Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

LEY DE FORMALIZACIÓN Y GENERACIÓN DE EMPLEO Y SUS BENEFICIOS

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Contenido 1. Contexto. 2. Incentivos para la formalización de pequeñas empresas y sus trabajadores. 2.1. Beneficios en parafiscalidad. 2.2. Beneficios tributarios. 3. Incentivos para la generación de empleo y formalización laboral. 4. Simplificación de trámites en materia laboral. 5. Cooperativas de Trabajo Asociado. 6. Conclusiones. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios 1. Contexto Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Contexto Desempleo El Gobierno se propuso crear 2,5 millones de empleos formales a razón de 625.000 anuales. Según las nuevas cuentas, se han creado 192.000. Actualmente la cifra de desempleo se encuentra en 10,1% y corresponde a la más baja en los últimos 10 años. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Contexto Las mircroempresas colombianas se caracterizan por tener un alto grado de informalidad: Cerca del 53% no pagan impuestos, 42% no llevan registros contables y el 45% no poseen registro mercantil. Estas prácticas empresariales colocan en desventaja competitiva a las microempresas y producen un alto índice de informalidad laboral. El porcentaje de informalidad para el trimestre de mayo-julio de 2011 fue del 51,4% en las 13 áreas metropolitanas encuestadas por el DANE. Informalidad Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Contexto Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Contexto Gran informalidad en las pequeñas empresas. No existe una ley especial que las regule. Dificultades para que puedan subsistir. Altos costos tributarios y laborales. Las altas tasas impositivas. En Colombia ascienden a 78,4%. Los costos laborales no salariales, como los aportes parafiscales. Lay ley impone aprox. $390.095/mes como factor adicional por cada SMLMV pagado. Más de un 50%. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Contexto Informalidad afecta la sostenibilidad del sistema de seguridad social Fuente: Ministerio de la Protección Social. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Contexto En las pequeñas empresas hay un gran espacio para generar empleo. Chile es un ejemplo. Como consecuencia del crecimiento del sector de las microempresas, aumentó su % de ocupación laboral. Además es el único país de América Latina que logró tener una productividad superior a EU entre 1960 y 2005. Potencialidad de las pequeñas empresas para generar empleos Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Contexto Informalidad laboral en América Latina Fuente: IMD WCY Executive opinión survey (2004); OIT; Mckinsey. Análisis Mckinsey  Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Contexto La Ley 1429 surge entonces Como una estrategia del Gobierno Nacional para lograr sus metas, creando los siguientes INCENTIVOS ECONÓMICOS Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Contexto Plantea beneficios tributarios y laborales. Política de créditos preferenciales. Pequeñas Empresas Simplifica trámites administrativos. Establece restricciones para las CTA. Incentivos tributarios y laborales por vinculación de personal con difícil acceso al mercado laboral y de bajo ingresos. Direcciona la capacitación de trabajadores hacia donde haya mas demanda (vr.gr. sector minero) Todas las Empresas Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios 2. Incentivos para la formalización de pequeñas empresas y sus trabajadores Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Incentivos para la formalización de pequeñas empresas y sus trabajadores Se aplican para: 1.Pequeñas empresas. No más de 50 trabajadores y , Activos totales que no superen los 5.000 SMLMV (2011: $2.678.000.000;) 2. Inicien su actividad económica principal a partir de la promulgación de la presente ley. Inscripción en el registro mercantil en vigencia de la ley sin perjuicio que la empresa previamente haya operado informalmente. 3. Empresas inactivas antes de la vigencia de la ley. Artículo 50. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Incentivos para la formalización de pequeñas empresas y sus trabajadores No acceden a estos incentivos: Prohibición de “carrusel” de empresas: las pequeñas empresas que se constituyan con posterioridad a la ley, en las cuales el objeto social, la nómina, el o los establecimientos de comercio, domicilio, intangibles o los activos que conformen su unidad de explotación económica, sean los mismos de una empresa disuelta, liquidada, escindida o inactiva con posterioridad a la entrada en vigencia de esta ley. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

2.1. Beneficios en parafiscalidad Progresividad en el pago de los parafiscales y otras contribuciones de nómina* Tarifa de aportes parafiscales y otros Vigencia a partir del inicio de actividades Amazonas, Guainía y Vaupés Derechos de los afiliados Cajas de Compensación 0% Dos (2) primeros años Ocho (8) primeros años Servicios sociales 25% Tercer (3) año N/A Cuota monetaria proporcional al aporte realizado Subsidio de vivienda 50% Cuarto (4) año Noveno (9) año 75% Quinto(5) Año Décimo (10) año 100% Desde el sexto (6) año Desde el undécimo (11) año Plenitud de beneficios * Aportes SENA, ICBF, Cajas de Compensación Familiar y aporte en salud a subcuenta de solidaridad del FOSYGA. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

2.1. Beneficios en parafiscalidad Sentencia C-629/2011 Corte Constitucional “…Una restricción de un derecho social puede justificarse si con esa medida se promueve efectivamente otro derecho, siempre y cuando la restricción resulte adecuada y proporcionada a la promoción de otro derecho. A su vez la promoción del empleo es una finalidad de importancia constitucional suficiente para autorizar una reforma laboral que reduzca ciertas protecciones a los trabajadores, siempre y cuando esa reducción resulte adecuada, indispensable y proporcionada al propósito buscado.” Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

2.1. Beneficios en parafiscalidad Ahorro progresivo en parafiscalidad Fuente: Minprotección. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

2.2. Beneficios tributarios Progresividad en el pago del Impuesto sobre la Renta Tarifa del Impuesto de Renta Vigencia a partir del inicio de actividades Amazonas, Guainía y Vaupés 0% Dos (2) primeros años Ocho (8) primeros años 25% Tercer (3) año N/A 50% Cuarto (4) año En el noveno (9) año 75% Quinto (5) año En el décimo (10) año 100% Desde el sexto (6) año. Desde el undécimo (11) año. Siempre que en el año inmediatamente anterior hubiesen tenido ingresos brutos totales superiores a 1000 UVT. De lo contrario, se les aplica el 50% de la tarifa Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

2.2. Beneficios tributarios Otros Beneficios Tributarios No son objeto de RETENCIÓN EN LA FUENTE ni sujetos de RENTA PRESUNTIVA por 5 años. En Amazonas, Guanía y Vaupés hasta por 10 años. Los beneficiarios de los descuentos de las tarifas de renta podrán TRASLADARLOS hasta los 5 períodos gravables siguientes. Apoyos económicos no son INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL El Gobierno Nacional promoverá y creará incentivos para los entes territoriales que aprueben progresividad en el pago del ICA Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

3. Incentivos para la generación de empleo y formalización laboral Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios A. Grupos vulnerables Jóvenes menores de 28 años. Personas en situación de desplazamiento, proceso de integración o en condición de discapacidad, y cabeza de familia de los niveles 1 y 2 del SISBEN, debidamente certificados por autoridad competente. Mujeres que al momento del inicio del contrato sean mayores de 40 años que durante los últimos 12 meses hayan estado sin contrato de trabajo. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios B. Personas de bajos ingresos Aquellos nuevos empleados que devenguen menos de 1,5 SMLMV que no hayan ingresado al mundo laboral (nunca registrados en la PILA o solo reporten como independientes) Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Incentivo Los aportes al SENA, ICBF y Cajas de Compensación Familiar, así como el aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del FOSYGA y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión Mínima correspondientes a los nuevos empleos, podrán tomarse como DESCUENTO TRIBUTARIO para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, CUANDO… Vigencia hasta el 31 de diciembre de 2014 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios A. Condiciones para Grupos vulnerables Incremento en el # empleados y en el valor de la nómina con relación a diciembre del año anterior, con excepción de discapacitados, reinsertados y desplazados. Vigencia: Para jóvenes menores de 28 años y mujeres mayores de 40 hasta 2 AÑOS; Para discapacitados, reinsertados y desplazados, hasta por 3 AÑOS. Que tengan la condición de vulnerabilidad al momento de otorgarse el empleo. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios A. Condiciones para Grupos vulnerables Se requiere reglamentación para acceder a los beneficios en el caso de los cabeza de familia de los niveles 1 y 2 del SISBEN. Si se opta por tomar estas sumas como descuento tributario, no podrá ser tratado a mismo tiempo como deducción. Los aportes deberán haber sido efectiva y oportunamente pagados. Solo aplica para nuevos empleos. No aplica para reemplazos o los que surjan por fusión de empresas Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Detalle Valor Descuento tributario Salario + auxilio de transporte 663.600 Vacaciones 25.000 Prestaciones sociales Cesantías 55.300 Prima de servicios Intereses cesantías 6.636 Seguridad social Salud 12,5% empleador 8,5% (1,5% fondo de garantía de pensión mínima) 51.000 9.000 Pensión 16% empleador 12% (1,5% subcuenta de solidaridad del fosyga) 72.000 Riesgos 0,522% 3.132 Aportes parafiscales SENA 2% + ICBF 3% + Cajas de compensación familiar 4% 54.000 Total costo laboral y descuento 985.968 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

4. Simplificación de trámites en materia laboral Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Simplificación de trámites en materia laboral Reglamento Interno de Trabajo Se modifica el trámite de objeciones y publicación del mismo El empleador publica en cartelera y comunica mediante circular el RIT. No se requiere aprobación del MPS Descuentos Prohibidos Se elimina la solicitud de autorización al MPS para descuentos por préstamos, anticipos, retenciones o deducciones cuando la deuda sea por una suma de 3 veces el salario del trabajador. Se hace responsable al empleador por perjuicios causados al trabajador al efectuar descuentos autorizados y no entregarlos oportunamente al beneficiario. Trámite para Préstamos Se elimina la disposición que señalaba: el empleador no podrá efectuar retención o deducción... en cuanto el total de la deuda supere al monto del salario del trabajador en tres meses. Trae sanción para empleadores que no realicen los descuentos o deducciones oportunamente y que con ello causen perjuicios al trabajador o al beneficiario del descuento. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Simplificación de trámites en materia laboral Compensación en Dinero de las Vacaciones Solicitud previa del trabajador al empleador. El acuerdo de compensación debe constar por escrito Aplica hasta para el 50% de las vacaciones. Se debe garantizar el disfrute de los días restantes. Se elimina la autorización del MPS. Retiro Parcial de Cesantías: Financiar Vivienda Se elimina aprobación del MPS para el pago de las cesantías que se destinen para financiación de vivienda. Se obliga al empleador a la verificación y vigilancia de la destinación de la misma. El empleador tendrá un término de 5 días para aprobar y pagar. De no hacerlo en este plazo, pordrá intervenir el MPS. Comité Paritario de Salud Ocupacional La inscripción del COPASO ya no se efectúa ante el MPS. Se eliminó expresamente este servicio a cargo de dicha entidad. Sin embargo, se mantiene vigente la obligación por parte de las empresas, de conformar el COPASO o Vigía Ocupacional, con arreglo a la normatividad vigente. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Simplificación de trámites en materia laboral Trabajo a domicilio Se elimina la obligación de obtener autorización previa del MPS para contratar trabajadores a domicilio y los registros e informes relacionados al respecto. Trabajadores extranjeros Se eliminó la proporcionalidad de los trabajadores nacionales y extranjeros, la exigencia del certificado de proporcionalidad y la autorización para variar la proporción de los mismos. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

5. Cooperativas de Trabajo Asociado Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Cooperativas de Trabajo Asociado “…el personal requerido en toda institución y/o empresa pública o privada para el desarrollo de las actividades misionales permanentes no podrá estar vinculado a través de Cooperativas de Servicio de Trabajo Asociado que hagan intermediación laboral, o bajo ninguna otra modalidad de vinculación que afecte los derechos constitucionales, legales y prestacionales consagrados en las normas laborales vigentes. “Sin perjuicio de los derechos mínimos e irrenunciables previstos en el artículo 3 de la ley 1233 de 2008, las Pre- Cooperativas y Cooperativas de Trabajo Asociado, cuando en casos excepcionales previstos en la ley tengan trabajadores asociados por las labores realizadas, de conformidad con lo establecido en el Código Sustantivo del Trabajo.” Declarado exequible Sentencia C-645/2011. Artículo 63 de la ley 1429 de 2010 Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Cooperativas de Trabajo Asociado Decreto 2025 de 2011 Actividades o funciones directamente relacionadas con la producción del bien o servicio. Actividades misionales permanentes. Definición Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios 6. Conclusiones Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Conclusiones Esta ley es considerada como un primer avance o herramienta para generar ventajas comparativas y mayor competitividad. Se tiene como un paso importante para desarrollar el concepto de igualdad o equidad material en relación a las empresas. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios Conclusiones Pequeñas empresas requieren una legislación especial que consagren cargas tributarias inferiores a las grandes y medianas empresas Según Confecámaras en 8 meses ya se han formalizado 231.536 negocios en Colombia. Ley de Formalización y Generación de Empleo y sus Beneficios

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