RIESGO DE AUDITORÍA Definición Es el riesgo de emitir un informe que no se corresponde con la realidad de los Estados Contables (se emite un balance erróneo). El riesgo de emitir un informe erróneo por ejemplo: emitir un informe “limpio” (sin salvedades) cuando se registran desvíos a NCP, limitaciones ó sujeción a hechos futuros.
Tipos de Riesgos 1. De Detección 2. De Control 3. Por Riesgos Inherentes
Tipos de Riesgos 1. Detección Es el riesgo imputable a la figura del Auditor, el riesgo que surge al realizar su trabajo. Este riesgo surge por ejemplo: - Aplicar procedimientos erróneos - Determinar erróneamente el alcance - No asignar las tareas a los colaboradores correspondientes - No aplicar los procedimientos en el momento adecuado
Tipos de Riesgos 1. Detección (cont.) Determinación inadecuada de... Naturaleza “¿Qué procedimientos?” Alcance “¿Cuántos comprobantes voy a controlar? Cuantos clientes voy a circularizar” Oportunidad “¿Cuándo voy aplicar los procedimientos?”
Tipos de Riesgos 2. Control Son riesgos endógenos, por posibles fallas en los controles internos, en los sistemas de información, en los procedimientos, en la estructura existente, en los niveles de autorización, etc.) Son riesgos controlables por la empresa, no por el auditor. Ejemplo: No realizar conciliaciones bancarias en forma mensual por carencia del recurso necesario
Tipos de Riesgos 3. Riesgo Inherente Son riesgos del contexto, propios de cada industria ó empresa. No son manejables por la dirección. Ejemplo: Riesgo de incobrabilidad por recesión económica, por las características de los productos con avance tecnológico muy rápido.