Administración Financiera del Sector Público El Sistema de Tesorería La Cuenta Única del Tesoro

SITUACION PREVIA A LA IMPLANTACION DE LA CUENTA UNICA PROBLEMAS FRECUENTES Recursos ociosos por un lado y necesidades financieras por otro: ineficiencias en la administración de la caja. Inexistencia de una gestión financiera centralizada. Múltiples “gerentes financieros” dispersos por el sector público. Gerenciamiento de solo una parte de los recursos públicos por parte de la T.G.N. Dificultades para la programación de caja y la política de inversiones. Exceso de cuentas bancarias y de transferencias de fondos entre organismos públicos. El costo de los servicios bancarios. Ausencia de un sistema integrado global de registración de ingresos y pagos del sector público en tiempo real. Concentración de recursos humanos en tareas operativas vinculadas a la recaudación y pagos.

CUENTA UNICA – MARCO NORMATIVO LEY DE ADMINISTRACION FINANCIERA ART. 80 SISTEMA DE CAJA UNICA O FONDO UNIFICADO PERMITE DISPONER DE LAS EXISTENCIAS DE CAJA DE TODAS LAS JURISDICCIONES Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION NACIONAL EN EL PORCENTAJE QUE DISPONGA EL REGLAMENTO DE LA LEY

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Contribuyentes y Responsables Cobranza de Impuestos, Tasas, Contribuciones Cobranza de ventas de bienes y servicios Cobranza de Ingresos Varios Depósito de cobranzas en las cuentas recaudadoras Traspaso de fondos a la Cuenta Unica del Tesoro $ Cuenta Unica $ Cuentas Recaudadoras Bancos

PRINCIPALES PROCESOS DE RECAUDACIÓN COMPENSACION DE VALORES Contribuyente A.F.I.P. CAMARAS (ACH – Coelsa) B.N.A. A Declaraciones A CONCILIACION T 2 1 D.G.C.N. DEPTOS. CONTABLES CR P O A D T DECLARAC A CR P A RENDIC P Pagos y rendiciones O S I T R B COMPENSACION DE VALORES T DECLARACIONES B P CR P Declaraciones D O B T B CR P B P RENDICIONES O Pagos y rendiciones DGCN A-SAD B-SAM D P = Dirección de Grandes Contribuyentes Nac. (2.700 contribuyentes) = 150 Agencias (300.000 contrib.) - Sistema Atención Directa = Bancos - Sistema Atención Masiva = Devengado = Pago CR T P O = Cuentas Recaudadoras Impuestos = Tesoro = Provincias = Otros Destinos

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Contribuyentes y Responsables Beneficiarios . B.N.A. deposita los pagos a los beneficiarios en los bancos . Los Bancos acreditan los pagos en las cuentas de los beneficiarios $ Bancos $ Bancos Cuenta Unica $ Cuentas Recaudadoras $ $

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA ¿Cómo funciona la asignación de Pagos mediante la Cuenta Unica? Cuenta Unica

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA T.G.N. Cuentas Escriturales Cuentas Recaudadoras Cuenta Unica Depósitos de Contribuyentes y responsables $ $

¿ Qué es una Cuenta Escritural ? Es una cuenta registral de los organismos en la Tesorería General que reemplaza la cuenta bancaria que los mismos tenían en los bancos En las Cuentas Escriturales se registran los recursos propios, los aportes del tesoro y los pagos dispuestos por los organismos Existe una única cuenta de la Tesorería General en el B.N.A. Las transferencias entre unidades pertenecientes a la administración se registran en las cuentas escriturales sin generar transacciones bancarias En síntesis, la Tesorería General asume las funciones del Banco del Tesoro

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA T.G.N. CONTABILIDAD PATRIMONIAL EJECUCION PRESUPUESTARIA Cuentas Escriturales Cuentas Recaudadoras Cuenta Unica Depósitos de Contribuyentes y responsables $ $

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA T.G.N. Programación Diaria de Cuotas Cuentas Escriturales Cuenta Unica $ Cuentas Recaudadoras $ Depósitos de Contribuyentes y responsables

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Organismos T.G.N. Programación Diaria de Cuotas Selección de Pagos Selección de Pagos Cuentas Escriturales Cuenta Unica $ Cuentas Recaudadoras $ Depósitos de Contribuyentes y responsables

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Organismos T.G.N. Programación Diaria de Cuotas Selección de Pagos Selección de Pagos Cuentas Escriturales Emisión Orden Bancaria Automática Cuenta Unica $ Cuentas Recaudadoras $ Depósitos de Contribuyentes y responsables

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Organismos T.G.N. CONTABILIDAD PATRIMONIAL EJECUCION PRESUPUESTARIA Programación Diaria de Cuotas Selección de Pagos Selección de Pagos Cuentas Escriturales Emisión Orden Bancaria Automática Cuenta Unica $ Cuentas Recaudadoras $ Depósitos de Contribuyentes y responsables

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Organismos T.G.N. Beneficiarios Programación Diaria de Cuotas Selección de Pagos Selección de Pagos Cuentas Escriturales Emisión Orden Bancaria Automática Bancos $ Cuenta Unica $ Cuentas Recaudadoras $ Depósitos de Contribuyentes y responsables