Abog. Bayardo Monagas Superintendente Municipal Tributario Alcaldía del Municipio Baruta, Estado Miranda Junio 2014

 Aspectos generales de una administración tributaria: ◦ Naturaleza, funciones y limitaciones.  Contextos que enmarcan la acción de la administración tributaria : ◦ Legal, económico, organizativo, procedimental, humano y ético.  Premisas para la gestión tributaria.  Recomendaciones generales.  Buenas prácticas. 2

 Naturaleza  Funciones  Limitaciones 3

 Órgano del poder ejecutivo municipal, encargado de la gestión tributaria, cuyas potestades y competencias las define la Constitución, Ley Orgánica del Poder Público Municipal, demás leyes nacionales y ordenanzas. 4

 Recaudación de los ingresos tributarios.  Controlar el ejercicio y la tributación de actividades económicas y otros impuestos municipales.  Análisis de la información concerniente a la recaudación de los tributos municipales.  Proveer servicios a los contribuyentes. 5

Ordenamiento jurídicoRecurso humanoRecursos tecnológicosInformación disponible “El mayor reto de una administración tributaria consiste en maximizar su recaudación, administrando eficientemente los recursos disponibles”. 6

 Legal  Económico  Organizativo  Procedimental  Humano  Ético 7

Constitución de la República Bolivariana de Venezuela Ley Orgánica del Poder Público Municipal Ordenanzas 8

Fuentes de financiamiento Ingresos ordinarios Ingresos extraordinarios Transferencias y donaciones Ingresos ordinarios ImpuestosTasasContribuciones E.DiversosDe la propiedadOtros Impuestos Inmuebles urbanos Actividades económicas Vehículos Publicidad comercial Espectáculos públicos Apuestas lícitas Transacciones inmobiliarias 9

10 Autonomía financiera impulsada por la recaudación tributaria

11 El éxito de la recaudación está determinado por el impuesto sobre actividades económicas

12 Fiscalización y auditoría Consultoría jurídica Estudios económicos Atención al contribuyente Trámites y obligaciones Recopilar y segmentar la información Control de obligaciones tributarias y administrativas Apoyo en materia legal

Superintendencia (Dirección) Unidad de Atención al Contribuyente Unidad de Fiscalización Unidad de Auditoría Unidad de Estudios Económicos Consultoría Jurídica 13

Procesos fundamentales: (regidos por aspectos legales, políticos, económicos y éticos) Registrar Determinar Recaudar Controlar Documentar Contabilizar Analizar 14

 El capital humano:  Capacitarlo y evaluarlo constantemente.  Motivarlo.  Integrarlo a la construcción de la estrategia organizacional.  Sensibilizarlo sobre la importancia del trabajo de cada quien.  Identificarlo con la organización y sus objetivos.  Respetarlo.  Remunerarlo de acuerdo con sus responsabilidades en la organización. 15

Riesgos:Herramientas de control:  La administración tributaria municipal impacta la esfera económica de los contribuyentes.  Este impacto es un caldo de cultivo para la corrupción bidireccional.  La corrupción genera pérdidas económicas y desacredita la imagen de la administración.  Salarios competitivos.  Reglas y procedimientos transparentes.  Separar las funciones de tramitación de las funciones de control.  Sensibilizar al capital humano sobre esta realidad, sus consecuencias y mecanismos para combatirla.  Predicar con el ejemplo. 16

 El cumplimiento voluntario es menos costoso y más eficiente que el forzoso.  Controlar no es igual a sancionar.  El cumplimiento es multifactorial.  El incremento de sanciones no es necesariamente igual a mejor gestión.  El comportamiento de los contribuyentes es predecible. 17

 Revisión y actualización de ordenanzas municipales.  Recopilación y análisis de la información estadística.  Adaptación de la estructura y de las funciones.  Revisión y mejoramiento de procesos medulares.  Capacitación y evaluación continua del personal. 18

 Facilitar y promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.  Incorporar herramientas tecnológicas para modernizar los procesos.  Informar y difundir las obligaciones y derechos de los contribuyentes.  Definir y difundir los objetivos estratégicos de la organización entre todos sus miembros.  Fortalecer el análisis estadístico y económico.  Comprender la importancia del comportamiento ético necesario para trabajar en una administración tributaria.  Identificar prácticas gerenciales efectivas aplicadas por otras organizaciones.  Capacitar el talento humano de la administración tributaria.  Desarrollar una relación de respeto hacia el contribuyente.  Rendir cuentas de su desempeño. 19