociación de salarios, la contratación de arrendamientos inmobiliarios, etc. El Valor del Dinero en el Tiempo Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 Las cantidades de dinero que se reciben en diferentes momentos en el tiempo tienen diferente poder adquisitivo; es decir, no valen lo mismo. Si voy a recibir un millón dentro de un año y un millón dentro de dos años ¿no es cierto que voy a recibir en total dos millones?  En términos de hoy, el millón dentro de un año es menor ya que pierde valor y el millón dentro de dos años aun es menor, ya que debo esperar todavía más para recibirlo.  Igualmente, si voy a pagarle a alguien un millón anual durante tres años, ¿no es cierto que voy a pagar en total tres millones ya que los estaré pagando en diferentes momentos en el tiempo? El Valor del Dinero en el Tiempo Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Ganancias y Pérdidas en el Tiempo Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

PRESUPUESTOS

Según la Real Academia Española: 1. m. Motivo, causa o pretexto con que se ejecuta algo. 2. m. Supuesto o suposición. 3. m. Cómputo anticipado del coste de una obra o de los gastos y rentas de una corporación. 4. m. Cantidad de dinero calculado para hacer frente a los gastos generales de la vida cotidiana, de un viaje, etc. PRESUPUESTOS Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica durante un período, por lo general en forma anual.  Pre – supuesto  PRESUPUESTO: Es una herramienta que ayuda a organizar el dinero para ser utilizado de una forma óptima, se convierte en un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista expresada en valores y términos financieros. Se construye registrando los ingresos y los gastos de un periodo de tiempo determinado. Conceptos básicos de presupuestos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 Presupuestar no es hacer un simple listado de cuentas con sus correspondientes cifras, sino que es el resumen numérico de las orientaciones generales que se le darán a la empresa.  Lo que se hace en un presupuesto es traducir a recursos lo que la persona o empresa tienen planeado hacer. Conceptos básicos de presupuestos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 Un presupuesto es un cálculo de cuánto nos gastaremos en un evento. Es un plan definido de gastos y ahorros para cierto periodo. Nos permite saber cuánto dinero entra y en qué se gasta. De esta manera podemos controlar y administrar mejor los recursos. No importa si son muchos o pocos. Programa Formación Económica y Financiera para la Educación Básica Secretaría de Educación Pública México  Es el registro del dinero que está ingresando y del que está saliendo. La diferencia entre el total de ingresos y gastos en un período muestra la situación financiera real y permite saber si se está siendo cuidadoso o gastando más de lo que se gana. Conceptos Básicos de Presupuestos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 GASTO: Es la salida de dinero que permite adquirir un artículo o servicio.  INGRESO: Es el dinero recibido por una persona. Puede provenir de fuentes como salarios, comisiones, ingresos por renta, etc.  INGRESOS FIJOS: Son los que se reciben con regularidad como el sueldo o algún arrendamiento. Estos ingresos no varían significativamente en el corto plazo y la fecha en la que se perciben es periódica y fácilmente predecible. Un ejemplo es el salario que se recibe mensualmente.  INGRESOS VARIABLES: Son los que no se reciben de manera constante. Debido a que es relativamente difícil predecir el monto y la fecha en que se obtendrán, hay que ser muy prudentes al momento de tenerlos en cuenta como ingresos dentro del presupuesto. Por ejemplo, un vendedor no sabrá a ciencia cierta cuánto recibirá por comisiones hasta que haya pasado buena parte del mes. Conceptos Básicos de Presupuestos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 AHORRO: Representa la parte de los ingresos que no se destina al consumo. Normalmente se cree difícil de lograr, en parte porque no es obligatorio como algunos gastos. Sin embargo, si se tiene claro el objetivo para el que se ahorra (pagar la universidad de sus hijos o comprar casa), es posible que la motivación de alcanzarlo sea suficiente para ser disciplinado y lograrlo.  GASTOS FIJOS: Son todas las salidas de dinero que se mantienen constantes en el corto plazo y con las que siempre hay que cumplir. El arriendo, la cuota de la casa o el pago del celular son algunos ejemplos.  GASTOS VARIABLES: También llamados gastos flexibles, son todos aquellos que se presentan regularmente pero cuyo valor no se controla fácilmente. Como ejemplo están el mercado, los servicios públicos y el transporte.  GASTOS DISCRECIONALES: Son los que usted decide hacer y sobre los cuales puede tener total control de la cantidad. Ir a un restaurante o comprar regalos son algunos ejemplos. Conceptos Básicos de Presupuestos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Presupuestos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Se trata de una herramienta que ayuda a organizar el dinero para hacerlo rendir al máximo. 1.SABER CUÁNTO DINERO RECIBE: Tener en mente la cantidad que se gana mensualmente ayuda a definir cuáles gastos realmente se pueden asumir y a organizar de la mejor forma la plata para hacerla rendir al máximo. 2.CONOCER A DÓNDE VA EL DINERO: Esto permitirá definir cuáles gastos son necesarios y cuáles no, de tal forma que se puedan tomar decisiones de consumo responsables y cuidadosas. ¿Para Qué Sirve Un Presupuesto? Programa de Educación Financiera de la Banca Colombiana Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

3.ORGANIZAR LAS FINANZAS: Tener el control de la economía familiar servirá para priorizar gastos, fijar objetivos, desarrollar habilidades para analizar distintas situaciones y reaccionar de manera adecuada frente a los problemas. 4.ESTABLECER CÓMO ALCANZAR LAS METAS: Una vez haya organizado sus gastos y ajustado sus patrones de consumo, podrá priorizar sus metas de corto y largo plazo y comenzar a ahorrar regularmente para alcanzarlas. ¿Para qué sirve un presupuesto? Programa de Educación Financiera de la Banca Colombiana Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Pensar ¿cómo el microgasto podría ser nuestro ahorro? Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

1.Conocer nuestra situación personal o familiar:  ¿Cuáles son las fuentes de ingreso personales y familiares? ¿Con cuánto dinero contamos ? ¿Qué actividades traen el dinero a casa? ¿Cuánto nos gastamos? ¿En qué nos lo gastamos? ¿Cuánto podemos ahorrar?  Se recomienda anotar durante un mes todos los ingresos y gastos, por pequeños que sean. Luego organice esta información en categorías: comida, transporte, teléfono, ropa, inversiones, salud y otras que a usted le funcionen. 2.Calcule cuanto debería gastar como máximo en cada una de esas categorías  Esta actividad le permitirá identificar en qué casos está gastando demasiado y por lo tanto debe hacer un ajuste. Para hacer un presupuesto personal o familiar: Programa Formación Económica y Financiera para la Educación Básica Secretaría de Educación Pública México Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

3.Establezca metas personales y familiares  Un presupuesto nos ayuda a tener una mejor administración y lograr más satisfacciones con los mismos recursos. Por eso, cuando haga un presupuesto, proponga metas personales y familiares que requieran el empleo de dinero para realizar un viaje, la inscripción de una hija a la universidad, una operación, aumentar el ahorro familiar, el inicio de un negocio o el pago de las tarjetas de crédito. 4.Analice su presupuesto y tome decisiones  Analice lo que debe hacer para lograr sus metas: ahorrar, redistribuir el gasto, aumentar los ingresos y otras acciones que lo ayuden. La elaboración de un plan de ahorro es una buena medida para lograr sus metas. En la siguiente sección veremos cómo elaborar un plan de ahorro familiar y cómo promover que nuestros hijos aprendan a ahorrar. Para hacer un presupuesto personal o familiar: Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS

¿Qué es un préstamo?  Un préstamo es dinero que alguien puede usar temporalmente y después de un periodo determinado, debe ser devuelto a su propietario, generalmente, pagando intereses o un costo por su uso. Conceptos Básicos Programa de Educación Financiera de la Banca Colombiana Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO: Es la capacidad que se tiene de endeudarse sin caer en la morosidad. Es decir, lo mucho que se pueden contraer las deudas sin poner en peligro el pago de las mismas. La ecuación estandarizada para calcular ésta es: Capacidad de Endeudamiento= Ingresos * 40% - Gastos. Conceptos básicos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 CRÉDITO: La palabra crédito viene del latín creditum (sustantivación del verbo credere: creer), que significa 'cosa confiada'. Así 'crédito' en su origen significa entre otras cosas, confiar o tener confianza. El crédito en general es el cambio de una riqueza presente por una futura, basado en la confianza y solvencia que se concede al deudor. En la vida económica y financiera se entiende por crédito, por consiguiente, la confianza que tenemos en la capacidad de cumplir, en la posibilidad, voluntad y solvencia de un individuo, por lo que se refiere al cumplimiento de una obligación contraída.  MICROCRÉDITO: Es el conjunto de operaciones de crédito que se otorgan a las microempresas y cuyo monto individual o total de endeudamiento en el sistema financiero, no supera los 120 Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes. Conceptos básicos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 No pida prestado más de lo que puede pagar.  Ahorre regularmente para emergencias, de modo que no tenga que pedir dinero prestado.  Recuerde tener un propósito claro para el préstamo. Si es para una inversión, se recomienda conocer muy bien el negocio que se hará.  Es importante tener una entrada de dinero fija al mes, que permita pagar la cuota y el resto de obligaciones del hogar. Deudas Bien Pensadas Programa de Educación Financiera de la Banca Colombiana Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 Qué tipos de créditos ofrece y tiene disponibles.  Qué cargos se cobran.  Cuáles son los recargos por mora.  Cuánto tiempo se demora en aprobar un préstamo.  Qué canales de pago y atención al cliente tiene la entidad a su disposición y si éstos se ajustan a su perfil transaccional.  Los requisitos de garantía.  Qué costos se deben asumir al solicitar un crédito.  Si se pueden hacer pagos anticipados a la deuda. Lo Que Se Debe Saber De Una Entidad Bancaria: Programa de Educación Financiera de la Banca Colombiana Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Préstamo de Consumo: Este es el préstamo que se destina para libre inversión y tiene la tasa mas alta del mercado. Ideal para quienes necesitan dinero a corto o mediano plazo, para adquirir bienes o cubrir el pago de servicios. Préstamo de Vivienda: También conocido como préstamo hipotecario y se destina para la compra de vivienda nueva o usada. Maneja plazos largos. Préstamo de Fomento: Son destinados para la creación de empresas y ampliación de proyectos productivos. Préstamo de Estudio: Destinados para estudios superiores. Tipos de préstamos / créditos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Crédito Comercial: Es el que solicitan las empresas para financiar la adquisición de bienes, el pago de servicios o refinanciar deudas de corto plazo. Microcrédito: Las pequeñas y medianas empresas pueden acceder a este tipo de créditos para financiar su negocio. Tipos de préstamos / créditos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

¿Qué compone una cuota de un préstamo? 1.Capital 2.Intereses Préstamo de Cuota Fija Esta modalidad permite pagar mensualidades iguales durante el plazo establecido, donde la amortización de capital se hace igual durante todos los meses. Préstamo de Cuota Variable Esta modalidad permite pagar cuotas variables durante la vigencia del préstamo, con cuotas mas altas al comienzo y mas bajas al final. Costo de los préstamos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

¿Y Si Sólo Pagamos Intereses? Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

SISTEMA CONTABLE

TIPOS DE CONTABILIDAD  CONTABILIDAD FINANCIERA: Sistema contable utilizado para producir, sistemática y estructuradamente, información (expresada en unidades monetarias) de las transacciones que realiza un ente económico, y de ciertos eventos económicos identificables y cuantificables que afectan dicha información, con el objeto de facilitar a los diversos interesados la toma de decisiones.  CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA: Sistema de información contable utilizado para satisfacer necesidades internas de información del ente económico, facilitando la toma de decisiones operacionales y la medición de las actuaciones de los administradores, con relación a los planes, las políticas y los presupuestos establecidos  CONTABILIDAD DE COSTOS: Subsistema contable que identifica, mide, procesa y comunica información objetiva sobre los costos de producir un bien o prestar un servicio para la toma de decisiones. Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados costos.htm

ESTADOS FINANCIEROS

 Los Estados Financieros son los documentos que proporcionan informes periódicos a fechas determinadas, sobre el estado o desarrollo de la administración de la institución, es decir, la información necesaria para la toma de decisiones.  “Es una relación de cifras monetarias vinculadas con uno o varios aspectos específicos del negocio y presentadas con un ordenamiento determinado” Estados Financieros Administración Financiera, Fundamentos y Aplicaciones. Oscar León García Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Se define como el estado financiero que muestra lo que la empresa posee, o sea los activos y la forma como ellos están siendo financiados, es decir, el pasivo y el patrimonio” Balance General Administración Financiera, Fundamentos y Aplicaciones. Oscar León García ACTIVOS CORRIENTES Efectivo Cuentas por cobrar Inventarios PASIVOS CORRIENTES Obligaciones Bancarias Cuentas por Pagar Proveedores PASIVOS LARGO PLAZO Pasivos laborales Obligaciones Financieras Largo Plazo Valor total de los activos Distribución del valor de los activos entre los diferentes inversionistas PATRIMONIO Capital social Utilidades retenidas ACTIVOS FIJOS Activos Tangibles Maquinarias Edificios Terrenos Activos Intangibles Marcas Patentes Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 “Es el estado que nos muestra la utilidad obtenida por la empresa en el periodo en cuestión”  Este nos indica los Ingresos, costos y gastos de manera discriminada para determinar la utilidad operativa y utilidad neta. Estado de Resultados Administración Financiera, Fundamentos y Aplicaciones. Oscar León García Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Punto de Equilibrio Se llama “Punto de Equilibrio”, a aquel en el cual la empresa no pierde, es decir, que los ingresos o ventas que esta genera solamente cubren el total de los costos y los gastos generados por esta, por lo tanto, la utilidad es igual a “CERO”. Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Punto de Equilibrio Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Punto de Equilibro en Pesos Gastos Fijos Totales Promedio Mes $ ( Costo Variable Unitario / Comisión Promedio ) 1 - ( $ 0 / $ ) 1 – ( $ 0 ) Punto de Equilibrio = Gastos Fijos Totales Promedio Mes Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

Punto de Equilibrio Mes (Cantidades o Número de Pólizas) Gastos Fijos Totales Promedio Mes $ Comisión Promedio Mensual $ Punto de Equilibrio = 40 pólizas mes Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados

 Es un instrumento de análisis que muestra un resumen de los flujos de efectivo (tanto positivos como negativos) de una empresa durante un periodo determinado. Estado de Flujo de Efectivo Flujo de Caja y Proyecciones Financieras, Héctor Ortiz Anaya. Universidad Externado de Colombia Análisis Financiero Aplicado y Principios de Administración Financiera. Héctor Ortiz Anaya. Universidad Externado de Colombia. Administración Financiera, Fundamentos y Aplicaciones. Oscar León García 1.Presentar la información correspondiente a las entradas y salidas de efectivo durante un periodo determinado. 2.Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo 3.Prever las necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas adecuada y oportunamente 4.Planear los excesos temporales de efectivo 5.Evaluar la posibilidad de cumplir las obligaciones financieras 6.Evaluar los efectos de nuevas inversiones 7.Analizar y planear los pagos Empresarismo Sura Formación y Desarrollo Todos los derechos reservados