Contextualización General “Normas Internacionales Contabilidad en el Sector Público - NICSP” INSTITUCIONES EDUCATIVAS Dirección Financiera de Contabilidad Secretaría de Hacienda del Tolima Dirección Financiera de Contabilidad Julio de 2017

Contextualización General “Normas Internacionales Contabilidad en el Sector Público - NICSP” Dirección Financiera de Contabilidad Secretaría de Hacienda del Tolima Dirección Financiera de Contabilidad Julio de 2017

Contexto Legal NIIF/NIC y NICSP Artículo 354 de la Constitución Política Ley 298 / 1996 Ley 1314 de 2009 (Artículos 1º, 6º y 12º) Ley 1450 / 2011 (Artículo 240) Decreto 3048 / 2011 Comisión Intersectorial Decretos 4946 / 2011, Modificado por los Decretos 403 y 1618 / Aplicación Voluntaria, Decreto 2784 / 2012, 2706 de 2012 y 3022 / 2013 Resoluciones CGN 033 y 220 / 2012 Aplicación Voluntaria Resolución 743 / 2013 y 598 / 2014 Resolución 533/2015. Instructivo 002/15

DIFERENCIAS FRENTE A MARCO NORMATIVO COLOMBIANO REGIMEN DE CONTABILIDAD PUBLICA Empresas Públicas Entidades de Gobierno Cotizan / Captan / Administran Ahorro del Público No Cotizan / No Captan / No Administran Ahorro del Público Adopción Indirecta de las NICSP emitidas por IFAC a través de IPSASB NIIF PLENAS NICSP NIIF PYMES Adaptación RES. 743/2013 RES. 414/2014 RES. 533/2015

Convergencia de la Contabilidad Pública en Colombia a Estándares Internacionales de Contabilidad Pública. NICSP - IPSAS

QUE SON LAS NICSP Corresponden a un conjunto de único de normas legalmente exigibles y globalmente aceptadas, comprensibles y de alta calidad. Podrían ser equiparables con un estándar de alta calidad contable, donde lo que interesa es la información con propósito financiero y no únicamente los requisitos legales. Más que un nuevo marco contable o modelo contable, es una buena practica en materia de información financiera.

Lenguaje Común Prácticas Uniformes Comparabilidad Información Confiable Reforzamiento del Marco Normativo Mejorar Rendición de Cuentas Cuales son los objetivos de implementar NICSP ? T R A N S P A R E N C I A

QUE SON LAS NICSP ASPECTOS TRATADOS EN LAS NICSP TradicionalesNuevos Conceptos NICSP 1 – Presentación de Estados Financieros NICSP 2 – Estado de Flujos de Efectivo NICSP 5 – Costos por préstamos NICSP 12 – Inventarios NICSP 13 – Arrendamientos NICSP 17 – Propiedades, planta y equipo NICSP 23 – Ingresos sin contraprestación (imptos y Transf.) NICSP 25 – Beneficios a los empleados NICSP 28 – Instrumentos financieros (Presentación) NICSP 29 – Instrumentos financieros (Reconocimiento y Medición) NICSP 30 – Instrumentos financieros (Revelación) NICSP 31 – Activos intangibles NICSP 32 - Acuerdos de concesión de servicios NICSP 34 – Estados financieros separados NICSP 35 – Estados financieros consolidados NICSP 36 – Inversiones en asociadas y negocios conjuntos NICSP 38 – Información a revelar sobre participaciones en otras ent. NICSP 3 – Políticas contables, cambios en las estimaciones y errores NICSP 4 – Efectos de las variaciones en las tasas de cambio ME NICSP 9 - Ingresos de transacciones con contraprestación NICSP 10 – Información financiera en economías hiperinflacionarias NICSP 11 – Contratos de construcción NICSP 14 – Hechos ocurridos después de la fecha de presentación NICSP 16 – Propiedades de inversión NICSP 18 – Información financiera por segmentos NICSP 19 – Provisiones, pasivos y activos contingentes NICSP 20 – Información sobre partes relacionadas NICSP 21 – Deterioro del valor de activos no generadores de efectivo NICSP 26 – Deterioro del valor de activos generadores de efectivo NICSP 22 – Revelación de información financiera sobre Gobierno Central NICSP 24 – Presentación de información del presupuesto en los EEFF NICSP 27 – Agricultura (Activos Biológicos) NICSP 33 – ADOPCION POR PRIMERA VEZ

MARCOS NORMATIVOS CONTABLES DEFINIDOS POR LA C.G.N. ENTIDADES DE GOBIERNO Gobernación del Tolima ENTIDADES DE GOBIERNO Gobernación del Tolima Dirección Financiera de Contabilidad Inst. 002 de Oct. 8/2015 Determinación de Saldos Iniciales Res. 620 de Nov. 26/2015 Catalogo General de Cuentas Marco conceptual para la preparación de información financiera Período de aplicación e incorporación en las Políticas de la Entidad Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los hechos económicos Período de aplicación e incorporación en las Políticas de la Entidad Estructura Conceptual Marco Normativo Entidades de Gobierno

Dirección Financiera de Contabilidad CRONOGRAMA PARA ENTIDADES DE GOBIERNO Período de Preparación Obligatoria Período de Aplicación Fecha publicación de la Resolución al 31 Diciembre de 2017 Entre el 1 de enero y el 31 Diciembre de 2018 Res. 693 de Diciembre de 2016: Modificó el Cronograma de Aplicación al Nuevo Marco Normativo para Entidades del Gobierno, Resolución 533 de 2015

¿Cuáles son esos retos ? Conocimiento (Capacitación continua de la Norma) Recursos de personal Involucramiento de la alta Gerencia Sostenibilidad del proceso de convergencia Asesoría de expertos NIIF Impactos que se tengan a nivel de recursos tecnológicos y de procesos Depuración de cuentas Políticas contables Revelaciones Decisión de hacer realidad de este proceso Sin más plazo

FASES DEL PROCESO DE IMPLEMENTACION

ACTIVIDADES E ETAPAS Determinación de Saldos Iniciales a Enero 1 de 2018 Activos Pasivos Patrimonio Régimen Contabilidad Pública (Res. 354 de 2007) Activos Pasivos Patrimonio Régimen de Contabilidad Pública en Convergencia NICSP (Resolución 533 de 2015)

ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS -CREAR UN COMITÉ CONTABLE CON CAPACIDAD DE TOMAR DESICIONES E IMPARTIR INSTRUCCIONES -HACER LEVANTAMIENTO FISICO PARA ESTABLECER SALDOS DEPURADOS DE CUENTAS (CXC, CXP, INVENTARIOS, BIENES DE USO PÚBLICO, HISTORICOS, PPYE, PROPIEDAD DE INVERSION, INVENTARIOS, ETC). -COMPLEMENTARIO AL MANUAL DE POLÍTICAS, LEVANTAR Y DOCUMENTAR MANUALES Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES.

ACTIVIDADES A REALIZAR (EJEMPLOS) -REVISAR PARTIDAS PENDIENTES POR IDENTIFICAR EN LAS CUENTAS BANCARIAS. -CONSULTAR SOBRE INVERSIONES EN ENTIDADES ASOCIADAS, SUBSIDIARIAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS. -INVERSIONES AL COSTO AMORTIZADO. (CDT, TITULOS DE DEUDA). -SALDOS DE CUENTAS EMBARGADAS, PARA DETERMINAR SI SON RECUPERABLES. -LEVANTAMIENTO FÍSICO DE BIENES DE USO PÚBLICO E HISTORICOS. Y REALIZAR AVALÚOS. -LEVANTAMIENTO FÍSICO DE INVENTARIO DE CONSUMO. -LEVANTAMIENTO FÍSICO DE ELEMENTOS DE PPyE Y PROPIEDAD DE INVERSION. Y REALIZAR AVALÚOS. -REVISIÓN DE CONVENIOS VIGENTES Y CONCILIACION DE SALDOS CONTABLES. -CONCILIACION DE CXC, DE RENTAS POR COBRAR Y DEMAS INGRESOS. -ESTABLECER SALDO DE CXP POR SALUD. -ESTIMAR LAS CUANTÍAS QUE SE CONSIDERAN PROBABLES DEMANDAS Y LITIGIOS Y ANALIZAR SI SE DEBEN O NO INCORPORAR EN BALANCE.

CONSIDERACIÓN ESPECIAL PARA LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS MEDICIONINICIAL MEDICION INICIAL INVENTARIO CLASIFIACION

S ecretaría de H acienda del T olima “Normas Internacionales Contabilidad en el Sector Público - NICSP”