AUDITORÍA OPERACIONAL DE OTORGAMIENTO DE CRÉDITO BOLETÍN No. 8 GRUPO NO. 4

Expositor Norma Noemí López

Propósitos del boletín 1. Establecer el concepto básico de la operación de otorgamiento de crédito y el alcance. 2. Definir el objetivo de la auditoría operacional de otorgamiento de crédito, considerando la relación que guarda ésta operación con los objetivos generales de la empresa. 3. Señalar la metodología que se considera aplicable para realizar la auditoría operacional.

Elman Jeremías Cardona Expositor Elman Jeremías Cardona

Concepto y alcance de la operación otorgamiento del crédito Es el conjunto de actividades que realiza una empresa para otorgar plazo en el pago de los productos o servicios que proporciona a sus clientes, sujeto a ciertas condiciones y características que regulan su recuperación. En el análisis de esta operación se hace referencia a algunos de los objetivos, políticas y actividades de la operación de cobranzas, con el objetivo de darle mayor congruencia y claridad. (Ver Boletín No. 5).

Expositor Selvin Rafael Gómez

Objetivo de la auditoría operacional de otorgamiento de crédito La auditoría operacional de otorgamiento de crédito tiene como objetivo promover la eficiencia de las actividades que integran ésta operación.

Metodología. Se simplifica en tres pasos fundamentales que son: Familiarización Investigación y Análisis Diagnóstico

Expositor Olga Carolina Ramos

Familiarización. Además de la familiarización de carácter general con la empresa, será necesario conocer la estructura de organización de crédito y la ubicación organizacional del área de cobranzas, así como las relaciones con ventas, embarques y contabilidad. Deberá familiarizarse con los objetivos, políticas y sistemas de las áreas anteriormente mencionadas, así como con la de procesamiento electrónico de datos, cuando proceda. Igualmente deberá conocer los planes y programas establecidos a corto, mediano y largo plazo y los controles establecidos para su cumplimiento.

Walter Orlando Sánchez Expositor Walter Orlando Sánchez

Investigación y Análisis de la información financiera operativa. Se considera necesaria para formarse un juicio adecuado de la situación operacional de los créditos, como relación de clientes activos, clasificaciones por tipo de crédito, tipo de industria o comercio, costumbres crediticias, etc., y los límites de crédito establecidos. El auditor deberá examinar la documentación que considere necesaria y efectuar los estudios e investigaciones que se estimen pertinentes para obtener suficientes elementos de juicio y verificar los datos obtenidos en el análisis de la información y en la realización de las entrevistas.

Expositor Josué Ottoniel Catú

Diagnóstico (Verificación de hallazgos) Una vez estudiada y analizada la operación se hará un resumen de los problemas y fallas detectadas, agrupados de acuerdo con el tipo de situación que afecten. Posteriormente deberán visualizarse las posibles causas y efectos de los problemas detectados. Debe discutirse con los interesados el borrador del informe con objeto de afinar la interpretación del auditor, asegurarse de que se trata de hallazgos reales y hacer partícipes a los afectados en la labor creativa.

Expositor Alba Liliana Sandoval

Elaboración del Informe. Su contenido debe enfocarse a mostrar objetivamente, los problemas detectados en relación con la eficiencia operativa de la empresa y con los controles operacionales establecidos, lo que coincide fundamentalmente con la finalidad del exámen realizado. El informe de auditoría operacional de otorgamiento de crédito debe hacer referencia a objetivos, políticas, procedimientos e informes. Deberá mencionar las deficiencias que se localicen en el empleo de los recursos y la forma en como éstos se planean. (Ver Boletín No. 2).

Edgar Gabriel Alvizurez Expositor Edgar Gabriel Alvizurez

Expositor Edgar Armando Masin

Ejemplo basado en el segundo paso: Investigación y Análisis La empresa denominada Los Ganadores, S.A. la cual se dedica a la comercialización de equipo de fotocopiado, requiere sus servicios como Auditor Operacional, para que realice la revisión de la eficiencia y eficacia de la operación de Otorgamiento de Créditos a los clientes, para el período comprendido del 1 al 30 de septiembre de 2,013.

Muchas gracias por la atención