“Iguales ante la ley: fomento de la seguridad jurídica de las personas adultas con síndrome de Down’” Patricio Monzón Moreno. Notario de El Puerto de Santa María. Patricionotario.com XVII Encuentro Nacional de Familias y IX Encuentro Nacional de Hermanos de personas con síndrome de Down Chiclana-Sancti Petri 2017

INSTRUMENTOS VOLUNTARIOS Testamento Poder Patrimonio Protegido Designación de tutor Donaciones Patricio Monzón. Patricionotario.com 2

Patricio Monzón. Notario TESTAMENTO -Características: -Unipersonal, secreto, voluntario, formal, barato (40€ aprox.) -Típicas cláusulas: -Designación de tutor (u órganos tutelares) -Mejora. -Sustitución ejemplar. -Derecho de habitación. -Sustitución fideicomisaria. -Disposición modal (carga). Patricio Monzón. Notario 3

PODERES PREVENTIVOS LEY 41/2003 modifica el Código Civil (art. 1732) Excepción al principio general que revoca el poder al perder capacidad. Amplitud negocial. Conexión Registro Civil. 60-70€.

OTROS AUTOTUTELA-PRETUTELA. Se inscribe en el Registro Civil. Designación dativa (por el Juez). DONACIONES. BONIFICACION 99,9% Artículo 24-ter Dto. Legislativo 1/2009. Canarias. Requisitos: Se formalice en documento público. No será aplicable a aquellas adquisiciones "inter vivos" que en los 3 años anteriores se hayan beneficiado de la bonificación prevista en este artículo, salvo que, en dicho plazo, se produzca su adquisición "mortis causa. Con reserva de usufructo. Del derecho de habitación. Adecuado para los FIL (funcionamiento intelectual límite). O del derecho de renta (1807 CC) Con reserva de la facultad de disponer (639 CC). Con reversión (641 CC). Modal, para el que pudiera cuidar.

PATRIMONIO PROTEGIDO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD CONJUNTO PATRIMONIAL. ¿de renta o de ahorro? Posibles beneficiarios. LEY 41/2003 Y LEY IRPF. Requisitos subjetivos. 33% intelectual o 65% físico o sensorial. Forma: escritura pública. Ventajas: Fiscal. Civil

SI EL RÉGIMEN FISCAL ESPECIAL NO EXISTIESE Donante: IRPF/IS/IENR Donatario: ISD IRPF IIVTNU (plusvalía municipal) IVA (IENR) Patricio Monzón. Notario 8

Patricio Monzón. Notario IRPF DONANTE GANANCIA PATRIMONIAL ∆ precio (adquisición-transmisión). Ganancia patrimonio (19%) Coeficientes de abatimiento (31-12-1994) Patricio Monzón. Notario 9

Patricio Monzón. Notario ISD DONATARIO Tipo progresivo mínimo 7,65%-81,6%. No aplica reducciones de parentesco. Importantes cambios en las CC.AA.Ojo con los puntos de conexión: Diferencias en sucesiones frente a donaciones. Residencia del donatario en los últimos 5 años. Excepto, inmuebles o ciertas participaciones en sociedades donde radiquen. Patricio Monzón. Notario 10

Patricio Monzón. Notario IRPF DONATARIO Exención genérica en la adquisición. Precio de adquisición incluye el ISD satisfecho  importante en la transmisión ulterior. Patricio Monzón. Notario 11

Patricio Monzón. Notario IVA Compatible con ISD ¿Bienes o derechos afectos? ¿Regularizaciones? ¿Continuación en la actividad? Patricio Monzón. Notario 12

Patricio Monzón. Notario LEY 41/2003 Distinción de dos tramos hasta 10.000 €/año, max 24.250€ DONANTE: IRPF/IS ∆ patrimonial Reducción/deducción DONATARIO: IRPF Rendimiento del trabajo ∆ patrimonial cuando transmita en el futuro ISD IVA Y IIVTNU (igual) AJD (exento) IP Mínimo exento superior (Andalucía, Cataluña, Galicia, Madrid y Valencia) Patricio Monzón. Notario 13

Patricio Monzón. Notario LOS DOS TRAMOS En general: Ganancia IRPF del donante no sujeta. Desaparecen coeficientes de abatimiento Obligación de presentar declaración IRPF del donante que reduzca la base imponible Obligación del Notario de presentar declaración. Declaración del titular del patrimonio en la que se indique la composición del patrimonio Patricio Monzón. Notario 14

Patricio Monzón. Notario Hasta 10.000 €/año (24.250 €) Donante: IRPF: Reducción en la Base Imponible (acumulable en 4 años). Sólo parientes Sólo bienes no afectos Aportante que no sea el beneficiario Donatario: No sujeto a ISD. Exceso hoy bonificado en Canarias. Artículo 26- quinquies, Ley 4/2012, Canarias -> Reducción del 95 % Exento de AJD Sujeto al IRPF del donatario como Rendimiento del Trabajo en lo que exceda de 3 veces el IPREM (para 2017 en 7.455,14 € = 22.365,42). Fecha y valor de adquisición se mantienen (IRPF del donatario) Patricio Monzón. Notario 15

Patricio Monzón. Notario COMENTARIOS Indisponibilidad  Devolución con interés de demora. Art. 5 Ley 41/2003. Gravamen de los rendimientos durante la existencia del patrimonio protegido. ¿Por qué? Olvidó a los no residentes. Sólo los parientes. IIVTNU. Obligaciones de información tributaria La paradoja del valor Patricio Monzón. Notario 16

Patricio Monzón. Notario GRACIAS Patricio Monzón. Notario 23