(Parte del) Aporte (Tributario) Minero: Canon, Regalías y Aporte Voluntario IV Congreso Internacional de Legislación de Minería, Hidrocarburos y Electricidad INDEMIPE y SNMPE 22 de Junio de 2007

Esquema de la presentación Un gráfico para ilustrar por qué cambié el título de la ponencia Otros dos para recordar el sólido e inesperado incremento de los precios y el estancamiento de los volúmenes de exportación mineros La opinión de dos especialistas a modo de revisión del “marco conceptual” Proyectos mineros en cartera Pérdida de competitividad: preocupantes resultados de la encuesta anual del Instituto Fraser Conflictos sociales Gasto familiar en los departamentos Transferencias del canon: insostenibles, ineficientes, e inequitativas Infraestructura, integración al mundo y pobreza Algunas reflexiones para el debate, generales y específicas Minería: canon, regalías y aporte voluntario

El impuesto a la renta sigue siendo el mayor aporte tributario de la minería Perú, participación del impuesto a la renta de la minería sobre el total del impuesto a la renta, 1998-2006 (en %) El aporte de la minería al impuesto a la renta es particularmente significativo, si se recuerda que el sector minero solo representa el 6% de la producción nacional Fuente: SUNAT Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Índice de precios de exportaciones mineras, 1985-2007 Industrialización china, en gran medida, explica reversión de tendencia decreciente metales Índice de precios de exportaciones mineras, 1985-2007 (en términos reales, base 1998=100) Fuente: BCRP Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Los volúmenes de exportación, sin embargo, están estancados (o en leve retroceso) Índices de volumen y cotizaciones internacionales de exportaciones mineras, 1999-2007 (índice 1994=100) Índice de cotizaciones Índice de volumen Fuente: MINEM Minería: canon, regalías y aporte voluntario

James Otto: “Posición Competitiva del Sistema Tributario del Sector Minero en el Perú”, 2003 Objetivo de política tributaria minera: win-win sociedad y empresas Sociedad obtiene ingresos (que ayudan a que) logre sus objetivos de desarrollo Empresas logran rendimiento adecuado para inversión Sistema tributario debe evaluarse integralmente. El de nuestro país… Competitivo Se ajusta a mejores prácticas, salvo participación de trabajadores en utilidades (se ve muy raras veces, eliminado en casi todos los países experimentaron con economías socialistas, beneficia a pocos, ¿transparencia?, ¿rendición de cuentas?) Antes adopción de regalías y reducción de aranceles Mina de oro modelo pagaba tasa efectiva de impuestos de 43%, sexta más alta en muestra de veintitrés países mineros Mina de cobre modelo pagaba tasa efectiva de impuestos de 47%, décimoprimera más alta entre muestra de veintitrés países mineros El profesor Otto recomendó: Eliminar aranceles Adoptar regalía 2.5% Arrastre pérdidas ilimitado o al menos cinco años (en vez de cuatro) Reducir periodo depreciación edificios a cinco años o vida de la mina (en vez de 33) Deducir costos rehabilitación ambiental Eliminar participación utilidades en todos los sectores Minería: canon, regalías y aporte voluntario

César Polo (CEPAL): “Industrias extractivas y aplicación regalías a productos mineros”, 2005 Renta Ricardiana (Renta Pura) Yacimientos tienen diferentes calidades, distintos costos producción Renta = precio de mercado - costo de producción por unidad contenido fino Precio determinado por costo mina marginal Como minas mejor calidad son de menor costo, se produce renta minera Renta, sin embargo, no sólo depende de la bondad geológica, sino: Desarrollo tecnológico Economías escala asociadas a la inversión (privada) Acceso a infraestructura Sostenibilidad de la actividad minera Eslabonamientos Desarrollo de otras actividades (agroindustria, ¿cultivo forestal?, ¿biocombustibles?) Infraestructura básica Inversión social Política tributaria Debería considerar competitividad, equidad social en distribución de renta y calidad gasto público. Tasa tributaria óptima: no incrementar renta corto plazo desincentivando inversión (y renta) en el largo plazo Debería basarse en utilidades Áreas de influencia debería tener ingreso garantizado (fondos estabilización) y recibir regalía en la forma más directa posible Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Proyectos mineros en cartera: ojala que no se queden así Fuente: MINEM Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Índice de Potencial Geológico, 2006-2007 Si bien no es el mayor de la región, potencial geológico de nuestro país es muy importante Índice de Potencial Geológico, 2006-2007 Puesto # 22 Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Ineficientes construyendo ventajas competitivas, pero eficientes destruyendo las comparativas Índice de Política, 2006-2007 Puesto # 52 Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario

México termina siendo un lugar más atractivo para invertir en minería México termina siendo un lugar más atractivo para invertir en minería. Ecuador casi lo hace. Índice Agregado, 2006-2007 Puesto # 41 Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Índices de Potencial Minero, 2006-2007 Mayor brecha entre índice agregado y el de potencia geológico ilustra mejor el punto anterior Índices de Potencial Minero, 2006-2007 (Perú y países de la región) Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Posición en el Ranking del Índice de Potencial Minero, 2003/04-2006/07 Si bien entorno ha sido consistentemente menos favorable, retroceso reciente es considerable Posición en el Ranking del Índice de Potencial Minero, 2003/04-2006/07 (Perú y países de la región) Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario

(Perú y países de la región) Régimen tributario, que nos ocupa hoy, e inseguridad son principales desventajas relativas Inversionistas que desisten de llevar adelante proyectos mineros debido a problemas en... (Perú y países de la región) Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Conflictos sociales con empresas explotan recursos naturales son los más frecuentes Número de conflictos sociales, Mayo 2007 Conflictos sociales según tipo, Mayo 2007 Resueltos Cuestionamientos de agricultores de hoja de coca a política antidrogas Latentes Conflictos entre departamentos por demarcación territorial o acceso a recursos Reivindicaciones laborales o gremiales Conflictos entre comunidades por delimitación, propiedad, acceso a recursos Cuestionamientos a autoridades locales Activos Enfrentamientos entre poblaciones y empresas que explotan recursos naturales Fuente: Defensoría del Pueblo Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Gasto promedio mensual por hogar y crecimiento del mismo, 2001-2005 Arequipa, La Libertad y Ancash, que están mejor relativamente, recibieron más 40% transferencia Gasto promedio mensual por hogar y crecimiento del mismo, 2001-2005 (en S/. corrientes) Fuentes: ENAHO 2001 y 2005 Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Transferencias del canon (Millones de soles) Fuente: DGAES - MEF Copiado de presentación del MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Transferencia de Canon Minero por departamento Asimismo, los 5 departamentos que recibirán las mayores transferencias por canon minero concentran más del 74 por ciento de la distribución del monto por este concepto Copiado de presentación del MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Transferencias de Canon y Pobreza Sin embargo, estos 5 departamentos concentran casi al 20% de los pobres a nivel nacional. Si se especifica por provincias o distritos, la concentración de pobres disminuye. ¿Favorece la transferencia del canon el desarrollo local y la lucha contra la pobreza a nivel nacional? Copiado de presentación del MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Transferencias de canon per cápita Fuente: MEF Los 4 distritos más ricos (San Marcos, Ilabaya, Moquegua y Echarate) reciben un monto de transferencias per cápita por concepto de canon que es 23 veces superior al total nacional. Copiado de presentación del MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Curva de Lorenz: Transferencias 2007 por distritos Distribución distrital de los recursos del Canon Curva de Lorenz: Transferencias 2007 por distritos 0.5 0.9 El 50 por ciento de los distritos a nivel nacional (917 localidades) no recibe ni el 5 por ciento de las transferencias totales del canon mientras que 34 distritos del último decil reciben más del 40 por ciento de éstas. Proporción acumulada de transferencias del canon 0.3 0.03 Proporción acumulada de distritos Fuente y elaboración: MEF Copiado de presentación del MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Coeficiente de Gini de las Transferencias de Canon por distritos El coeficiente de Gini para las transferencias por canon es inclusive más alto que el de Haití, uno de los países más desiguales de América Latina y el Caribe. Perú (transferencias de canon por distritos) Haití 1/ 0.79 0.65 Fuente: MEF y CEPAL 1/ Correspondiente al año 2005 Copiado de presentación del MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Gasto en remuneraciones y gasto de capital, 1998 - 2005 Inversión pública comprometida por segundo ciclo electoral y equivocada promesa electoral Gasto en remuneraciones y gasto de capital, 1998 - 2005 (mill. nuevos soles, cifras anualizadas) Resultado de evaluación de maestros, zona urbana, 2007 (en % de los profesores censados) Gasto en planillas Gasto de capital Son cuatro las principales razones de no acceso a un establecimiento de salud o automedicación: falta de dinero (25% de los que no accedieron), no lo consideraron necesario (31%), preferencia por los remedios caseros (25%) y se autorecetaron (25%). Las respuestas no son excluyentes. Hay que tomar en consideración, que existe un subreporte de enfermedades en el caso de los pobres. Es decir, la población pobre tiene un alto costo de oportunidad (ingresos no percibidos) y económico (medicamentos, copagos, transporte) en caso de ir a realizar una consulta. Por ello, se hace necesario introducir mecanismos para que los pobres vayan a atenderse (de allí la importancia de las transferencias condicionadas de dinero). - Resalta también que solo el 5% dijera que no hay un centro de salud cercano. Crítica: Responde solo algunas preguntas básicas. Deficiente: ubica datos evidentes en el texto o realiza cálculos aritméticos simples. Básico: realiza inferencias sencillas del texto y establece relaciones matemáticas. Adecuado: integra ideas del texto y realiza inferencias del mismo, mientras que resuelve problemas matemáticas de varias etapas. Fuente: MED Fuente: BCRP Minería: canon, regalías y aporte voluntario

(en variación porcentual) Agua, desagüe, electricidad, teléfono y camino carrozable prácticamente duplican ingresos rurales Incremento del ingreso del hogar rural al acceder a varios servicios públicos (en variación porcentual) Variación del ingreso per cápita de familia beneficiada con rehabilitación de caminos carrozable (en US$ anuales) 35% de incremento Fuente: Escobal y Torero (2004) Fuente: Escobal y Ponce (2002) Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Porcentaje de la población con dos o más servicios públicos, año 2005* Departamentos que tienen servicios básicos se benefician de la integración al mundo Porcentaje de la población con dos o más servicios públicos, año 2005* Impacto del ATPDEA, 2003 * Agua, desagüe, electricidad o telefonía Fuente: ENAHO 2005 Fuente: Abusada et. al (2004) Minería: canon, regalías y aporte voluntario

Algunas reflexiones finales Concepto de Renta Ricardiana, que fundamenta regalías, no se aplica a minas como Yanacocha, por ejemplo Tasas efectivas de impuestos que pagaban las mineras ya eran relativamente altas antes de la adopción de regalías (y la reducción de aranceles) Encuesta del Instituto Fraser sugiere que competitividad disminuye cada vez más Distribución del canon es profundamente inequitativa: cinco departamentos, que concentran 19% de la pobreza, recibieron 74% de canon minero. Sobrecanon , regalías y aporte voluntario agravarían situación. Calidad gasto público: ¿mejoraría (privilegiar inversión) o disminuiría (SNIP debilitado, al que siguen evadiendo los elefantes blancos) Mineras deberían seguir sustituyendo al Estado Líneas de base, evaluaciones independientes (PpR) Formular o tercerizar formulación de Proyectos de Inversión Pública (PIP) Capacitación y becas Fondos concursables para investigación y desarrollo Fideicomisos y fondos de estabilización Si bien Estado falla groseramente, privados también tenemos cuota de responsabilidad Mercantilismo y corrupción Complacencia y cortoplacismo: se tiene que hacer mucho más Pasivos ambientales: minería y otros sectores Fortalecer gremios empresariales, unificarlos y profesionalizarlos Minería: canon, regalías y aporte voluntario

(Parte del) Aporte (Tributario) Minero: Canon, Regalías y Aporte Voluntario IV Congreso Internacional de Legislación de Minería, Hidrocarburos y Electricidad INDEMIPE y SNMPE 22 de Junio de 2007