CUENTAS ANUALES: Memoria, Informe de Gestión e Informe de Auditoría Leandro Cañibano Universidad Autónoma de Madrid AEF 4, Coopera 2005

Actividad de la empresa Bases de presentación PGC / MEMORIA NOTAS Actividad de la empresa Bases de presentación Distribución de resultados Normas de valoración 5-14 Información sobre determinadas partidas Situación fiscal Garantías y Contingencias Ingresos y Gastos Otra información Acontecimientos tras cierre Cuadro de financiación Cta. de Pdas. Y Gas. analítica

INFORMACIÓN SOBRE DETERMINADAS PARTIDAS PGC /MEMORIA INFORMACIÓN SOBRE DETERMINADAS PARTIDAS Gastos de establecimiento Inmovilizado inmaterial Inmovilizado material Inversiones financieras Existencias Fondos Propios Subvenciones Provisión para pensiones Otras provisiones del Grupo 1 Deudas no comerciales

PGC / MEMORIA ABREVIADA NOTAS Actividad de la empresa Bases de presentación Distribución de resultados Normas de valoración Activo inmovilizado Capital social Deudas Sociedades grupo/asociadas Gastos Otra información

ACTIVIDAD DE LA EMPRESA Objetivo social PGC / MEMORIA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA Objetivo social Actividades a que se dedique Otras menciones de interés Forma jurídica Sujeción a leyes reguladoras

Comparación de la información PGC / MEMORIA BASES DE PRESENTACIÓN Imagen fiel Disposiciones legales no aplicadas Informaciones complementarias Principios contables Obligatorios no aplicados No obligatorios aplicados Comparación de la información Modificación estructura Ctas. Adaptación importes precedentes Agrupación de partidas Desglose de partidas agrupadas en Ctas. Elementos en varias partidas Identificación

3. DISTRIBUCIÓN DE RESULTADOS Base de reparto PGC / MEMORIA 3. DISTRIBUCIÓN DE RESULTADOS Base de reparto Pérdidas y Ganancias Remanente Reservas voluntarias Reservas.... Distribución Reserva legal Reservas especiales ..... Dividendos ...... Compensación de pérdidas Dividendos a cuenta Estado sobre liquidez Limitaciones s/distribución dividendos

Gastos de establecimiento Inmovilizado inmaterial PGC / MEMORIA 4. NORMAS DE VALORACIÓN Gastos de establecimiento Inmovilizado inmaterial Inmovilizado material Inversiones financieras Créditos no comerciales Existencias Acciones propias Subvenciones Provisión para pensiones Otras provisiones del Grupo 1 Deudas Impuesto sobre beneficios Transacciones en moneda extranjera Ingresos y gastos

5. GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Movimiento PGC / MEMORIA 5. GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Movimiento Saldo inicial Adiciones Amortización/saneamiento Saldo final Partidas significativas. 6. INMOVILIZADO INMATERIAL Entradas/dotaciones/traspasos Salidas/bajas/traspasos Adquirido/creado por la empresa Bienes en régimen de Leasing Partidas significativas

7. INMOVILIZADO MATERIAL Movimiento Actualizaciones PGC / MEMORIA 7. INMOVILIZADO MATERIAL Movimiento Actualizaciones Coeficientes de amortización Adquisiciones a empresas del grupo Bienes en el extranjero Intereses y dif. de cambio capitalizados Inmovilizado no afecto a la explotación Bienes totalmente amortizados Bienes afectos a garantías y a reversión Compromisos de compra/venta Otra información Seguros Litigios Embargos Etc.

8. INVERSIONES FINANCIERAS Movimiento Desglose PGC / MEMORIA 8. INVERSIONES FINANCIERAS Movimiento Desglose Corto y largo plazo Inversiones en empresas del Grupo/Asociadas Participaciones en capital Valores de renta fija Créditos Intereses a cobrar Provisiones Información sobre empresas del Grupo/Asociadas Actividades Participación directa/indirecta Patrimonio neto Valor contable participación Dividendos recibidos en el ejercicio Cotización al cierre/media último trimestre

Compromisos de compra/venta (Contratos de futuros) PGC / MEMORIA Otra información Valores afectos a garantías Notificaciones artículo 86 Ley SA Compromisos de compra/venta Vencimientos renta fija por años Valores en moneda extranjera y cobertura Intereses devengados no cobrados Tasa media de rentabilidad fija 9. EXISTENCIAS Compromisos de compra/venta (Contratos de futuros) Garantías, pignoraciones, etc Valoración s/base fija Otra información: litigios, seguros, embargos, etc.

Movimiento/Acciones propias PGC / MEMORIA 10. FONDOS PROPIOS Movimiento/Acciones propias Acciones: número, clases, derechos, restricciones, desembolsos pendientes Ampliaciones de capital en curso Capital autorizado Derechos incorporados a: Partes de fundador Bonos de disfrute Obligaciones convertibles Restricciones a la disponibilidad de las Reservas Acciones propias en poder de la sociedad: precio medio, adquisición, reserva Participaciones >= 10% Acciones admitidas a cotización

Subvenciones recibidas/condiciones asociadas PGC / MEMORIA 11. SUBVENCIONES Subvenciones recibidas/condiciones asociadas 12. PROVISIONES PARA PENSIONES Movimiento Riesgos cubiertos Tipo de capitalización 13. OTRAS PROVISIONES GRUPO 1 Riesgos y gastos cubiertos

Deudas con garantía real Moneda extranjera PGC / MEMORIA 14. DEUDAS NO COMERCIALES Desglose Otras deudas Deudas con empresas grupo/asociadas Vencimientos por años Deudas por años Deudas con garantía real Moneda extranjera Líneas de descuento/póliza de crédito Gastos financieros devengados no pagados Obligaciones y bonos en circulación

Conciliación del Rdo. contable con base imponible Impuesto Sociedades. PGC / MEMORIA 15. SITUACIÓN FISCAL Conciliación del Rdo. contable con base imponible Impuesto Sociedades. Rdo. contable del ejercicio Diferencias permanentes Diferencias temporales Compensación bases imponibles negativas de ejercicios anteriores Base imponible Otra información Diferencia entre carga fiscal imputada y pagada Pérdidas compensables Incentivos fiscales Compromisos relativos a incentivos

16. GARANTÍAS Y CONTINGENCIAS Garantías comprometidas PGC / MEMORIA 16. GARANTÍAS Y CONTINGENCIAS Garantías comprometidas Incluso las reconocidas en balance Clases Terceros afectados Empresas del grupo/asociadas Otros Contingencias Naturaleza Factores de los que dependen Sistema de evaluación/imposibilidad de evaluar Efectos s/Patrimonio /Resultados

Transacciones con empresas del grupo/asociadas PGC / MEMORIA 17. INGRESOS Y GASTOS Transacciones con empresas del grupo/asociadas Transacciones en moneda extranjera Cifra de negocio segmentada Actividades Mercados Nº medio de empleados/categoría Ingresos y gastos Extraordinarios De ejercicios anteriores

Sobre Administradores PGC / MEMORIA 18. OTRA INFORMACIÓN Sobre Administradores Sueldos, dietas y otras remuneraciones (global) Anticipos y créditos concedidos Garantías concedidas Pensiones y seguros de vida 19. ACONTECIMIENTOS TRAS CIERRE Hechos que no afectan a las Cuentas Anuales Conocimiento útil usuario Hechos que afectan al principio de empresa en funcionamiento

LEY S.A. / INFORME DE GESTIÓN Exposición fiel sobre Evolución negocios Situación sociedad Acontecimientos importantes después de la fecha de cierre Evolución previsible de la sociedad Actividad de I+D Adquisición de acciones propias

Identificación Alcance Opinión del auditor Fecha y firma INFORME DE AUDITORIA Identificación Destinatario Estados financieros a que se refiere Alcance Utilización de normas de auditoría generalmente aceptadas por la Legislación Profesión Opinión del auditor Imagen fiel De acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Aplicados uniformemente Concordancia del Informe de Gestión Acontecimientos tras cierre Fecha y firma Documentos anexos