FACTURA ELECTRÓNICA Neuquén – NOVIEMBRE 2008 Lic. Liliana Novoa Cr. Federico Parrilli Cr. Fernando Rodríguez de Hoz Cr. Mario G. Pérez

Identificar cuales son los sujetos obligados a original, duplicado y registración electrónicos. Mostrar cuales son los distintos sistemas de facturación electrónicos y como funcionan. Conocer cómo es el trámite de adhesión al sistema. Saber qué pasos seguir para solicitar un CAE. Identificar cuales son los sujetos obligados a original, duplicado y registración electrónicos. Mostrar cuales son los distintos sistemas de facturación electrónicos y como funcionan. Conocer cómo es el trámite de adhesión al sistema. Saber qué pasos seguir para solicitar un CAE.

Antecedentes e Introducción RG 2485 RG 1361 Conclusiones y consultas

01/10/1974 RG 1653 DEROGADA Norma (20 art) para facturación y reg. RI, RnoI. No es obligación la preimpresión de la numeración. 28/05/1980 RG 2253 DEROGADA Nace la preimpresión de la numeración. Sigue flexible para contribuyentes pequeños. 19/02/1987 RG 2666 DEROGADA Incorpora pequeños contribuyentes con un importe mínimo de operación. 16/06/1987 RG 2716 DEROGADA Complementa y aclara cuestiones de la RG /10/1974 RG 1653 DEROGADA Norma (20 art) para facturación y reg. RI, RnoI. No es obligación la preimpresión de la numeración. 28/05/1980 RG 2253 DEROGADA Nace la preimpresión de la numeración. Sigue flexible para contribuyentes pequeños. 19/02/1987 RG 2666 DEROGADA Incorpora pequeños contribuyentes con un importe mínimo de operación. 16/06/1987 RG 2716 DEROGADA Complementa y aclara cuestiones de la RG Algunos Antecedentes

23/11/1998 RG100 VIGENTE Se reglamenta la autoimpresión. Nace el registro fiscal de imprentas. Nace la C.A.I. 25/10/2002 RG 1361 VIGENTE Nace la factura duplicado y la registración electrónicos. 13/01/2003 RG 1415 VIGENTE Se unifica en una sola resolución todo lo rela- tivo a facturación y registración (en papel). 21/10/2005 RG 1956 DEROGADA Nace la factura original electrónica (optativa) 23/11/1998 RG100 VIGENTE Se reglamenta la autoimpresión. Nace el registro fiscal de imprentas. Nace la C.A.I. 25/10/2002 RG 1361 VIGENTE Nace la factura duplicado y la registración electrónicos. 13/01/2003 RG 1415 VIGENTE Se unifica en una sola resolución todo lo rela- tivo a facturación y registración (en papel). 21/10/2005 RG 1956 DEROGADA Nace la factura original electrónica (optativa) Algunos Antecedentes

27/12/2006 RG 2177 DEROGADA Nace la obligatoriedad de factura original electrónica para: Planes de salud, TV por cable, Servicio de internet con abono, Telefonía móvil. 17/08/2007 RG2289 DEROGADA Incorpora como act. obligatorias de emisión de originales electrónicos a : transporte de caudales servicios de seguridad servicio de limpieza de inmuebles 27/12/2006 RG 2177 DEROGADA Nace la obligatoriedad de factura original electrónica para: Planes de salud, TV por cable, Servicio de internet con abono, Telefonía móvil. 17/08/2007 RG2289 DEROGADA Incorpora como act. obligatorias de emisión de originales electrónicos a : transporte de caudales servicios de seguridad servicio de limpieza de inmuebles Antecedentes Factura Electrónica

04/09/2008 RG2485 VIGENTE Se modifica el régimen de factura original electrónico. Nace el RCEL o facturador en línea. 31/10/2008 RG2511 VIGENTE Modifica la RG /09/2008 RG2485 VIGENTE Se modifica el régimen de factura original electrónico. Nace el RCEL o facturador en línea. 31/10/2008 RG2511 VIGENTE Modifica la RG Antecedentes Factura Electrónica

Tendencia Queden encuadradas todas las “operaciones obligables” a Factura Electrónica. (2010) Tendencia Queden encuadradas todas las “operaciones obligables” a Factura Electrónica. (2010)

TRADICIONAL TRANSMISIÓN ELECTRONICA Esquema de autorización –vía internet- previa al conocimiento de la operación. Recepción de datos con estructura homogénea una vez conocida la operación. Características Introducción

RCEL RECE Régimen de compro- bantes electrónicos en linea Régimen de compro- bantes electrónicos en linea Régimen de compro- bantes electrónicos (tradicional) Régimen de compro- bantes electrónicos (tradicional)

Emisor AFIP sssssss ssssss ss Receptor Validaciones formales Obtención datos fiscales de la operación Realiza operación Pone a disposición Recibe y registra Completa detalle confecciona TRANSMISION ELECTRONICA Solicitud vía clave fiscal Otorga CAE Circuito Introducción

Documentos del Art 2 RG1593 Autorizados por AFIP Los compr. RG1575 que emitan sujetos alcanzados por el RECE Fact. “ B ” a cons. finales en el local, oficina o establecimiento. Acts. Del apartado “ A ” del ANEXO I De la RG 1415 Facturas de exportaci ó n tipo “ E ” (art. 17 de la RG 1415). SUJETOS Y ACT El Estado, estampillas y timbres de correos y encomiendas (mercado interno), tel é fono p ú blico con fichas, cospeles o tarjetas, entidades financieras de la Ley por alguna de sus actividades que se informen en resumen de cuenta, trasporte p ú blico de pasajeros, productores en los que les facture el comprador, entradas boletos o fichas de: -espect á culos p ú blicos, juegos mec á nicos, parques de diversiones, bailes, conferencias-, billetes de loter í a y juegos de azar, directores de sociedades an ó nimas (etc), honorarios v í a judicial, instituciones religiosas, instituciones de asistencia social (etc), mutuales, asociaciones deportivas, fichas o tarjetas de estacionamiento, empleados en relaci ó n de dependencia, servicio dom é stico, ventas de monotributistas < $10 de contado (sin C.Fiscal), servicio de tarjetas de cr é dito, alquiler de ú nico inmueble PF < $1500, maquinas expendedoras autom á ticas con ciertos requisitos, aeroestaciones de concesionarios del sistema nacional de aeropuertos. Facturas, NC, ND clases “ A ”, “ A ” con leyenda y M. Cuando se entregue el bien, o se presten servicios, en el local comercial oficina o establecimiento., el consumidor se debe llevar una factura o documento equivalente en papel (RG1415 mod y comp) Servicios de Inform á tica y Desarrolladores de Software si “ E ” > 90% Servicios de inform á tica y desarrolladores de software, cuando la cantidad de comprobantes clase “ E ” emitidos mensualmente sea mayor al 90% del total de la facturaci ó n clase “ A ” y “ E ”. Operaciones primarias de depósitos y/o compraventa de granos (cereales, oleaginosos y legumbres. (Formularios 1116B y 1116C) Facturas tipo “ E ” COMPROBANTES EXCLUIDOS Comprobantes especiales del Anexo IV de la RG 1415 Agentes de bolsa y de mercado abierto, concesionarios del sistema nacional de aeropuertos, servicios prestados por el uso de aeroestaciones de vuelos de cabotaje e internacionales, distribuidores de diarios, revistas y afines, etc. Empresas prestadoras de Servicios P ú blicos <100 Comprobantes Inclu í das cooperativas que adem á s desarrollen actividades del Anexo I, pueden optar por no cumplir con la emisi ó n de originales electr ó nicos, siempre que emitan menos de 100 comprobantes por las actividades y condiciones del Anexo I de la RG 2484.

Serv. planes de salud. TV por cable y satelital. Internet con abono mensual. Telefon í a m ó vil. Serv. planes de salud. TV por cable y satelital. Internet con abono mensual. Telefon í a m ó vil. Transporte caudales. Seguridad. Limpieza. Transporte caudales. Seguridad. Limpieza. Publicidad. Serv. de inform á tica y desarrollo de software. Publicidad. Serv. de inform á tica y desarrollo de software. Profesionales que hayan facturado $ ó m á s en el a ñ o calendario anterior: Abogados. Lic. Administraci ó n. Lic. Econom í a. Lic. Sistemas. CPN. Actuarios. Escribanos. Notarios. Ingenieros. Arquitectos. Profesionales que hayan facturado $ ó m á s en el a ñ o calendario anterior: Abogados. Lic. Administraci ó n. Lic. Econom í a. Lic. Sistemas. CPN. Actuarios. Escribanos. Notarios. Ingenieros. Arquitectos. A, NC, ND 01/04/07 01/10/07 A, Ac/CBU, M A, NC, ND C C Autorizaci ó n RCEL Factura en l í nea. RCEL Factura en l í nea. R.G. N º 1361 Almacenamiento electr ó nico de duplicados y registraciones. OBLIGATORIO R.G. N º 1361 Almacenamiento electr ó nico de duplicados y registraciones. OBLIGATORIO Monotributistas. Responsables Inscriptos no obligados. A, NC, ND B>= A, NC, ND B>= A, NC, ND B>= A, NC, ND B>= R.G. N º 1361 OPTATIVO R.G. N º 1361 OPTATIVO RECE OBLIGADOS VOLUNTARIOS R.G. N º 1361 OBLIGATORIO Incorporaci ó n 01/12/08 Emisi ó n 01/01/09 Incorporaci ó n 01/12/08 Emisi ó n 01/01/09 Incorporación 01/12/08 Emisión 01/01/09 Incorporación 01/12/08 Emisión 01/01/09 RECE Aplicativo. Web Service. Factura en l í nea RCEL (hasta 100 comprobantes por mes). RECE Aplicativo. Web Service. Factura en l í nea RCEL (hasta 100 comprobantes por mes). A, NC, ND

Procedimiento EMPADRONAMIENTO Ver Demo

METODOS PARA SOLICITAR COMPROBANTES Procedimiento FACTURAELECTRONICAFACTURAELECTRONICA APLICATIVO SIAP Clave fiscal: - “Factura Electrónica” - “Ventanilla Electrónica” WEB SERVICES Certificado de autorización Factura en línea (RCEL) Clave fiscal SOLUCION MAS DINAMICA PARA CONTRIBUYENTES YA OBLIGADOS A UTILIZAR EL REGIMEN Contribuyentes medianos Contribuyentes grandes Contribuyentes pequeños

Mediante Aplicativo Empresa que Opera/factura AFIP Generación de archivo encriptado Aplicativo bajo SIAP Envío por Clave Fiscal Acuse de Recibo Generación de CAE y Respuesta por “Ventanilla Electrónica” –Ventanilla Electrónica Ver Archivo de Respuesta (Explicación)Archivo de Respuesta y OriginalOriginal Procedimiento

Solicitud de autorización de emisión – Ventas (Registros Tipo 1) Solicitud de autorización de emisión – Ventas (Registros Tipo 2) Solicitud de autorización – Prestación de servicios (Registro Tipo 1) Solicitud de autorización – Prestación de servicios (Registro Tipo 2) Respuesta Generada por AFIP – Cabecera (Registro Tipo 1) Respuesta Generada por AFIP – Aprobación (Registro Tipo 2) Respuesta generada por AFIP – Aprobación (Registro tipo 3) Respuesta generada por AFIP – Rechazo (Registro tipo 4) Respuesta generada por AFIP – Rechazo (Registro tipo 5) Comprobante original electrónico (Registro tipo 1) Comprobante original electrónico (Registro tipo 2) Comprobante original electrónico (Registro tipo 3) 1. Archivos generados por Sistema de empresa - Solicitud 2. Respuestas generadas por AFIPRespuestas generadas por AFIP 3. Archivos generados por Sistema Empresa – Comprobante para Cliente Factura electrónica Diseño de Registros (tablas)

Solicitud de autorización de emisión – Ventas (Registros Tipo 1)

Solicitud de autorización de emisión – Ventas (Registros Tipo 2)

Solicitud de autorización – Prestación de servicios (Registro Tipo 1)

Solicitud de autorización – Prestación de servicios (Registro Tipo 2)

Respuesta Generada por AFIP – Cabecera (Registro Tipo 1)

Respuesta Generada por AFIP – Aprobación (Registro Tipo 2)

Respuesta generada por AFIP – Aprobación (Registro tipo 3)

Respuesta generada por AFIP – Rechazo (Registro tipo 4)

Respuesta generada por AFIP – Rechazo (Registro tipo 5)

Comprobante original electrónico (Registro tipo 1)

Comprobante original electrónico (Registro tipo 2)

Comprobante original electrónico (Registro tipo 3)

Mediante Web Services Invocación de Web Services de Autenticación y autorización (WSAA) Invocación del Web Services de negocio Envío de lote de comprobantes a autorizar Obtención de credencial (Token & Sign) Obtención del CAE Procedimiento

Mediante Factura en línea Ingreso al servicio mediante clave fiscal Impresión y/o puesta a disposición del Comprobante generado Confección del comprobante completando los datos Obtención del CAE Procedimiento Factura A Ver Demo:

R.G. Nº1361 EMISIÓN DE DUPLICADOS Y ALMACENAMIENTO DE REGISTRACIONES EN FORMA ELECTRÓNICA

RESOLUCIÓN GENERAL Nº 1361 DUPLICADOS EMISIÓN DE DUPLICADOS ELECTRÓNICOS DE COMPROBANTES ¿Optativo? REGISTRACIONES ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRACIONES EMISIÓN DE DUPLICADOS Y ALMACENAMIENTO DE REGISTRACIONES EN FORMA ELECTRÓNICA

DUPLICADOS ELECTRÓNICOS

DUPLICADOS ELECTRÓNICOS Sujetos excluidos Comprobantes alcanzados Responsables Inscriptos y Exentos frente al IVA Sujetos que pueden adherir al Régimen Declarados en quiebra, querellados o denunciados penalmente Facturas y documentos equivalentes, notas de débito y notas de crédito Tique, tique-factura, factura, recibo, notas de débito y crédito emitidas mediante Controlador Fiscal Comprobantes emitidos por cuenta del comprador (productos primarios)

REQUISITOS Tener actualizada la categorización de su actividad económica según nomenclador de AFIP Tener actualizado el domicilio fiscal, salvo determinación por parte de AFIP (en este caso, por un año no pueden pedir autorización) Haber presentado la última DJ de Ganancias y las últimas 12 DDJJ de IVA y SUSS Utilizar un sistema informático de facturación que permita la emisión y almacenamiento centralizado de los duplicados Quienes emiten comprobantes a través de controladores fiscales, tienen que tener todos sus puntos de ventas enlazados DUPLICADOS ELECTRÓNICOS

Ingreso manual de comprobantes al archivo de duplicados Está prohibido, excepto: Autoimpresores, ante desperfectos en el sistema de impresión. Ante inoperatividad de los controladores fiscales. Comprobantes emitidos manualmente, siempre que no superen el 5% del total de comprobantes o el 5% del monto total de ventas, durante el último ejercicio comercial cerrado. DUPLICADOS ELECTRÓNICOS

Presentación de la solicitud A través de la página Web, con clave fiscal. En caso de inconsistencias, el contri- buyente tendrá 10 días para subsanarlas. Ej.: datos inexactos, domicilio desactualizado, falta de presentación de DDJJ. Resolución de la solicitud A cargo del Jefe de Agencia o Distrito, dentro de los 20 días hábiles adm., pudiendo requerir la información complementaria que considere necesaria. DUPLICADOS ELECTRÓNICOS

Notificación Aceptación: será publicada en la página Web, con indicación de la fecha a partir de la que surtirá efectos. Rechazo: mediante notificación del acto administrativo (Ley 11683). Permanencia Mientras se cumplan los requisitos (act, dom, ddjj). Cuando AFIP constate incumplimientos, podrá excluirlo por 3 años. Cuando al sujeto se le determine domicilio por resolución, con posterioridad al ingreso, la exclusión será por 1 año. DUPLICADOS ELECTRÓNICOS

Exclusión voluntaria Podrá solicitarse, luego de transcurrido un ejercicio regular. No podrán reingresar al régimen por 3 ejercicios completos. Soportes para el almacenamiento CD, DVD o Disco óptico. En forma mensual. Cada soporte no podrá contener datos de distintos meses. Dentro de los 15 primeros días del mes siguiente, protegidos bajo un código de seguridad generado por un aplicativo. DUPLICADOS ELECTRÓNICOS.

Lugar de almacenamiento Dos copias, a disposición del personal fiscalizador. Una, en el domicilio fiscal. Otra, en un lugar a más de 200 metros del anterior. Los domicilios deberán comunicarse a la AFIP, vía Web, al momento de solicitar la incorporación al Régimen. Información del código de seguridad R.I.: en su DJ mensual. Exentos: en la página Web. DUPLICADOS ELECTRÓNICOS

Ejemplos

Cabecera (Registro tipo 1) Cabecera (Registro tipo 2) Detalle Otras Percepciones Archivos generados por Sistema de empresa Duplicados electrónicos Diseño de Registros (tablas)

Cabecera (Registro tipo 1)

Cabecera (Registro tipo 2)

Detalle

Otras Percepciones

REGISTRACIÓN ELECTRÓNICA

ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRACIONES Comprobantes alcanzados Emitidos y recibidos. Sujetos obligados Autoimpresores (desde el 1º día del mes sig.) Quienes hayan emitido más de comprobantes, y por un monto igual o superior a $ (desde el primer día del 4º mes). Quienes hayan efectuado ventas por más de $ 20 millones, y emitido al menos comprobantes (desde el primer día del 4º mes). Autorizados a emitir duplicados electrónicos. Incorporados al CITI compras (desde el primer día del 4º mes). Designados agentes de retención del IVA (desde el primer día del 4º mes). (Los R.I. y exentos en IVA, que no estén obligados, podrán optar voluntariamente.)

Inicio de actividades Se evaluará la cantidad de comprobantes emitidos y los montos de ventas de los primeros 3 meses. Si la proyección anual supera los parámetros establecidos, los sujetos deberán cumplir con la registración electrónica de sus operaciones desde el 1º día del 4º mes siguiente a los 3 primeros. ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRACIONES Comunicación de ingreso o exclusión Ingreso: a través de la página Web, con al menos 5 días hábiles de antelación a su utilización. Exclusión: los que dejaren de cumplir las condiciones de obligatoriedad, la podrán solicitar por multinota.

Soportes, copias y lugar de resguardo El almacenamiento de las registraciones se hará en los mismos plazos, medios y lugares físicos que los duplicados electrónicos.(x mes,15 días, dom. fiscal y >200m) ALMACENAMIENTO ELECTRÓNICO DE REGISTRACIONES

Ventas (Registro tipo 1) Ventas (Registro tipo 2) Compras (Registro tipo 1) Compras (Registro tipo 2) Archivos generados por Sistema de empresa REGISTRACIONES ELECTRÓNICAS Diseño de Registros (tablas)

Ventas (Registro tipo 1)

Ventas (Registro tipo 2)

Compras (Registro tipo 1)

Compras (Registro tipo 2)

REGISTRACIONES ELECTRÓNICAS Ejemplos

AMBOS REGÍMENES DUPLICADOS Y REGISTRACIÓN ELECTRÓNICA

Sanciones por incumplimiento Artículos 39 y 40 de la Ley Nº AMBOS REGÍMENES Comprobantes originales Según R.G. Nº Otras obligaciones Mantener en perfecto estado de mantenimiento y actualización los equipos y soportes. Tener disponible el equipamiento y la información para el personal del Organismo, dentro de las 2 hs. de requerido por el mismo.

Factura Original Electrónica RG 2485 y 2511 Factura Duplicado Electrónica Libros de IVA Electrónicos RG 1361

GRACIAS POR SU ATENCIÓN