Planeamiento y Presupuesto Fundamentos del Planeamiento y Presupuesto

Referencia Normativa de Planeamiento y Presupuesto en el Sector Público

Normatividad para la formulación de planes Ley N°27658.- Ley Marco de Modernización del Estado. Ley N° 28522.- Ley del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico y del Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN) Ley N° 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N° 28112.- Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público. Ley N° 29158.- Ley Orgánica del Poder Ejecutivo. Decreto Supremo N° 157-2002-EF.- Que establece el Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública. Decreto Supremo N°027-2007-PCM.- Establece las Políticas Nacionales de Obligatorio cumplimiento para las Entidades del Gobierno Nacional. Norma que aprueba la Ley y Reglamento de Organización y Funciones de la Entidad. RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº399-2001-EF-10.- Lineamientos para la formulación de los PEI en las Entidades Públicas. Instructivo N° 001-2000-EF/76.01.- Instructivo para la formulación del Plan Estratégico Institucional de los Pliegos de las Entidades del Sector Público.

planeación La Planeación implica la selección de misiones y objetivos y de las acciones para cumplirlos y requiere de la toma de decisiones, es decir, de optar entre diferentes cursos de acción futuros. Son Procedimientos que implica la selección de misiones y objetivos y de las acciones para llevar a cabo las primeras y alcanzar los segundos; requiere tomar decisiones, esto es, elegir entre alternativas de futuros cursos de acción.

Pasos de la planeación Atención de Oportunidades Comparación de Alternativas con base en las Metas Propuestas Establecimiento de Objetivos Elección de una Alternativa Consideración de Premisas de Planeación Formulación de Planes de Apoyo Identificación de Alternativas Conversión de Planes en cifras mediante la realización de Presupuestos

ÁMBITO DE LA PLANEACIÓN VISIÓN PROGRAMAS OBJETIVOS METAS POLÍTICAS ESTRATEGIAS MISIÓN PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTOS

TIPOS DE PLANES Los planes se clasifican en: Propósitos o Misiones. Objetivos o Metas. Estrategias. Políticas. Procedimientos. Reglas. Programas. Presupuestos.

OBJETIVOS / METAS Los objetivos o metas son los fines que se persiguen por medio de una actividad de una u otra índole.

POLÍTICAS Las políticas son enunciados o criterios generales que orientan o encausan el pensamiento en la toma de decisiones.

ESTRATEGIAS Estrategia es la determinación de los objetivos básicos a largo plazo de una empresa y la adopción de los cursos de acción y la asignación de recursos necesarios para su cumplimiento.

PROGRAMAS Los programas son un conjunto de metas, políticas, procedimientos, reglas, asignaciones de tareas, pasos a seguir, recursos por emplear y otros elementos necesarios para llevar a cabo un curso de acción dado.

PROCEDIMIENTOS Los procedimientos son planes por medio de los cuales se establece un método para el manejo de actividades futuras.

PRESUPUESTOS Un presupuesto es la formulación de resultados esperados expresada en términos numéricos.

Naturaleza del Planeamiento y el Enfoque Sistémico

SISTEMA Naturaleza Es el conjunto de órganos o partes de un todo interrelacionados, interactuantes, e interdependientes; organizados para el logro de un objetivo.

ESTRUCTURA DEL SISTEMA Entrada (INPUT) Procesador (organización) Salida (OUTPUT) Retroalimentador (feedback) Contexto o medio ambiente

GRÁFICO – ESTRUCTURA DEL SISTEMA CONTEXTO PROCESO I O FEEDBACK

CARACTERÍSTICAS DE LAS ORGANIZACIONES COMO SISTEMAS ABIERTOS Importación – Transformación – Exportación de Entregas. Los Sistemas son ciclos de eventos. Entropía Negativa. Retroalimentación de energía (información). Estado de Equilibrio, Homeostasis. Diferenciación. Equifinalidad. Limites o Fronteras.

LAS ORGANIZACIONES Y SU CONTEXTO CLIENTES PROVEERDORES INDUSTRIA POLITICO ECONOMICO SOCIAL TECNOLOGICO DEMOGRAFICO I II III EMPRESA

CARACTERÍSTICAS DEL CONTEXTO ACTUAL Contexto Inestable Constantes Cambios Avance Tecnológico Competitividad Productos Sustituidos Mercado Globalizado Hombre Universal Consumidor Libre Integración Económica Alianzas Inter Empresas

Herramientas del Planeamiento

Análisis foda – herramienta del PLANEAMIENTO Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas El análisis FODA, es una de las herramientas de gestión esenciales que provee de los insumos necesarios al proceso de planeación estratégica, proporcionando la información necesaria para la implantación de acciones y medidas correctivas y la generación de nuevos o mejores proyectos de mejora.

fortalezas Es algo en lo cual es competente una empresa o bien una característica que le proporciona mayor competitividad. Una fortaleza puede asumir varias formas : Una habilidad o destreza importante Activos físicos valiosos Activos humanos valiosos Activos organizacionales valiosos Activos intangibles valiosos Capacidades competitivas Un logro o un atributo Alianzas o empresas corporativas

fortalezas Son los aspectos positivos de los recursos y actividades internas con que cuenta la empresa. Es un elemento favorable interno que la empresa puede emplear para lograr sus objetivos. Las fortalezas están relacionadas con los aspectos de gestión, producción de servicios, finanzas, tecnología, recursos humanos, etc.

oportunidades Son las tendencias o hechos del ambiente que se presentan favorables para nuestra empresa. Esto implica que nosotros aprovechando las oportunidades, podríamos de forma significativa beneficiar a la organización en el futuro. Estas oportunidades se encuentran en los aspectos políticos legales, económicos, culturales, demográficos, sociales, tecnológicos y climatológicos. …/

Identificación de las oportunidades Todas las variables ajenas a nuestra empresa se nos puede presentar como oportunidades o amenazas. Conozca la información actualizada a través de los medios de comunicación, registros estadísticos, publicaciones especializadas, Internet y otros. Evalúe el contexto en sus diversos aspectos políticos, sociales, económicos, tecnológicos, etc. e identifique aquellos aspectos que la empresa puede o debe utilizar en pro de sus objetivos y metas en la diversificación de estos.

debilidades Una debilidad significa, alguna carencia de la compañía, algún bajo desempeño (en comparación con otras), o una condición que lo coloca en desventaja. Las debilidades se relacionan con: Las deficiencias en las habilidades o en la pericia que son competitivamente importantes. Una carencia de activos fijos, humanos, organizacionales o intangibles que son importantes desde el punto de vista de la competitividad. Las debilidades internas son deficiencias en el complemento de recursos de una compañía. …/

debilidades Son características negativas o deficientes de recursos de la organización, que se constituyen en un obstáculo para el logro de los objetivos. Estas debilidades las encuentran en los aspectos de producción de servicios, personal, finanzas, tecnología, infraestructura, gestión, etc.

Identificación de las debilidades Todas las variables propias a nuestra empresa se nos pueden presentar como debilidades. Esta se puede reconocer siguiendo las pautas que a continuación se muestra: Se debe realizar el análisis en equipo Verificar como se llevan a cabo las funciones de gerencia, mercadeo, finanzas, producción, investigación y desarrollo entre otros. Analizar que elementos constituyen debilidades que posibilita pérdida de alianzas con otros organismos.

amenazas Son factores del ambiente externo que amenazan la rentabilidad y la posición del mercado de una empresa. Factores tales como : La aparición de tecnologías mas económicas. La introducción de productos nuevos o mejores. El ingreso de competidores extranjeros con costo bajo en el mercado. Los cambios demográficos desfavorables. Los cambios en la política cambiaria. Las regulaciones en términos de tributación, leyes laborales etc. …/

amenazas Las amenazas son factores externos fuera de control de la organización, que incorpora aspectos económicos, sociales, políticos y tecnológicos, así como hechos que son potencialmente negativos para la posición presente o futura de la organización. Se presentan como situaciones desfavorables para la institución y ponen en riego el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

Identificación de las amenazas Conozca la información actualizada a través de los medios de comunicación, registros estadísticos, publicaciones especializadas, Internet y otros. Analice cual de los elementos constituyen o pueden constituir obstáculos o limitaciones para el logro de los objetivos y metas de la organización

Importancia del análisis foda El análisis FODA es algo mas que un ejercicio de preparación de cuatro puntos. La parte importante del análisis implica la evaluación de las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de una empresa y llegar entre otros aspectos a las siguientes conclusiones: Como desplegar mejor sus recursos en vista de una situación interna y externa, y Como desarrollar su futura base de recursos. A cuales oportunidades se les debe otorgar una prioridad máxima en lo que toca a la asignación de recursos

Tabla de identificación foda AMENAZAS: A1: A2 .... OPORTUNIDADES: O1: O2: ... DEBILIDADES: D1: D2: FORTALEZAS: F1: F2:

CEPLAN - Plan Estratégico y Plan Operativo Institucional

EL CEPLAN Y EL PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

EL SURGIMIENTO DEL CEPLAN Ley N° 28522 (24-05-2005) TLC con Estados Unidos Economía globalizada y paradigma exportador Confianza en el mercado y la inversión privada Desarrollo Sostenible = Crecimiento + Equidad + Conservación DL 1088 crea CEPLAN y SINAPLAN

El Sistema Nacional de Planeamiento (SINAPLAN) CEPLAN Órganos del gobierno nacional y demás poderes del Estado Organismos constitucionales autónomos Gobiernos regionales y locales con competencias en planeamiento Foro del Acuerdo Nacional CONCERTACIÓN PÚBLICO-PRIVADA VISIÓN PROSPECTIVA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO

Principales funciones del CEPLAN Coordinar la planificación estratégica concertada, y formular y actualizar el Plan, Asesorar a entidades del Estado y gobiernos regionales, y orientar en formulación, seguimiento y evaluación de políticas y planes, Promover y orientar la formación de especialistas en planeamiento estratégico, prospectiva y formulación y evaluación de políticas públicas y planes, Administrar el Sistema de Información Integrado.

Diferencias de enfoques en Planificación ANTES AHORA Estado intervencionista Estado subsidiario Planificación del Desarrollo Planificación Estratégica con elementos de prospectiva Sesgo sectorial Énfasis en planificación regional Énfasis en desarrollo económico Énfasis en desarrollo sostenible Enfoque tecnocrático Planificación concertada y participativa

Lineamientos de Política * Proceso participativo y concertador PROCESO DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO NACIONAL Plan Estratégico de Desarrollo Nacional * Planes sectoriales, regionales y locales Políticas de Gobierno Acuerdo Nacional Derechos Humanos Enfoque de Desarrollo Humano Diagnóstico Visión Objetivos Lineamientos de Política Prioridades Indicadores y metas Acciones Proyectos y programas * Proceso participativo y concertador

TIPOS DE PLANES EN EL SINAPLAN Plan Estratégico de Desarrollo Nacional 2010-2021 LARGO PLAZO Plan Estratégico Nacional Multianual 2011-2015 MEDIANO PLAZO Planes Sectoriales, Regionales y Locales 2011-2015 Planes Estratégicos Institucionales CORTO PLAZO Planes Operativos Institucionales

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO El Sistema Nacional de Presupuesto Público es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases de Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución y Evaluación. (Art.11° de la Ley N° 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO INTEGRANTES DEL SISTEMA MEF VICEMINISTERIO DE HACIENDA DIRECCION NACIONAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO (DNPP) OFICINAS DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO UNIDADES JECUTORAS GOBIERNO NACIONAL GOBIERNO REGIONAL GOBIERNO LOCAL EMPRESAS Y ORGANIS. PUB (Artículo 12° Ley N° 28112)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO La DNPP es el órgano rector del Sistema Nacional de Presupuesto como la mas alta autoridad técnica- normativa en materia presupuestaria, mantiene relaciones técnicos- funcionales con la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad Pública y ejerce sus funciones y responsabilidades de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público Ley N° 28112 DIRECCION NACIONAL DEL PRESUPUESO PUBLICO (DNPP)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 El Presupuesto del Sector Público es el instrumento de programación económica y financiera, de carácter anual y es aprobado por el Congreso de la República. Su ejecución comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada año (Art.14° Ley N° 28112- Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público) EL PRESUPUESTO Constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional. Asimismo es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos (Art. 8° Ley N° 28411-Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 - Gobierno Nacional - Gobierno Regional - Gobierno Local Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se financian con fondos públicos AMBITO DE APLICACION Los organismos carentes de personería jurídica que tienen asignado un crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público El Fondo Nacional De Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas,solo y exclusivamente cuando así lo señale la Ley General. Otras entidades públicas no mencionadas anteriormente (Art. 2° Ley N° 28411 y Art. 12° Ley N° 28112)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 FONDOS PUBLICOS Son Fondos sin excepción los ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por financiamiento que sirven para financiar todos los gastos del presupuesto del Sector Público. Se desagregan conforme a los clasificadores de ingresos correspondientes. (Art. 15° dela Ley N°28112) La Finalidad de los Fondos Públicos, es que se orientan a la atención de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepción es responsabilidad de las Entidades competentes con sujeción a las normas de la materia. Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a las prioridades del país (Art. 12° de la Ley N° 28411)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 CLASIFICACION ECONOMICA INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PUBLICOS FINANCIAMIENTO (Art. 11° de la Ley N° 28411) CLASIFICACION POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO Agrupa los fondos públicos que financian el Presupuesto del Sector Público de acuerdo al origen de los recursos. Se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público.

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 GASTOS PUBLICOS Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrollados por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales (Art. 12° y 13° de la Ley N° 28411; Art.16° de la Ley N° 28112)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 CLASIFICACION INSTITUCIONAL CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICO ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PUBLICOS CLASIFICACION ECONOMICA

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 CLASIFICACION INSTITUCIONAL Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en: FUNCION -PROGRAMA-SUBPROGRAMA ACTIVIDAD / PROYECTO A través de ella se muestran las grandes líneas de acción que la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos POI y Presupuesto Institucional CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, separándolos por Categorías del Gasto, Grupo Genérico del Gasto, Modalidad de Aplicación y Específica del Gasto. Gasto Corriente: Son los gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado. Gasto de Capital:Son los gastos destinados al aumento de la pro- ducción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado. Servicio de la Deuda:Son los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública sea interna o externa CLASIFICACION ECONOMICA

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 LA EJECUCION DEL INGRESO LA ESTIMACION: Consiste en el cálculo o proyección de los Ingresos que por todo conceptose espera alcanzar durante el año fiscal. Considerando la normatividadaplicable a cada Concepto de ingreso, así como los factores estacionales que Incidan en su percepción. E T A P S LA DETERMINACION: Es el acto por lo que se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de la Entidad LA PERCEPCION: Es el momento en el cual se produce la recaudacion, captación u obtencion efectiva del ingreso (Art. 17° de la Ley N° 28112) (Art. 32° de la Ley N° 28411)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 LA EJECUCION DEL GASTO EL COMPROMISO: Es el acto mediante el cual , luego de cumplir con los trámites legalmente estblecidos, la realización del gasto se efectúa afectando preventivamente total o parcialmente los créditos presupuestarios de la correspondiente cadena de gasto, a través del respectivo documento oficial. El Compromiso se efectúa con posterioridad a la generación dela obligación nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio. E T A P S EL DEVENGADO: Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivado de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental ante el órgano competente de la realiza- ción de la prestación o del derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al Presupuesto Institucional en forma definitiva con cargo a la correspondiente cadena de gasto. El Devengado es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería. EL PAGO: Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o par- cial, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a tra- vés del documento oficial correspondiente. Se prohibe efectuar pago de obligaciones no devengadas. El Pago es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería. (Art. 34°, 35°, 36° Ley N° 28411)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 ACTOS O DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS DEL GASTO Los funcionarios de las entidades del Sector Público competentes para comprometer gastos deben observar, previo a la emisión del acto o disposición administrativa de gasto, que la entidad cuente con la asignación presupuestaria correspondiente. Caso contrario devienen en nulos de pleno derecho. (Art. 19° de la Ley N° 28112)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 LIMITACIONES DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS Los créditos presupuestarios tienen carácter limitativo. No se pueden comprometer ni devengar gastos, por cuantía superior al monto de los créditos presupuestarios autorizados en los presupuestos, siendo nulos de pleno derecho los actos adminis- trativos o de administración que incumplan esta limitación, sin perjuicio de las responsabilidades civil, penal y administrativa que corresponda. 1. Con cargo a los créditos presupuestarios solo se pueden contraer obligaciones de- rivadas de adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones o gastos en general que se realicen dentro del año fiscal correspondiente. 2. Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones se suje- tan al presupuesto institucional para el año fiscal. En el caso de los nuevos contra- tos de obra a suscribirse, cuyos plazos de ejecución superen el año fiscal, deben contener, obligatoriamente y bajo sanción de nulidad una cláusula que establezca que la ejecución de los mismos está sujeta a la disponibilidad presupuestaria y fi- nanciera de la Entidad, en el marco de los créditos contenidos en los presupestos correspondientes. 3. (Art. 27° Ley N° 28411)

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411 EL AÑO FISCAL: en el cual se inician las operaciones generadoras de los ingresos y gastos comprendidos en el presupuesto aprobado, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre. Solo durante dicho plazo se aplican los ingresos percibidos cualquiera sea el periodo del que se deriven, así como se ejecutan las obligaciones de gasto que se hayan devengado hasta el último dia del mes de diciembre, siempre que corresponda a los cré- ditos presupuestarios aprobados en el presupuesto. EJERCICIO PRESUPUESTARIO PERIODO DE REGULARIZACION: En el que se com- plementa el registro de la información de ingresos y gastos de las Entidades sin excepción, será determinado por la DNPP conjuntamente con los órganos rectores de los otros sistemas de administración financiera sin exceder el 31 de marzo de cada año. (Art. 29° Ley N° 28411)

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO (Art. 14) Ley 28411 1.- PROGRAMACION 2.- FORMULACION 3.- APROBACION 4.- EJECUCION 5.- EVALUACION

CONSULTOR Y DOCENTE EN GESTIÓN PÚBLICA GRACIAS!!! DR. ADM. JORGE BRAVO TORO CONSULTOR Y DOCENTE EN GESTIÓN PÚBLICA jmbrato@yahoo.com Cel: 999960103