El Delito Tributario, modificaciones legislativas Objetivo de la Sunat: fiscalizar y ampliar base tributaria . Problema: la falta de sanción real para los contribuyentes que cometen delitos tributarios. Dato : Hay más de 570 casos de delitos tributarios concluidos, con sentencia firme, pero ninguno prisión efectiva, penas impuestas entre 2 y 4 años de prisión suspendida. Los montos mayores a 100 UIT, la sanción drástica a delitos cometidos por organizaciones delictivas . La transferencia de propiedad o patrimonio después de iniciado el proceso de cobro de la deuda, sin que previamente haya un proceso de fiscalización. Se pretende sancionar a aquellos contribuyentes que luego de generar deuda empiezan a desaparecer, cambian de razón social y siguen operando pero ya no se les puede cobrar. “ A la fecha se sancionan estas acciones, pero solo si se dan durante la fiscalización “

Delitos Tributarios y Aduaneros Facturas falsas ; se han encontrado 4,700 contribuyentes ( 55% son personas naturales) que estarían emitiendo facturas falsas por un importe que asciende a S/. 2,700 millones. Estas facturas las usan 15,100 contribuyentes para beneficiarse indebidamente del crédito fiscal y/o como un costo o gasto para deducirse del pago del Impuesto a la Renta ( año 2007) De 6,338,177 contribuyentes, el 17% tienen observaciones en su condición de domicilio y el 11% figuran como no habidos o no hallados. El sistema de detracciones y retenciones ; los únicos que pueden detraer son el usuario del servicio o el adquiriente, pero no un tercero, se ha planteado hacer cambios y permitir a tercero efectuar la detracción. Por ejemplo, las empresas que venden tickets electrónicos se convertirán en los agentes de retención del IGV . Evitar ,que quien organiza ( proveedor del servicio) evadan el pago de impuestos al que están obligados .

La empresa y sus activos , evasión en la quiebra y elusión en la fusión. La Sunat acreedora de 5,822 contribuyentes, 53 en proceso de reestructuración equivale a S/ 3,500 millones ( deuda sometida a procedimiento concursal) y deuda tributaria reconocida es de S/ 404 M. Sunat no puede cobrar ,ya que en algunos casos han pasado 15 años y la liquidación de la empresa ( venta de sus activos ) aún no termina. La legislación comparada, un juez los declara en quiebra y todas las deudas se licuan, con ello la sanción de prohibir el acceso al sistema crediticio-financiero, hacer o dirigir empresas. ¿ Quién es el quebrado?; el funcionario que la propicio, el que genero la insolvencia, el que no pagó las acreencias, y la inhabilitación debe ser por 10 años y 5 como ahora . Un problema de aplicación en la práctica de la ley por parte de los jueces que por la ley . Al 2009 diciembre , en porcentaje ingresan expedientes al tribunal fiscal : 4% son tributos aduaneros, 36% municipalidades, 58% tributos internos ( fuente :MEF)