Planificación Etapa Etapas de la auditoría Finaliza con la definición

Presentación del tema: "Planificación Etapa Etapas de la auditoría Finaliza con la definición"— Transcripción de la presentación:

1 Planificación Etapa Etapas de la auditoría Finaliza con la definición
del enfoque para cada rubro y para cada afirmación de los EECC. Estratégica Planificación Finaliza con la realización del programa de trabajo, es decir con la selección de los procedimientos de auditoría para cada rubro,de los controles y revisiones que se llevarán a cabo. Detallada Etapa Planificación RT a 2.4 puntos Etapas de la auditoría Ejecución RT A puntos (relación con la RT 7) Conclusión RT a 2.9 puntos

2 Riesgo inherente Riesgo de control R. de detección R. Imputables
No planificar adecuadamente. Error en la naturaleza, alcance u oportunidad de las pruebas aplicadas, etc. R. Imputables al auditor R. de detección Mercado -avance tecnológico En las que la sociedad no tiene control Riesgo inherente -innovación Variables exógenas -Incob. (crisis financiera) Marco regulatorio Controles cambiarios Controles de importación Efecto de la devaluación Control giros de divisas R. ajenos al auditor Riesgo de control En las que la sociedad tiene control Estructura, políticas y procedimientos, separación de funciones, procesos contables. Variables endógenas De la combinación de ambas se define el perfil del riesgo “Enfoque de auditoría”

3 RI alta > PS Tipo de control ENFOQUE de la auditoría RC baja
Alcance + RI Alcance - RI A mayor R. Inherente, mayor alcance en los procedimientos. Baja Alta alta > PS Tipo de control ENFOQUE de la auditoría RC baja > PC

4 RI RC PC > alcance PS > alcance A ENFOQUE de auditoría
PS (analíticas) > alcance PS < alcance B B A RC

5 Se utilizan para validar
Pruebas de cumplimiento Se utilizan para evaluar al CI Evaluación directa de transacciones de transacciones Pruebas sustantivas de detalle Evaluación directa saldos Se utilizan para validar saldos o Pruebas globales, revisiones de analíticas, análisis índices de rotación, análisis de variación de saldos analíticas

6 Son imprescindibles Pruebas de Cumplimiento Pruebas Sustantivas 1 2 3
Probar el funcionamiento de los controles Validar saldos 1 Responde a la disyuntiva si o no con respecto al funcionamiento de los controles Resultado numérico: Razonabilidad de saldos mediante pruebas selectivas 2 Son imprescindibles Son prescindibles 3 Sist. muy pequeños Sist.pequeños Sist. Medianos Sist. grandes Pruebas Sustantivas P. Cumplimiento P. Cumplimiento Pruebas de Cumplimiento Pruebas Sustantivas Pruebas Sustantivas P. Sustantivas