Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales ESTRATEGÍAS FISCALES FRENTE A LA CRISIS ECONÓMICA Y FINANCIERA GLOBAL Madrid, 16 octubre de 2009 EUROSOCIAL Fernando Díaz Yubero

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales I.Algunos datos del impacto dela crisis económica en la Unión Europea y América Latina. U.E 2009 Evolución P.I.B.  -4’6% Alemania  -5,1% Francia  -2,1% Italia  -5% España  -3,7% Reino Unido  -4’3% Zona Euro  -4% Fuente: Comisión Europea (sept. 2009).

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales Impacto recaudatorio en Europa Tasas de variación de 2009 / er Trimestre Alemania-39,5 Francia-20,5 España * -12,5 Italia-10,6 Portugal-26,64 Reino Unido-20,59 * Con anticipación de devoluciones la tasa nominal acumulada alcanzó el 33’7% IVA

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: CRECIMIENTO ESTIMADO PARA EL 2009 (%) Fuente: CEPAL

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales Recaudación bruta de los impuestos generales sobre el consumo en los países miembros del CIAT Variación real interanual (%) Fuente: CIAT

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales ¿La crisis está superada? ¿Cuándo se recuperará lo perdido? (1) Fuente: FMI

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales Fuente: FMI ¿La crisis está superada? ¿Cuándo se recuperará lo perdido? (2)

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales ¿Qué previsiones hay para América Latina en 2009 y 2010? Fuente: El País

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales II. Medidas adoptadas A)Política Monetaria  Drástica reducción de los tipos de interés  Apoyos millonarios a entidades financieras y aseguradoras.  Apertura de líneas especiales de crédito

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales B) Políticas sectoriales  Apoyo a Pymes  Apoyo a sectores críticos e intensivos en mano de obra  Ayudas para la adquisición de bienes de consumo duradero (ej: automóvil)  Ayudas a los grupos sociales más desfavorecidos (Bolivia, Chile, El Salvador, Honduras...)

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales C) Política fiscal  Reducciones impositivas generales o sectoriales, aunque no muy importantes en su cuantía.  Concesión de nuevos beneficios fiscales y flexibilización de los ya existentes, especialmente ligados a inversiones productivas.  Incremento del gasto público en infraestructuras y anticipación de gastos ya previstos para estimular la demanda.  Apoyo a las exportaciones; ciertas restricciones a las importaciones en América Latina.  Efecto crisis económica y medidas adoptadas – Fuerte caída en los ingresos, incremento del gasto público y deterioro radical de las cuentas públicas.

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales III. Las Administraciones Tributarias frente a la crisis A) Medidas adoptadas  Favorecer el mantenimiento de la actividad económica a través de una política adecuada de facilidades de pago: Aplazamientos y fracccionamientos. (*) Ej: En España se ha incrementado de a euros los aplazamientos sin garantías específicas. Prórrogas para la presentación y pago de algunos tributos (Argentina) y flexibilización de los convenios de pago por la Tesorería (Chile). Acompañar con seguimiento reforzado de los pagos.

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales  - Agilización de los procedimientos administrativos: - México: Despacho aduanero, plazos de emisión de certificados y especialmente, agilización de las devoluciones tributarias. - Chile, anticipa a 2009 devoluciones de Ecuador, reducirá el plazo medio de devoluciones de 30 días a 5 para la devolución a exportadores. - España, devoluciones mensuales en lugar de anuales en IVA. (*) - R.O.U., permite canjear por efectivo los certificados de devolución. - Perú aumente la tasa de devolución de impuestos a la exportación (del 5 al 8%).  - Combinar agilidad y control.

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales  Facilidades de pago y reducción de cargas tributarias - México, aprobó la condonación de hasta el 90% de las multas si se decide pagar los impuestos atrasados - Reducción de los pagos a cuenta y simplificación de las obligaciones contables y registrales para pymes (Chile) - Fomento de la Administración Electrónica (Costa Rica y España) - Brasil: amplía el plazo de pago de impuestos; condonación de ciertas deudas

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales  Incentivos para la recuperación de capitales en el exterior. - Argentina, Ecuador, México Francia... - Recomendación O.C.D.E.: Creación de una unidad especializada para facilitar la repatriación de capitales. -Italia: Amnistía fiscal. ¿Justificable?. Pago de cuotas y 5% de recargos. (*)

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales millones de pesos contribuyentes Ley Nº Títulos I y III  Argentina. Acuerdo Fiscal. 1 de marzo 31 de agosto de 2009.

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales  Argentina. Acuerdo Fiscal. Blanqueo millones de pesos por repatriación y exteriorización de capitales contribuyentes. Moratoria millones de pesos contribuyentes

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales  Intensificación de la lucha contra el fraude - Plan de prevención e incremento de personal (Costa Rica, USA). - Incentivos y premios para el pedido de facturas (Argentina). - Captación de personal cualificado en mercados financieros (Canadá, Reino Unido). - Atención al cobro de las deudas pendientes y mayor dotación (diversos países europeos y Australia).

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales La crisis como oportunidad para que América Latina refuerce las instituciones clave del Estado. -Objetivo: reducir la desigualdad. -Mejorar infraestructuras -Potenciar el capital humano

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales AMÉRICA LATINA: ÍNDICES DE CONCENTRACIÓN DE GINI MEDIOS (Deciles de hogares de ingreso familiar equivalente) Fuente: CEPAL.

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales Acción fiscal y equidad en la OCDE Coeficiente de Gini para la desigualdad del ingreso Importancia de la acción fiscal Antes de impuestos y transferencias Después de impuestos y transferencias

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales Distribución del gasto público en América Latina 16,0% 16,3% 17,9% 20,7% 29,1% Fuente: Cepal, sobre la base de estudios nacionales provistos por el BID (Los porcentajes del interior de las barras están expresados con respecto al total de todos los quintiles

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales B) Posibles medidas en las Administraciones Tributarias.  Reformas estructurales:  Política de personal  Estrategias claras y permanentes pero adaptables  Apoyo político efectivo:control por el Parlamento, pero dejando que aplique las políticas y estrategias marcadas.  Dotarla de los recursos presupuestarios necesarios  Austeridad

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales  Análisis de la aplicabilidad de las nuevas políticas por la Administración Tributaria  Cooperación administrativa para luchar contra el fraude Intercambio de información Compartir soluciones y buenas prácticas Lucha contra paraísos fiscales y territorios “opacos” Avances significativos en los 6 últimos meses

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales  Reforzar lucha contra el fraude.  Atención especial al cumplimiento de las grandes empresas.  Fiscalización: control muy próximo a la realización del Hecho Imponible.

Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales  Otras medidas a adoptar  Información preventiva a los contribuyentes. Ej. Foro de Grandes Empresas  Difusión adecuada de los resultados de las actuaciones desarrolladas por la Adminsitración Tributaria para evitar incumplimientos  Cooperar con organizaciones empresariales. Ej.: MOU’S  Colaboración y control  Implantar sistemas de planificación rigurosos y exigentes para las AA.TT. controlados por el Gobierno y el Parlamento

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