Casos Prácticos EXTERIORIZACION DE LA TENENCIA DE MONEDA NACIONAL, EXTRANJERA, DIVISAS Y DEMÁS BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR 1

Caso 1 Un sujeto tiene fondos depositados en una cuenta del Citibank en Nueva York. Saldo al 31/12/2007 U$S ,- Un sujeto tiene fondos depositados en una cuenta del Citibank en Nueva York. Saldo al 31/12/2007 U$S ,- TC comprador U$S BN

1. Un sujeto tiene un inmueble en Miami cuyo valor es de U$S Al 31/12/2007 posee un inmueble en el país que adquirió en Mayo del 2005 por U$S y que se encuentra a nombre de un hijo Caso 2

Tenencia en el país de U$S Los deposita por 2 años en una institución bancaria en las cuentas especiales Base Imponible : $ Caso 3

Inmueble a nombre de un tercero, no familiar, adquirido en Mayo del 2005 por U$S Caso 4

Sujeto accionista o socio de sociedad en la cual invirtió durante el 2007 tenencia del país por $ y en el 2008, antes del 24/12/2008, $ La sociedad destinó el dinero a la compra de inmuebles, maquinarias, bienes de cambio y gastos operativos en general Caso 5

Un sujeto tenía entre el 3 de Octubre y el 31/12/2007 (opción entre el 14/11/2007 y el 14/01/2008) depósito en el banco Citi de Nueva York por U$S de los cuales antes del 24/12/2008 U$S los invirtió en un inmueble en el país, U$S los aportó a su empresa y U$S los prestó a otro sujeto (sujeto del IG) a través de un mutuo que venció en diciembre del 2008 y se renovó por un año más. A la fecha ya le habían devuelto U$S El inmueble lo conserva a la fecha y el aporte le fue devuelto parcialmente (U$S ). El saldo de la cuenta al 31/12/2007 se incrementó posteriormente en U$S y recibió, además, los U$S y de la devolución del préstamo y sus aportes a la sociedad. Caso 6

Al 31/12/2007 tenía un inmueble en Punta del Este por U$S que vendió en Junio del 2008 en ese importe. Caso 7

1. Un sujeto tiene cuenta bancaria en el país, no declarada, con un saldo al 31/12/2007 de $ Durante años anteriores, no prescriptos, ha tenido movimientos en la cuenta, por ventas no declaradas, de $ Si con los mismos fondos ( $ ) compró un inmueble, puede blanquear el inmueble al 6% Caso 8

Un sujeto tiene mutuos declarados en sus balances al 31/12/2007 por $ Actualmente es objeto de impugnación por la AFIP, que dice que esos mutuos son en realidad dinero propio proveniente de ventas no declaradas. Caso 9

1. Un sujeto exterioriza tenencia en el país ( idem exterior) y lo invierte en un emprendimiento inmobiliario a través de un fideicomiso financiero Al mes un inversor, que no blanquea, le compra su parte. Caso 10

Persona física que tiene dinero y quiere destinarlo a la compra de acciones de empresas que no cotizan en bolsa con objeto construcción, agrícola-ganaderas, industriales. (inc. e) art. 27) Caso 11

Una PF tiene declarado un pasivo que es inexistente (en realidad fue un pasivo que ya canceló pero no puede justificar el dinero para tal cancelación). Caso 12

Una PF que no está obligada a presentar DJ de Ganancias (sus ingresos son en relación de dependencia) tiene declarados en Bienes Personales todos sus bienes (inmuebles y anticipos de compras de dptos), pero si se analiza la forma en que fue comprando cada uno de ellos, no podría justificarlo. Caso 13

PF, monotributista que no tiene declarado un inmueble de $ Además tiene anticipos por la compra de un dpto. Caso 14

Un sujeto posee un inmueble en el país a través de una sociedad off shore. Caso 15

Una persona física compró un inmueble a nombre de una sociedad uruguaya y los fondos para la compra los tomó de un crédito con EEUU. Caso 16

Durante el 2008 un socio realizó aportes a la sociedad con cierre de ejercicio en el mes de Enero, con dinero que no tenía declarado Caso 17

Una sociedad tiene facturas apócrifas en su contabilidad que integran su balance al 31 de Diciembre del Las mismas le originaron crédito fiscal y gasto computable Caso 18