CICLO CONTABLE DE LAS EMPRESAS Prof. Ana Cecilia Jiménez Campos

ECUACION CONTABLE BASICA: A) B) C) D) La contabilidad se basa en un sistema de partida o registro doble, cada transacción que realice una organización afectará dos o más cuentas del sistema contable. ECUACION CONTABLE BASICA: A) B) C) D) ACTIVO Pasivo Capital Contable Capital Contable Utilidades Retenidas Capital Social Utilidades Retenidas Suma de períodos anteriores Utilidad periodo actual Dividendos Utilidad periodo actual Utilidad periodo actual Ingresos Gastos

Efecto de las operaciones de negocios en la ecuación contable TRANSACCION 1: Aportación de los dueños Rodrigo Santos y Andrea Moltalvo deciden crear su empresa OfficeMart S.A.. Rodrigo aportó $350.000 y Andrea $250.000 que depositaron en el banco ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS=________+ CAPITAL CONTABLE $600.000 =_______+ $600.000 TOTAL = TOTAL $600.000= $600.000

TRANSACCION 2: Obtención de un Préstamo Bancario Al comenzar las operaciones y contar con suficiente equipo para ofrecer sus servicios, la empresa solicita un préstamo por $200.000 y se deposita en su cuenta. ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS= PASIVO +_____________ $200.000 = $200.000 + ____________ TOTAL = TOTAL $200.000= $200.000

TRANSACCION 3: Compra de Mobiliario en efectivo Compra de escritorios, sillas, copiadoras, impresoras, y equipo de fax para un total de $120.000. ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE -BANCOS + MOBILIARIO= PASIVO + CAPITAL CONTABLE -$120.000 +$120.000 = ______ + ____________ TOTAL = TOTAL $ 0.00 = $0.00

TRANSACCION 4: Compra de Equipo de Transporte en Efectivo Para ofrecer a los clientes se decidió comprar una camioneta seminueva.El costo de la camioneta fue de $80.000 y se pago mediante cheque ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS EQUIPO TRANSPORTE= _______ +_____________ ---$80.000 +$80.000 = ________ + ____________ TOTAL = TOTAL 0.00= 0.00

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE TRANSACCION 5: Compra de Mobiliario a Crédito La empresa ha tenido mucho éxito y decidió comprar equipo para rentar .Se acuerda con el proveedor compra de escritorios y sillas al crédito por $50.000 pagados 30 días después. ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE MOBILIARIO = CUENTAS POR PAGAR+______ $50.000 = $50.000 + ____________ TOTAL = TOTAL $50.000 = $50.000

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE TRANSACCION 6: Prestación de servicios con pago en efectivo El primer servicio que brinda la empresa es al despacho de arquitectos Diseña S.A. que renta una copiadora por 8 días y paga $4.000 con el cheque 7910 ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS = ________+ INGRESO POR SERVICIO $4.000 = _______+$ 4.000 TOTAL = TOTAL $4.000 = $4.000

TRANSACCION 7: Pago de renta de local A mitad de mes se debe pagar la renta de local. Para ello se gira cheque 0003 por un total de $15.000 ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS = ________+ Gastos por Renta -$15.000 = _______ - $15.000 TOTAL = TOTAL -$ 15.000 = -$15.000

TRANSACCION 8: Pago de Sueldos En la primera quincena se debe pagar a los empleados que trabajan en Office Mart. Se extiende cheque 0004 por $25.000 ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS = ________+ Gastos por sueldos -$25.000 = _______-$25.000 TOTAL = TOTAL -$ 25.000 = -$25.000

TRANSACCION 9: Pago de mercancía comprada a crédito Ha transcurrido un mes desde que se compraron los muebles de oficina. Se expide el cheque 0005 para liquidar cuenta de $50.000 ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS = Cuenta por pagar+__________ -$50.000 = - $50.000 +__________ TOTAL = TOTAL -$50.000 = -$50.000

TRANSACCION 10: Pago de Préstamo Bancario Debido al éxito de la empresa se decide cancelar el préstamo bancario por $200.000 ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE BANCOS = Préstamo Bancario+ _________ -200.000 = -200.000 +__________ TOTAL = TOTAL -$200.000 = $-200.000

BASE ACUMULADA: Fundamento del Registro Contable Contabilidad a Base de Efectivo: Reconoce los ingresos y los gastos en el momento que se produce un cambio en el efectivo. Contabilidad Base acumulada o devengada: Reconoce los ingresos o gastos cuando se ganan o incurren, no cuando se reciben o pagan. Cuentas: Grupos de partidas similares en los que se clasifican las transacciones de negocios

Partes de una cuenta Columna del Debe o Cargo Haber o Abono BANCO   Debe o Cargo Haber o Abono BANCO 1010-01 Debe Haber Cargo Abono Movimientos $5.000 $2.300 $ 2.700 Saldo de la cuenta

Saldo de una cuenta: es la diferencia entre las columnas de debe y haber para obtenerlo. Saldo normal: se conoce como el movimiento contable que debe hacerse (cargo o abono) para incrementarla Catálogo de cuentas: representa la estructura del sistema contable. Contiene el número y el nombre de cada cuenta que se utiliza en el sistema de contabilidad de una entidad

Reglas para el registro contable

Manual Contable: también llamado guía de contabilización, donde se describe de manera detallada lo que debe registrarse en cada una de ellas , junto con los documentos que dan soporte. Diario General: es un libro o medio magnético en el cual quedan registradas de forma cronológica todas las transacciones hechas en el negocio según los principios contables. Partes del diario: 1.Fecha 2.Nombre de la cuenta a cargar 3.Nombre de la cuenta a debitar 4.Monto a cargar 5.Monto a debitar 6.Explicación 7.Referencia

Registro de las operaciones del diario general

CONCEPTO DE MAYOR GENERAL

Impuesto al valor agregado

CICLO CONTABLE El registro de las operaciones o transacciones que realiza una organización económica se realiza con la intención de integrar una base de datos que permita su utilización posterior para generar información útil en el proceso de toma de decisiones de los diferentes usuarios externos. Comprende cuatro procesos: Registro de transacciones Ajustes Estados financieros Cierre

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