III SEMINARIO ANUAL LATINOAMERICANO SOBRE GESTIÓN DE TESORERIAS PÚBLICAS TEMA: COSTOS DE SERVICIOS DE TESORERIA REPÚBLICA DE GUATEMALA

COSTOS QUE AFECTAN AL TESORO: RECAUDO DE IMPUESTOS RECAUDO DE IMPUESTOS PAGO DE OBLIGACIONES DEL ESTADO PAGO DE OBLIGACIONES DEL ESTADO COSTO DE OPORTUNIDAD DEPÓSITOS EN BANCO CENTRAL COSTO DE OPORTUNIDAD DEPÓSITOS EN BANCO CENTRAL OTROS COSTOS POR ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS EN ENTIDADES DESCENTRALIZADAS OTROS COSTOS POR ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS EN ENTIDADES DESCENTRALIZADAS

GUATEMALA 1.COSTO RECAUDO DE IMPUESTOS 2.Costo por abono en cuenta Bancos Comerciales Pago sueldos y pensiones Banco Central, Liquidación Bruta en Tiempo Real Bancos Comerciales, Reciprocidad traslado de recursos 48 Horas ConceptoEstimado Anual Pagos que efectúa la SAT de su presupuesto a los Bancos Comerciales Comisión 0.85 por millar (0.085%) Digitación Formulario US$ 0.06 US$ 5,079,868 Los convenios entre la SAT y Bancos Comerciales, contemplan que los recursos son trasladados a Tesorería Nacional cinco días hábiles después de su recaudo. Retención de recursos 5 días hábiles (Tasa líder 5%) US$ 4,875,356 COSTO RECAUDOUS$ 9,955,224 Fuente: Datos SAT año 2011 Tasa líder: Porcentaje de interés ofrecido por el Banco Central en las operaciones financieras. Asimismo, es utilizada como herramienta de política monetaria y tasa de referencia.

GUATEMALA 2. COSTO PAGO DE OBLIGACIONES DEL ESTADO Concepto Estimado Anual Conexión terminales sistema LBTR $1, mensual US$ 12,462 Comisión por transacción en el LBTR y MED Costo por transacción LBTR US$ US$1.67 MED US$ US$ 3.20 US$ 31,990 Fuente: Operaciones año 2011 LBTR : Liberación Bruta en Tiempo Real MED : Mecanismo de Entidades Depositantes

GUATEMALA ConceptoEstimado Anual Pago de sueldos a empleados públicos y pensiones Se trasladan los recursos con 2 días hábiles de anticipación Comisiones = 0 US$ 721,000 Pago a proveedores, contratistas y otros beneficiarios del Estado. Retención de recursos 0 días hábiles Comisiones = 0 US$ 0.00 COSTOS PAGO DE OBLIGACIONESUS$ 765,452 Fuente: Operaciones año 2011 TOTAL COSTO SERVICIOS DE TESORERIAUS$ ,676

GUATEMALA 3. ESTIMACIÓN DE COSTOS DE OPORTUNIDAD POR RECURSOS EN BANCO CENTRAL Concepto Estimado Anual Depósitos de Tesorería Nacional en el Banco Central, sin devengar intereses. Referencia Tasa líder 5% US$ 29,000, ESTIMACIÓN DE OTROS COSTOS DE OPORTUNIDAD Concepto Estimado Anual Depósitos de Entidades Descentralizadas Referencia Tasa Líder 5% US$ 64,000,000

GUATEMALA NOTAS ACLARATORIAS: 1.RECAUDO: Esta función esta a cargo de la Superintendencia de Administración Tributaria - SAT - con presupuesto del 2% de los ingresos tributarios. El recaudo se realiza a través de 16 bancos comerciales, por convenios suscritos entre la Superintendencia de Administración Tributaria y los bancos. 2.PAGO DE OBLIGACIONES DEL ESTADO: Los pagos se realizan mediante abono en cuenta de depósitos monetarios, se suscribieron convenios entre el Ministerio de Finanzas Públicas y 17 bancos comerciales. El Traslado de recursos a los bancos comerciales se realiza a través de las cuentas de encaje en el Banco Central, utilizando para ello una interfaz entre los sistemas LBTR Y SICOIN. El detalle de pagos a los beneficiarios se traslada a los bancos comerciales por medio del Sistema de Contabilidad Integrada –SICOIN-.

GUATEMALA 3.COSTO DE OPORTUNIDAD DEPÓSITOS EN BANCO CENTRAL: De conformidad con el artículo 55 del la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, los recursos financieros de las dependencias del Estado provenientes del Presupuesto del Estado, serán depositados en el Banco Central quien no pagará intereses sobre depósitos. 4.OTROS COSTOS POR ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS EN ENTIDADES DESCENTRALIZADAS: Los recursos que se trasladan a las Entidades descentralizas son administrados por las mismas, en la mayoría de los casos los saldos ociosos se depositan a plazo.