Transacciones 1. El 01 de Enero de 2012 se constituye la sociedad “Root Format S.A de C.V”, la cual se dedicara a la Compra-Venta de Televisores; esta.

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1 Transacciones 1. El 01 de Enero de 2012 se constituye la sociedad “Root Format S.A de C.V”, la cual se dedicara a la Compra-Venta de Televisores; esta se conformada con 4 accionistas, cada uno suscribe 1,000 acciones comunes de valor nominal de $150.00, todos los socios pagan con cheque certificado. Sus acciones no son vendidas en la Bolsa de Valores de El Salvador, sino de forma privada. Partida N° 1 Concepto Parcial Debe Haber Accionistas $600,000.00 Irving $150,000.00 Manuel Fernando Andrés Capital Social Fijo Total V/ Constitución de la Sociedad Root Format S.A de C.V Ref y 22.7 (b) NIIF PYMES

2 Ref. 22.6 y 22.7 (b) NIIF PYMES Partida N° 2 Concepto Parcial Debe
Haber Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ ,000.00 Caja General Caja Accionistas irving $ ,000.00 Manuel Fernando Andrés Total V/ Constitución de la sociedad “Root Format S.A de C.V" Ref y 22.7 (b) NIIF PYMES 

3 2. El 02 de Enero de 2012, se apertura la cuenta corriente N° , en el Banco HSBC en el cual depositamos lo tenido en caja menos $ mas IVA que nos cobraron de Comisión. Partida N° Concepto Parcial Debe Haber Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ ,717.75 Bancos Banco HSBC Deposito en Cuenta Corriente IVA Crédito Fiscal $ Gastos Financieros $ Comisiones Bancarias $ ,000.00 Caja General Caja Total V/ Apertura de Cuenta Corriente N° en el Banco HSBC  Ref. 11,8 (b) y 17.1 € NIIF PYMES

4 3. El 03 de septiembre de 2012 Root Format S. A de C
3. El 03 de septiembre de 2012 Root Format S.A de C.V solicita un préstamo Bancario a Banco HSBC, este es concedido el valor del préstamo es de $200, El dinero es transferido a nuestra cuenta corriente que esta en el mismo banco.  Partida N° 4 Concepto Parcial Debe Haber Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ ,000.00 Bancos Banco HSBC Deposito en Cuenta Corriente Prestamos Bancarios Total V/ Préstamo Bancario que nos concede Banco HSBC Ref.11.8 (e) y 17.1 (b)  NIIF PYMES

5 4. El 4 de septiembre, la empresa adquiere 3 vehículos a Grupo Q para el transporte de mercadería con un valor de $10,000 c/u Partida N° 7 Concepto Parcial Debe Haber Propiedad, Planta y Equipo $ ,000.00 Vehículo 1 $ ,000.00 Vehículo 2 $ ,000.00 Vehículo 3 Efectivo y Equivalente Banco HSBC $ ,000.00 Totales V/ Adquisición de Vehículos   Ref.17.4 (a) y (b) NIIF PYMES

6 5. El 06 de enero Root Format S. A de C
5. El 06 de enero Root Format S.A de C.V compra papeleria y otros insumos de oficina a Office Depot por los cuales acuerda pagar $ Mas IVA, a mas tardar en 30 dias. Partida N°8 Concepto Parcial Debe Haber Gastos de Administracion $ Papeleria e insumos de Oficina $ IVA credito fiscal $ Cuentas por Pagar $ Proveedores $ Office Depot Totales v/ Compra al credito de Insumos para oficinas  Ref (b) y (c) NIIF PYMES

7 6. El 10 de Enero Root Format S. A de C
6. El 10 de Enero Root Format S.A de C.V adquiere de El Mundo Tecnología y Accesorios; mobiliario y equipo para oficinas y tiendas el pago se realizo 50% al crédito firmando un pagaré y 50% en efectivo con cheque. Partida N°7 Concepto Parcial Debe Haber Compras $ ,600.00 Mobiliario y Equipo $ ,600.00 Computadoras $ ,000.00 Cajas Registradoras $ ,000.00 Estantes $ Telefonos $ Escritorios $ ,000.00 Sillas $ Equipo de Oficina $ ,000.00 Efectivo Y Equivalantes al Efectivo $ ,300.00 Bancos $ ,045.75 Banco HSBC Deposito en Cuenta Corriente Cuentas Por Pagar Proveedores $ ,300.00 El Mundo Tecnología y Accesorios Totales V/ Compra en efectivo y a crédito de mobiliario y equipo. Ref (B) NIIF PYMES 

8 7. El 11 de septiembre , la empresa adquiere un Software en World Cyber, la cual se llevará la contabilidad ya que lo realizará a computarizado con un valor de $10,000 Partida N° 8 Concepto Parcial Debe Haber Activos Intangibles $ ,000.00 Software $ ,000.00 IVA Credito Fiscal $ ,300.00 Efectivo y Equivalente $ ,300.00 Banco HSBC $ ,300.00 Totales V/ Adqusición de Software Ref (A) Y (B) NIIF PYMES 

9 8. El 12 de Septiembre de 2012 Root Format S. A de C
8. El 12 de Septiembre de 2012 Root Format S.A de C.V adquiere mercaderia (100 Televisores) de un Fabricante (LG Electronics Inc. ) por un valor unitario de $ Mas IVA; Pagamos en efectivo con cheque, la mitad el resto al crédito firmando un pagaré. Además pagamos $ Mas IVA Por transporte de la mercadería con cheque. Partida N°9 Concepto Parcial Debe Haber Almacen $ ,400.00 Televisores $ ,400.00 IVA Credito Fiscal $ ,552.00 Efectivo Y Equivalente al Efectivo $ ,702.00 Bancos $ ,952.00 Banco HSBC Deposito en Cuenta Corriente Cuentas Por Pagar $ ,250.00 Proveedores $ ,250.00 Totales $ ,952.00 v/ Adquision de inventario a cambio de efectivo. Ref y NIIF PYMES 

10 9. En la misma fecha, la empresa detectó 20 televisores dañados, de la compra, se devuelve a LG Electronics Inc 20 televisores por encontrarlos dañados, por un costo de $20,000. Partida N° 10 Cuenta Parcial Debe Haber Cuentas por pagar $ ,000.00 proveedores $ ,000.00 IVA Credito Fiscal $ ,600.00 Almacén $ ,600.00 Televisores $ ,600.00 Totales V/ devolución de televisores defectuosos Ref (C) NIIF PYMES

11 10. En la misma fecha,LG Electronics Inc nos hace una rebaja de $10,000 como compensación de haber devuelto los televisores dañados. Partida N° 11 Cuentas por pagar $ ,000.00 Proveedores $ ,000.00 IVA Credito Fiscal $ ,300.00 Almacén $ ,300.00 Televisores $ ,300.00 Totales V/ Rebaja de compras de televisores  Ref (c) NIIF PYMES

12 11.El día 14 de septiembre, la empresa vende 20 televisores a un precio unitario de $1,000 c/u, de la venta la mitad es a crédito. Partida N°12 Concepto Parcial Debe Haber Cuentas Por Cobrar $ ,600.00 Clientes $ ,600.00 Costo de ventas $ ,500.00 Televisores $ ,300.00 Ventas $ ,000.00 $ ,000.00 IVA Debito Fiscal $ ,600.00 De Consumidor Final $ ,600.00 Almacén $ ,040.00 Totales $ ,100.00 V/ venta de 20 Televisores al consumidor final Ref.  2.25 (A) y 23.1 (A) NIIF PYMES

13 12. El 16 de Septiembre de 2012 la empresa paga a su proveedor Office Depot el crédito que nos habían otorgado. Partida N°13 Concepto Parcial Debe Haber Cuentas Por Pagar $ Proveedores $ Office Depot Efectivo Y Equivalentes al Efectivo Bancos Banco HSBC Deposito en Cuenta Corriente Totales V/ Pago a Office Depot, nos provee de material de oficina Ref. 22 NIIF PYMES 

14 13. El 18 de Septiembre de 2012 la empresa cobra a los clientes por compras realizadas al crédito de los televisores, el monto de dichos cobros se tiene en caja. Partida N°14 Concepto Parcial Debe Haber Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ ,600.00 Caja $ ,600.00 Caja General Cuentas por cobrar Clientes Totales V/ Cobro a clientes. Ref. 22 NIIF PYMES 

15 14. el 19 de Septiembre de 2012 se adquiere un terreno valorado en $30, por el cual se paga en efectivo con cheque. El terreno no será utilizado para ninguna actividad que responda al giro de la entidad. Partida N°15 Concepto Parcial Debe Haber Propiedad Planta Y Equipo $ ,000.00 Bienes Inmuebles $ ,000.00 Terrenos IVA Credito Fiscal $ ,900.00 Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ ,900.00 Bancos $ ,900.00 Banco HSBC Deposito en Cuenta Corriente Totales V/ Venta de terreno  Ref NIIF PYMES

16 15. El 20 de Septiembre de 2012 Un accionista de Root Format S. Ade C
15. El 20 de Septiembre de 2012 Un accionista de Root Format S.Ade C.V retira el 3% de sus acciones (30 acciones cada una $150.00) de la empresa y el monto se entrega cheque. Partida N°16 Concepto Parcial Debe Haber Capital social $ ,500.00 Accionistas Irving $ ,500.00 Totales V/ Retiro de capital por parte de accionista. Ref NIIF PYMES

17 Partida N°17 Concepto Parcial Debe Haber Accionistas $ ,500.00 Irving $ ,500.00 Efectivo y Equivalentes al Efectivo Bancos Banco HSBC Deposito en Cuenta Corriente Totales V/ Entrega de Cheque por el valor de las acciones retiradas de el accionista. Ref NIIF PYMES 

18 16. EL 25 de Septiembre de 2012 El Terreno Que se había adquirido se vende por un monto de $35,000.00,mas IVA por dicho valor nos depositan en banco, en nuestra cuenta corriente. Partida N° 18 Concepto Parcial Debe Haber Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ ,550.00 Bancos $ ,550.00 Banco HSBC Deposito en Cuenta Corriente Propiedad Planta y Equipo $ ,000.00 Bienes Inmuebles $ ,000.00 Terrenos Otros Ingresos $ ,000.00 IVA Debito Fiscal $ ,550.00 Totales V/ Venta de Terreno que se poseia a nombre de Root Format S.A de C.V  Ref NIIF PYMES

19 17. El 26 de Septiembre de 2012, se deprecia los vehículos con un porcentaje del 20% anual, ya que la vida útil es de 5 años (Art. 30 Ley del Impuesto sobre la Renta). Partida N° 19 Concepto Parcial Debe Haber Gastos de Administración $ ,000.00 Vehículos $ ,000.00 Depreciación V/ Depreciación de Vehículo Ref. 11, y 17.22  NIIF PYMES

20 18. El mismo día, se amortiza el Software al 50% entre Gasto de Administración con el 75% y Gasto de Venta con el 25% Partida N° 20 Concepto Parcial Debe Haber Gasto de Administración $ ,500.00 Software $ ,500.00 Gasto de Venta $ ,500.00 $ ,500.00 Amortización $ ,000.00 $ ,000.00 Totales V/ Amortización de Software Ref Y NIIF PYMES  y Art. 50 del Código Tributario

21 Cierre de Cuentas Partida N° 21 Concepto Parcial Debe Haber
Iva Debito Fiscal $ ,949.00 Iva Credito Fiscal $ ,949.50 Totales $ ,94900 $ ,500.00 V/ Deduccion Impuesto de Transferencia de Bienes Y Servicios. Ref NIIF PYMES 

22 Partida N° 22 Concepto Parcial Debe Haber Remanente de Credito Fiscal $ Iva Credito Fiscal Totales V/ Deduccion Impuesto de Transferencia de Bienes Y Servicios.  Ref y NIIF PYMES

23 v/ Para liquidar compras
Partida 23 Concepto Parcial Debe Haber Pérdidas y Ganancias $ 18,600 Compras Totales v/ Para liquidar compras Ref (b) NIIF PYMES

24 Partida N°24 Concepto Parcial Debe Haber Ventas $ ,000.00 Otros Ingresos $ ,500.00 Perdidas Y Ganancias $ ,500.00 Totales V/ Para liquidar Ventas y Otros Ingresos Ref y NIIF PYMES  

25 Partida N°25 Concepto Parcial Debe Haber Perdidas Y Ganancias $ ,100.00 Costo de Venta Totales V/ Para liquidar Costo de Venta Ref NIIF PYMES 

26 Partida N°26 Concepto Parcial Debe Haber Perdidas Y Ganancias $ ,750.00 Gastos de Administracion $ ,000.00 Gastos de Venta $ ,500.00 Gastos Financieros $ Totales $ ,750.00 V/ Para liquidar Gastos de Operación Ref.   NIIF PYMES

27 Partida N°27 Concepto Parcial Debe Haber Perdidas Y Ganancias $ ,150.00 Utilidades Totales V/ Para liquidar Perdidas y Ganancias Ref. 5.4 (b) iii y 5.9 NIIF PYMES 

28 Partida N°28 Concepto Parcial Debe Haber Utilidades Retenidas $ ,182.86 Reserva Legal $ Impuesto Sobre la Renta $ ,682.36 Totales $ V/ Para Establecer Reserva Legal e Impuesto Sobre la Renta Ref y 5.11 NIIF PYMES y Art 31 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

29 Partida N°29 Concepto Parcial Debe Haber Impuesto Sobre la Renta $ ,662.36 Impuestos Por Pagar - Renta $ ,662.36 Totales V/ Para Provisionar pagar de Renta.  Ref. 5.9 y NIIF PYMES

30 Mayorización 1106 Accionistas 3101 Capital Social Deudor Acreedor
01/09/2012 $ ,000.00 $ ,000.00 5.5 y 23.1NIIF PYMES $ ,000.00 20/09/2012 $ ,500.00 $ ,500.00 $ ,500.00 $ ,500.00 $ ,500.00 $ $ ,500.00  2.22 NIIF PYMES

31 Efectivo y Equivalentes al Efectivo
2.22 NIIF PYMES Efectivo y Equivalentes al Efectivo 17.1 NIIF PYMES IVA Crédito Fiscal Deudor Acreedor 01/09/2012 $ ,000.00 02/09/2012 $ $ ,717.50 $ ,000.00 05/09/2012 $ ,552.00 03/09/2012 $ ,000.00 06/09/2012 $ $ ,720.00 11/09/2012 $ ,300.00 16/09/2012 $ 19/09/2012 $ ,900.00 18/09/2012 $ ,600.00 $ ,849.50 $ $ ,900.00 $ ,500.00 20/09/2012 $ ,000.00 $ ,349.50 $ ,349.50 22/09/2012 $ 25/09/2012 $ ,550.00 $ ,000.00 $ ,300.00 $ ,600.00 $ ,467.50 $ ,685.00 $ ,782.50

32 11.8 NIIF PYMES Gastos Financieros 17.1 NIIF PYMES Prestamos Bancarios Deudor Acreedor 02/01/2012 $ 03/01/2012 $ ,000.00 $ $ 13,1 NIIF PYMES Almacén 2,20 Y 22.5 NIIF PYMES Cuentas Por Pagar Deudor Acreedor 05/01/2012 $ ,400.00 $ ,250.00 12/01/2012 $ 06/01/2012 $ 14/01/2012 $ ,000.00 10/01/2012 $ ,300.00 $ ,000.00 $ , $ ,100.00 16/01/2012 $ $ ,300.00 $ ,115.00 $ ,650.00

33 Gastos de Administración 12.18 17.2 NIIF PYMES
17.11 (b) NIIF PYMES Compras Deudor Acredor $ ,600 $ ,600 $ $ ,600  $ 5.05 NIIF PYMES Gastos de Administración NIIF PYMES Propiedad Planta Y Equipo 06/01/2012 Deudor Acreedor 31/01/2012 19/01/2012 $ ,000.00 $ ,000.00 $ ,000.00 25/01/2012 $ ,000.00 $ $ ,000.00

34 22 NIIF PYMES Cuentas Por Cobrar 23.1 NIIF PYMES Costo de ventas 12/01/2012 Deudor Acreedor 18/01/2012 $ ,600.00 $ ,100.00 $ ,600.00 $ $5,100.00 $ $ 2.25 NIIF PYMES Ventas 29.17 NIIF PYMES IVA Debito Fiscal 12/01/2012 Deudor Acreedor $ ,000.00 $ ,600.00 $ ,000.00 $ ,550.00 $ 25/01/2012 $ ,150.00 $ ,150.00 $

35 Amortización Acumulada
11.48 NIIF PYMES Otros Ingresos 11.48 (A) NIIF PYMES Gastos de Venta 25/01/2012 Deudor Acreedor $ ,500.00 $ ,500.00 31/01/2012 $ ,500.00 -$ ,500.00 $1,500.00 $ 18.4 (B) NIIF PYMES Intangibles 18.19 NIIF PYMES Amortización Acumulada !!/09/2012 25/09/2012 $ ,000 $ ,000 6101 Perdidas Y Ganancias Deudor Acreedor $ , $ ,500.00 $ ,100.00 $ ,750.00 $ ,150.00 $ $ ,000.00 $ ,100.00 11.15 NIIF PYMES Depreciación Acumulada 11.48 NIIF PYMES 31/01/2012 Deudor Acreedor $ $ ,000.00

36 Remanente de Crédito Fiscal Deudor Acreedor $ 4,349.50
5.9 NIIF PYMES Utilidades Retenidas 5.11 NIIF PYMES Reserva Legal Deudor Acreedor $ ,500.00 $ $ $ ,411.50 5.9 NIIF PYMES Impuesto Sobre la Renta 29.32 NIIF PYMES Impuestos Por Pagar - Renta Deudor Acreedor $ $ 69.5 $ Remanente de Crédito Fiscal Deudor Acreedor $ ,349.50 29.30 NIIF PYMES

37 Estados Financieros Ref. 2.26 y 2.27 NIIF PYMES
Root Format SA de CV Balance de Comprobación de saldos al 31 de diciembre de (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América ) Nº CUENTAS SALDO DEUDOR ACREEDOR 1 Efectivo Y Equivalentes al Efectivo $ ,100.50 2 Cuentas Por Cobrar $ 3 Almacen $ ,300.00 4 IVA Credito Fiscal $ ,949.50 5 Compras $ ,600.00 6 Propiedad Planta y Equipo $ ,000.00 7 Intangilbles $ ,000.00 8 Accionistas 9 Costo de Venta $ ,100.00 10 Gastos de Administracion $ ,000.00 11 Gastos de Venta $ ,500.00 12 Gastos Financieros $ 13 Depreciacion Acumulada $ ,000.00 14 Amortización Acumulada $ ,000.00 15 Cuentas Por Pagar $ ,650.00 16 IVA Debito Fiscal $ ,150.00 17 Prestamos Bancarios $ ,000.00 18 Capital Social $ ,500.00 19 Ventas $ ,000.00 20 Otros Ingresos $ ,500.00 TOTAL $ ,800.00 Ref. 2.26 y 2.27 NIIF PYMES