Ingresos Fiscales Ajustados América Latina y el Caribe BASE DE DATOS BID – CIAT 1990 - 2010 Alberto Barreix Miguel Pecho Fernando Velayos Abril 2012 Santiago de Chile

Ingresos Fiscales de América Latina y el Caribe (2010) OECD 34.8% 24.5% Seguridad Social es basicamente pensiones y Recursos Naturales el disponible (Dividendos y Transferencias, no lo necesario para su operacion) de las SEP y del sector privado son los ingresos por Regalias y Canones. En EEUU se considera el Ajuste Adler 3% por Pensiones Privadas obligatorias pagas por los empleadores (401K) y Salud. Fuente: BID-CIAT 2012. (*) Incluye Contribuiciones a pensiones y salud públicas y privadas obligatorias.

Ing. Trib. Subnacionales Evolución de los Ingresos Fiscales Ajustados para LAC (1990 vs 2010) y Gasto Social (2010/09) Ing. Trib. Nacionales Crecimiento promedio 33% Ing. Trib. Subnacionales Crecimiento promedio 45% Gasto Público Social Crecimiento promedio 75% Fuente: Base de datos BID – CIAT 2012 y CEPALSTAT 2012

Definición de “Carga Fiscal Ajustada” El nombre acertado hubiera sido “ingresos imperiales” del “imperium” romano [poder público supremo -militar-, por encima de la potestas (coerción - poder del ejecutivo) ó la auctoritas (conocimiento jurídico – legislativo)] Se identifican 3 formas de ejercicio de la soberanía que generan obligaciones pecuniarias coactivas sobre este: Poder tributario: los tradicionales (impuestos, tasas y contribuciones) Las rentas derivadas del demanio. Aquí se incluye la explotación de los recursos naturales, públicos “por naturaleza”: Empresas públicas: incluye regalías, dividendos y otros ingresos de libre disponibilidad del gobierno provenientes de aquellas que exploten recursos naturales Empresas privadas: incluye regalías, impuestos “extra” a la renta y patrimonio de aquellas empresas que exploten recursos naturales Las obligaciones de hacer o no hacer impuestas por Ley u obligaciones regulatorias (ej. contribuciones a la Seguridad Social, salud y pensiones, tanto públicas como privadas obligatorias) La adición de estas 3 categorías denominados Ingresos Fiscales Ajustados, constituyen una nueva forma de “Carga Fiscal Ajustada”.

Comparación según Metodología OCDE ó BID-CIAT Diferencias promedio 3.1% Fuente: Base de datos BID – CIAT y OCDE 2012

PILARES FISCALES COMPARADOS POR REGIÓN como % del PBI – Promedio Simple 2010/2009   OCDE (1)  América Latina (2) (3) Caribe (4) Resto del Mundo* (5) Ingresos Fiscales 34.8 23.5 29.4 30.1 IVA 6.9 (6) 6.6 6.7 6.5 Impuesto a la Renta 11.3 4.9 8.9 Corporaciones 2.9 3.5 5.2 6.1 Individuos 8.4 1.4 3.8 2.8 Seguridad Social 9.2 5.0 2.6 8.3 Otros 7.4 7.0 11.2 6.4 (1) Excluye a Chile y México. Si se consideraran las contribuciones a los sistemas de pensiones y salud privados de EE.UU, el promedio sería de 35.0%; (2) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales. (3) Incluye a Chile y México; (4) Incluye a Barbados, Belice, Jamaica y Trinidad y Tobago. (5) Está compuesto por 38 países del este de Europa -13-, África -10- y Asia -15-. Las cifras corresponden al año 2009; (6) Incluye el Impuesto a las ventas estadual de EE.UU. Fuente: Base de datos BID-CIAT 2012, OECD 2012 y FMI 2012.

PILARES FISCALES COMPARADOS POR REGIÓN Continuación…. como % del PBI – Promedio Ponderado 2010/2009   OCDE (1)  América Latina y el Caribe (2) (3) (4) Resto del Mundo* (5) Ingresos Fiscales 30.8 28.9 23.8 IVA 5.2 (6) 9.0 2.8 Impuesto a la Renta 10.8 5.7 6.3 Corporaciones 2.7 3.6 4.1 Individuos 8.1 2.1 2.2 Seguridad Social 7.7 6.0 6.9 Otros 7.1 8.2 7.8 (1) Excluye a Chile y México. Si se consideraran las contribuciones a los sistemas de pensiones y salud privados de EE.UU, el promedio seria de 33.3%; (2) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales. (3) Incluye a Chile y México; (4) Incluye a Barbados, Belice, Jamaica y Trinidad y Tobago. (5) Está compuesto por 38 países del este de Europa -13-, África -10- y Asia -15-. Las cifras corresponden al año 2009; (6) Incluye el Impuesto a las ventas estadual de EE.UU. Fuente: Base de datos BID-CIAT 2012, OECD 2012 y FMI 2012.

Ingresos Fiscales Ajustados América Latina y el Caribe BASE DE DATOS BID – CIAT 1990 - 2010 Abril 2012 Santiago de Chile