Copyright©2004 South-Western 8 Los Costes de la Tributación

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning Los costes de la tributación Economía del BienestarEconomía del Bienestar es el estudio de como la asignación de recursos afecta al bienestar económico. Los compradores y vendedores obtienen beneficios de su participación en el mercado. El equilibrio de mercado maximiza el bienestar total de compradores y vendedores.

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning La pérdida irrecuperable de eficiencia de la tributación ¿Cómo afectan los impuestos al bienestar económico de los participantes en un mercado? No importa si el impuesto se carga sobre los compradores o sobre los vendedores...el precio pagado por los compradores sube, y el precio recibido por los vendedores cae.

Figura 1 Los efectos de un impuesto Copyright © 2004 South-Western Size of tax Quantity 0 Price Price buyers pay Price sellers receive Demand Supply Price without tax Quantity without tax Quantity with tax

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning Cómo afecta un impuesto a los participantes en un mercado Un impuesto sobre un bien crea una brecha entre el precio que pagan los compradores y el que reciben los vendedores. La cantidad vendida del bien disminuye. Debido a esta brecha, la cantidad vendida cae por debajo del nivel en el que se situaría en ausencia del impuesto. El tamaño del mercado de ese bien se reduce.

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning Cómo afecta un impuesto a los participantes en un mercado Ingresos Fiscales T = cuantía del impuesto Q = cantidad vendida del bien T  Q = Ingresos Fiscales

Figura 2 Ingresos Fiscales Copyright © 2004 South-Western Tax revenue (T × Q) Size of tax (T ) Quantity sold (Q) Quantity 0 Price Demand Supply Quantity without tax Quantity with tax Price buyers pay Price sellers receive

Figura 3 Cómo afecta un impuesto al bienestar Copyright © 2004 South-Western A F B D C E Quantity 0 Price Demand Supply = PBPB Q2Q2 = PSPS Price buyers pay Price sellers receive = P1P1 Q1Q1 Price without tax

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning Como afecta un impuesto a los participantes de un mercado Cambios en el bienestar La pérdida irrecuperable de eficiencia es la reducción del excedente total provocada por una distorsión del mercado como un impuesto.

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning Cómo afecta un impuesto al bienestar

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning Cómo afecta un impuesto a los participantes en un mercado El cambio en el bienestar total incluye: El cambio en el excedente del consumidor. El cambio en el excedente del productor. El cambio en la recaudación de impuestos. Las pérdidas de compradores y vendedores exceden los ingresos recaudados por el gobierno. La caída en el excedente total se denomina pérdida irrecuperable de eficiencia.

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning La pérdida irrecuperable de eficiencia y las ganancias del comercio Los impuestos provocan pérdidas irrecuperables de eficiencia porque impiden a los compradores y vendedores aprovechar algunas de las ganancias derivadas de los intercambios.

Figura 4 La pérdida irrecuperable de eficiencia Copyright © 2004 South-Western Cost to sellers Value to buyers Size of tax Quantity 0 Price Demand Supply Lost gains from trade Reduction in quantity due to the tax Price without tax Q1Q1 PBPB Q2Q2 PSPS

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning Determinantes de la pérdida irrecuperable de eficiencia ¿Qué es lo que determina si la pérdida irrecuperable de eficiencia de un impuesto es pequeña o grande? La magnitud de la pérdida irrecuperable de eficiencia depende de en cuanto varía la cantidad ofrecida y la cantidad demandada como consecuencia de cambios en los precios. elasticidad precioEso, a su vez, depende de la elasticidad precio de la oferta y la demanda.

Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades Copyright © 2004 South-Western (a) Inelastic Supply Price 0Quantity Demand Supply Size of tax When supply is relatively inelastic, the deadweight loss of a tax is small.

Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades Copyright © 2004 South-Western (b) Elastic Supply Price 0 Quantity Demand Supply Size of tax When supply is relatively elastic, the deadweight loss of a tax is large.

Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades Copyright © 2004 South-Western Demand Supply (c) Inelastic Demand Price 0 Quantity Size of tax When demand is relatively inelastic, the deadweight loss of a tax is small.

Figura 5 Las distorsiones provocadas por los impuestos y las elasticidades Copyright © 2004 South-Western (d) Elastic Demand Price 0 Quantity Size of tax Demand Supply When demand is relatively elastic, the deadweight loss of a tax is large.

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning Determinantes de la pérdida irrecuperable de eficiencia Cuanto mayor sea la elasticidad de la demanda y de la oferta: mayor será la caída en la cantidad de equilibrio mayor será la pérdida irrecuperable de eficiencia

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning La pérdida irrecuperable de eficiencia y los ingresos fiscales cuando varían los impuestos Con cada aumento en el tipo impositivo, la pérdida irrecuperable de eficiencia del impuesto se incrementa más rápido que el aumento del impuesto.

Figura 6 La pérdida irrecuperable de eficiencia y el ingreso impositivo de tres impuestos de diferente tamaño Copyright © 2004 South-Western Tax revenue Demand Supply Quantity 0 Price Q1Q1 (a) Small Tax Deadweight loss PBPB Q2Q2 PSPS

Figura 6 La pérdida irrecuperable de eficiencia y el ingreso impositivo de tres impuestos de diferente tamaño Copyright © 2004 South-Western Tax revenue Quantity 0 Price (b) Medium Tax PBPB Q2Q2 PSPS Supply Demand Q1Q1 Deadweight loss

Figura 6 La pérdida irrecuperable de eficiencia y el ingreso impositivo de tres impuestos de diferente tamaño Copyright © 2004 South-Western Tax revenue Demand Supply Quantity 0 Price Q1Q1 (c) Large Tax PBPB Q2Q2 PSPS Deadweight loss

Figura 7 Cómo varían la pérdida irrecuperable de eficiencia y los ingresos impositivos según la cuantía del impuesto Copyright © 2004 South-Western (a) Deadweight Loss Deadweight Loss 0 Tax Size

Figura 7 Cómo varían la pérdida irrecuperable de eficiencia y los ingresos impositivos según la cuantía del impuesto Copyright © 2004 South-Western (b) Revenue (the Laffer curve) Tax Revenue 0 Tax Size

Copyright © 2004 South-Western/Thomson Learning Caso Práctico: La curva de Laffer y la economía de la oferta La curva de Laffer recoge la relación existente entre los tipos impositivos y la recaudación dee impuestos. economía de la oferta: término que hace referencia a las ideas de Reagan y Laffer que propusieron que un recorte de los impuestos incentivaría a trabajar a más gente y, por lo tanto, tiene el potencial de incrementar los ingresos impositivos.