TECNICAS DE ELABORACION DE INFORMES Y DE ORGANIZACIÓN DEL RESPALDO DOCUMENTAL DE LAS TAREAS DE AUDITORIA

INFORME DE AUDITORIA Es el punto final del proceso de análisis, captación y tratamiento de la información recabada.

PREMISAS Planificar las actividades con antelación. Contar con conocimiento suficiente. Definir de manera preliminar el objeto de la Auditoría. Encarar el procedimiento de Auditoría pensando en el para qué, por qué y a quién va dirigido.

TAREAS PRELIMINARES Planificar las actividades con antelación. Contar con conocimiento suficiente de la materia a auditar. Definir el Objeto y el Alcance. Determinar los destinatarios del informe. Recabar la Normativa aplicable. Establecer los recursos necesarios. Cronograma tentativo. Elaborar Check List.

TAREAS DE CAMPO Impulsar procesos de captación de información. Significatividad de la información. Seleccionar muestra. Entrevistas con funcionarios. Entrevistas con responsables de proyecto y beneficiarios. Analizar la información y elaborar hallazgos, recomendaciones y papeles.

ELABORACION DE INFORMES DE AUDITORIA Confeccionar los Informes de Auditoría de acuerdo a normas de auditoría generalmente aceptadas sugiriendo esta SIGEN el uso de las Normas de Auditoría Interna Gubernamental, conforme a la Resolución SIGEN Nº 152/2002.

CUALIDADES DEL INFORME DE AUDITORIA Importancia del Contenido Completo y suficiente Utilidad Oportunidad Objetividad Equidad Calidad convincente Consición Tono constructivo

INFORME FINAL DE AUDITORIA INFORME ANALITICO Destinado a los responsables de los sectores auditados. Contiene Alcance de las Tareas, Hallazgos y Recomendaciones. Incluye la Opinión del Auditado. INFORME EJECUTIVO Dirigido a las máximas autoridades jurisdiccionales Precede al Analítico. Contiene Hallazgos y Recomendaciones relevantes. Transcripción del Objeto y Conclusión.

ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL INFORME FINAL DE AUDITORIA Objeto Alcance Limitaciones al Alcance Marco de Referencia Hallazgos Recomendaciones Opinión del Auditado Conclusión Anexos

PAPELES DE TRABAJO Es el elemento que respalda la tarea realizada por uno o más auditores, tendiente a cumplir los objetivos de auditoría establecidos, en el que se reflejan los controles realizados, la muestra analizada, los hallazgos detectados y la conclusión general a la cual se arribó a una fecha determinada.

PRINCIPALES PROPOSITOS DE LOS PAPELES Y LEGAJOS DE TRABAJO Documentar la tarea realizada. Proveer la base documental que permita respaldar las observaciones y conclusiones de la auditoría practicada. Ayudar al auditor a ejecutar y supervisar la labor de auditoría. Permitir la revisión de la calidad del producto efectuado.

CONTENIDO DE PAPELES DE TRABAJO Los objetivos, el alcance, la metodología, los criterios de selección y muestreo utilizado. La documentación necesaria acerca del trabajo realizado. Las constancias de revisiones efectuadas por el supervisor a cargo de la tarea. Las evidencias del trabajo realizados por otro auditor. Las limitaciones surgidas en el desarrollo de las tareas de auditoría.

REQUISITOS Ser completos, exactos y contener información suficiente Ser claros, incluyendo índices y referencias adecuadas. Redactar de manera clara y precisa, en letra legible. Realizar los papeles de trabajo de manera simultánea con la tarea. Dejar espacios en blanco para anotaciones. Cruzar la información. Contener evidencia suficiente.

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO LEGAJOS PERMANENTES: Se integran por una serie de documentos que por sus características, serán consultados durante la ejecución de cualquier auditoría que se practique en un ente, en este caso en el Programa Social específico. LEGAJOS CORRIENTES: Incluyen los programas de trabajo con el detalle de todos los procedimientos aplicables y la constancia del control de su ejecución. Comprenden los papeles de trabajo elaborados durante el desarrollo de cada uno de los proyectos. Podrán considerarse como Legajos principales.