Martin Guozden CP, CPA, CIA, CISA, CCSA Oficina del Auditor General El desarrollo de la función de Auditoría Interna para combatir el fraude y la corrupción Martin Guozden CP, CPA, CIA, CISA, CCSA Oficina del Auditor General

Agenda Marco Sistémico contra la Corrupción en el Grupo BID Función de Auditoría Interna exitosa Foros Regionales 2

Marco Sistémico contra la Corrupción Políticas internas para su personal Políticas de adquisiciones Políticas y directivas generales 3

Estrategias concretas del Banco Código de Ética (2006) Políticas para la Adquisición de Obras y Bienes Financiados por el Banco (2006) Políticas para la Selección y Contratación de Consultores Financiados por el Banco (2006) Estrategia para la Modernización del Estado (2003) 4

Desarrollos claves que afectan a la Auditoría Interna Marco para la Práctica Profesional  Expectativas de la Auditoría Interna Inversiones necesarias para una Auditoría Interna exitosa 5

Marco para la Práctica Profesional Definición de Auditoría Interna Código de Ética  Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna Atributos Desempeño Implementación Guías profesionales Consejos para la Práctica Evolución de Asuntos 6

Interrelación entre los Componentes del Sistema Operaciones Información financiera Cumplimiento Objetivos operativos Seguimiento Unidad A Unidad B Actividad 1 Actividad 2 Información y comunicación Actividades de control Evaluación de riesgos Componentes Entorno de control Per COSO Internal Control - Integrated Framework 7

Proceso de Control Interno Per COSO Guidance for Smaller Public Companies 8

Expectativas de la Auditoría Interna Alinear los Objetivos de la Auditoría Interna con los objetivos de la Organización Demostrar y Agregar más Valor Auditoría Interna empiece a tener un Rol Clave en el Proceso de Administración del Riesgos Educar a la Gerencia Incrementar el uso de Tecnología Incrementar el uso del Conocimiento Utilizar a Auditores Internos “No-Tradicionales” 9

Inversiones necesarias para una Auditoría Interna exitosa Recursos Humanos Tecnología Conocimiento Metodología Comunicaciones 10

La evolución de la Auditoría Interna Estado Actual Estado Deseado  Auditorías de Cumplimiento Revisión de los Procesos de Control Interno Revisión de los Procesos Operationales Socios Estratégicos de la Organización 11

Socios Estratégicos de la Organización El trabajo de auditoría interna se debe basar en: trabajar con la Gerencia en el desarrollo de un profundo entendimiento compartido del negocio y los riesgos relacionados. determinar el Proceso de Administración de Riesgos del Negocio (“BRMP”) que debe estar presente para el manejo efectivo de los riesgos claves. auditar el diseño de los controles, efectividad operacional y cumplimiento de cada uno de los componentes del BRMP. 12

Desafíos y Barreras de la Auditoría Interna Desafíos de la Auditoría Interna Función de Auditoría Interna exitosa del futuro Barreras Comunes Alineada con los objetivos organizacionales Actuando como Agente de Cambio Focalizada en el Modelo de Riesgo Con Inversiones para poder adaptarse a un ambiente cambiante Con auditores internos mejor preparados para ocupar en el futuro roles gerenciales Gente Metodología Conocimiento Tecnología Comunicaciones Agregar más valor Alcance más Amplio de los Riesgos Operar más eficientemente Inversiones significativas que se necesitan 13

Foros Regionales - Objetivos “Taller de marco lógico” para elaborar un plan de acción que sirva de base para futuras acciones del Banco en el fortalecimiento del control y la auditoría interna “Seminario sobre Auditoria Interna” donde se hacen presentaciones sobre el papel de la auditoría interna; y se presenta un plan de acción, resultante del taller de marco lógico 14

Foros Regionales - Participantes Taller de marco lógico Organismos públicos – Técnicos Invitados especiales Comunidad de donantes IIA, OLACEF, CAROSAI Seminario sobre Auditoria Interna Participantes del taller de marco lógico Organismos públicos – Autoridades 15

Foros Regionales - Expectativas Proyecto piloto en Centro América Financiamiento obtenido para nuevo proyecto Análisis de resultados obtenidos Expander el alcance al resto de la Región 16

Preguntas