EL DOBLE ESTÁNDAR DE LA OCDE EN EL FORO GLOBAL DE TRANSPARENCIA E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN “PEER REVIEW”: LA CALIFICACIÓN DE ESTADOS UNIDOS Dr. Eduardo Morgan G. 19 de Abril de 2012

Efectivo de Información OCDE 1 Foro Global 2 Listas Negras 3 Centro Financiero Offshore 4 Estados Unidos de América = Paraíso Fiscal 5 Transparencia e Intercambio Efectivo de Información 6 Dualidad de los Estados Unidos 7 Peer Review 8 Efectos Negativos de ser “Paraíso Fiscal” 9 Conclusiones 10 2

Efectivo de Información OCDE 1 Foro Global 2 Listas Negras 3 Centro Financiero Offshore 4 Estados Unidos de América = Paraíso Fiscal 5 Transparencia e Intercambio Efectivo de Información 6 Dualidad de los Estados Unidos 7 Peer Review 8 Efectos Negativos de ser “Paraíso Fiscal” 9 Conclusiones 10 3

OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico Conformado por 34 países. La revista The Economist lo llama: “Club de Países Ricos” y Paul Krugman como un Think Tank Volver

Foro Global Nueva herramienta de la OCDE que busca que los países y jurisdicciones que ella califica como Centros Financieros Offshore, no compitan con los miembros de su Club. Es, ni más ni menos, un Tribunal (“Peer Review”) en el cual se juzga el cumplimiento de los llamados “Estándares Internacionalmente Aceptados (sic) de Transparencia y Efectivo Intercambio de Información”. Volver

Foro Global Dirigido a los negocios financieros en general (bancos, fideicomisos, negocios o actividades fiduciarias) y a las personas jurídicas con carácter extraterritorial. Se enfocan en el intercambio de información fiscal a requerimiento sin que sea necesario que exista un interés local o restricciones de secreto bancario. Requisitos básicos: Disponibilidad de la información Acceso a la información Existencia de mecanismos de intercambio de información Volver

Las Listas Negras de la OCDE Surgen como reacción a la competencia que países y jurisdicciones pequeñas, ayudadas por la revolución tecnológica, empezaron a hacerle a los centros financieros tradicionales de la OCDE principalmente a Inglaterra y EU. Estos planes, diseñados en la década del 70, se mantuvieron en secreto hasta el año 2000, cuando el Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE los hace públicos en el documento “Mejorando El Acceso A La Información Bancaria”. Volver

Las Listas Negras de la OCDE La confesión del complot se encuentra en el párrafo 36 de este extenso documento. Allí dice que Evitar la competencia a los miembros de su Cartel. Dice la OCDE: “La liberalización (de los mercados financieros) fue una respuesta a la amenaza a los mercados financieros por parte de los centros financieros “Offshore”. Estos centros, en la década de los 60 y 70, lograron atraer instituciones financieras extranjeras ofreciéndoles sistemas bancarios con regulaciones mínimas y con impuestos reducidos … en un momento en que los avances tecnólogicos los hacían de fácil acceso…” Volver

La Ocde y Las Listas Negras Como parte de su estrategia la OCDE ordena la creación de listas de los llamados paraísos fiscales y el estudio de medidas para eliminarlos. En 1998 publican el estudio titulado “Harmful tax competition. An emerging global issue” En sus propias propias palabras: “la elaboración de una lista de paraísos fiscales a ser completada dentro de un año a partir de la primera reunión del Foro; Un número de recomendaciones para tomar acción a nivel de legislaciones a nivel nacional y en tratados fiscales” Volver

Centro Financiero Offshore Definición: “La banca “0ffshore” o en el extranjero, generalmente se entiende como un banco que acepta depósitos y/o administra activos en moneda extranjera, a nombre de personas no residentes en esta jurisdicción. No cabe la menor duda de que esta definición se aplica a todos los bancos de países de la OCDE, pero ellos la usaron para presionar al FMI para que les hiciera inspecciones más frecuentes y más estrictas. También excusa a la FATF, para sus listas negras de países no cooperadores en el control del lavado de dinero. Volver

Centro Financiero Offshore – Level Playing Field En 2008 el FMI elimina el concepto centro financiero Offshore Compromiso internacional para eliminar la competencia fiscal dañina y el Level Playing Field Estados Unidos no cumple con el LPF - lo impide el sector bancario y político   Volver

EE.UU. – Paraiso Fiscal más Grande y Secreto del Mundo   De la discusión que se formó en EE.UU. sobre el tema, tanto en el 2002 como en el 2011 salió a relucir lo siguiente de que EE.UU.: Es un paraíso fiscal para los extranjeros ya que no grava con impuesto sus inversiones pasivas. No da información a terceros países (solo a Canadá) de esas inversiones. Cuenta con la figura del Qualify Intermediary Agreement. Volver

Transparencia e Intercambio Efectivo de Información En un estudio preparado por el Congressional Research Services, con el titulo “The OECD Initiative on Tax Havens” salió a relucir que EE.UU. es el poder dominante en la OCDE. Se cambia concepto de la OCDE de Competencia Fiscal Dañina a Transparencia E Intercambio Efectivo De Informacion. Surge la presión de los 12 tratados de información que los países que ellos tienen en lista deben firmar con sus socios.   Volver

Dualidad de los Estados Unidos Por un lado, combate enérgicamente la evasión de sus contribuyentes Tax Haven Abuse Act y el FATCA. Pero por otro, favorecen la competitividad de sus empresas. La OCDE, ni ninguno de sus miembros se atreve a destacar esta dualidad del gran imperio, lo que hace todavía más inmoral, y hasta ridícula, la campaña de la OCDE contra países fuera de su cartel. Estados Unidos es también el paraíso fiscal que recibe más inversiones pasivas que la suma de las inversiones que reciben el resto de los países. Volver

El Peer Review 1.-Del Qualified Intermediary Agreement;  El Peer Review trata de soslayar esta realidad mediante el análisis del sistema legal norteamericano con énfasis en las leyes y reglas que identifican a sus contribuyentes y el poder que tiene el IRS sobre éstos. Importantes exclusiones del documento: 1.-Del Qualified Intermediary Agreement; 2.-De que no grava ni los intereses ni las ganancias de capital de los depósitos bancarios de los extranjeros; 3.- De que no da información sobre los mismos. 4.- No cuentan con los mecanismos para que los países afectados puedan obtener esa información, que es, precisamente, lo que predica la OCDE con su tesis de Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes y trata de imponer a las demás países del mundo. 5.- Sus personas jurídicas no cumplen con otro de los principios de FG ya que no exigen la identidad de los beneficiarios de sus personas jurídicas (Know your Client – KYC)   . Volver

EFECTOS NEGATIVOS DE SER CATALOGADO COMO PARAISO FISCAL Muchos países se basan en la lista de la OCDE de Paraísos Fiscales para establecer medidas discriminatorias contra los mismos, particularmente contra transacciones financieras que afectan a Bancos y a Personas Jurídicas. Esta ha sido una de las armas más eficaces del Cartel contra la competencia de otros centros financieros para obligarlos a firmar tratados de información fiscal y a modificar sus leyes y su régimen de Personas Jurídicas. En el caso de Panamá nos discriminan Argentina, Brasil, Chile, Perú, Venezuela y Ecuador. De la OCDE solo nos discriminan España y Méjico y hasta la firma de los tratados. Entendemos que están dando los pasos para eliminar la discriminación . Volver

Conclusiones   Para nosotros la política que practica y predica EE.UU. no es la de “Transparencia y efectivo intercambio de Información” sino la de “Competencia Fiscal y Confidencialidad” De allí su leyes para atraer inversiones pasivas extranjeras libres de impuestos y la de no dar información a los países de origen de los inversionistas. La confirmación de esta política se da con el Qualified Intermediary Agreement que les garantiza un blindaje total a los inversionistas. De hecho, creemos en la libertad de las naciones de elegir su sistema fiscal y de hacerlo competitivo. La polémica se centra más bien en la hipocresía y la doble moral de la OCDE de utilizar artimañas descaradas para eliminar la competencia legitima de los centros financieros más pequeños no miembros del club de países más ricos del mundo. No olvidemos que EE.UU. es el país número uno en el mundo y no sólo por su poderío militar sino por su poderío económico y su influencia en todos los ámbitos del acontecer humano. Volver

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