Cátedra: Seminario de Auditoria. Catedrático: Lic. Javier E. Miranda R. Grupo Teórico: 04 Equipo de Trabajo : 11- Emprendedores.
PROCESOS ESPECIALES Fraudes y Abusos de Confianza. Problemas de valoración de activos. Negociación de Contratos y controles a los contratos. Reglamentación gubernamental, principalmente tributaria. Informes Especiales. Auditor como apoyo técnico al Fraude.
El Contador Publico: Debe de recordar la intención y propósito de la investigación. Tener la habilidad Técnica y razonamiento. La independencia. Imaginación e integridad distintas a nuestra profesión.
Pero como llevar acabo una investigación especial: 1. Planeación de un programa de auditoria especial. 2. Ampliación de procedimientos normales3. Reserva y Oportunidad.4. Problema de valuación.
1. Planeación de Programa auditoria Especial Entender Claramente los Objetivos y procedimientos. Estudio e interpretación de términos contractuales, bajo una CARTA DE COMPROMISO.
Factores de no seguridad en la investigación. Los Registros y Documentos Disponibles insuficientes. La variedad de posibles métodos de fraude o desfalco. La relación Costo/Beneficio de la investigación.
Reserva y Oportunidades. El Alcance El Procedimiento Normal Poca o Ninguna Confianza. Programa de auditoria especifico para descubrir el fraude. Observar Políticas Administrativas. Revisión de Registros:-posible activos ocultos. ¿Cuándo se sospecha de fraude ?
PROBLEMAS DE VALUACION: reorganizar-fusionar Comprar- Vender Liquidar- Los Aspectos Fiscales.
Procedimientos adicionales a Investigación General. 1. Uso de Registros Contables. 2. Uso de razones financieras y estadísticas 3. Contratación de expertos independientes 4. Testimonios en Juicios. Consultar registros de activos. Pólizas de seguros Registros de producción Informe climatológicos.
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