Capítulo 6 Finanzas Públicas

Presentación del tema: "Capítulo 6 Finanzas Públicas"— Transcripción de la presentación:

1 Capítulo 6 Finanzas Públicas
Introducción a la Economía Colombiana Presentación preparada por: Carolina Mejía M.

2 Definición de Estado Forma de organización de la población en un determinado territorio. Ente dentro de una sociedad que ejerce el monopolio de la fuerza y la coerción Fuerza pública: policía y ejército Tributaria: tiene la potestad de cobrar tributos. Generalment, el Estado se asocia a seguridad nacional, a protección de los derechos de propiedad privados y un régimen de orden.

3 Estado Social de Derecho
Con la Constitución de 1991, se redefinió el concepto de Estado en Colombia. Estado Social de Derecho: es “un estado que, dentro del marco de la ley, debe procurar a sus ciudadanos el mínimo de condiciones vitales para que puedan desempeñarse libre y responsablemente en sociedad.” Importantes implicaciones de este cambio.

4 Funciones del Estado Moderno
Provisión de bienes públicos Bienes meritorios Regulación de los mercados Muchas veces se presentan mercados específicos donde hay estructuras que no corresponden a competencia perfecta, lo que puede resultar en prácticas no adecuadas. Protección a la población vulnerable (relacionado con el término de Estado Social) Política social Estabilización del ciclo económico

5 Ciclo económico Fuente: DANE.

6 ¿Qué quiere decir estabilizar la economía?
Fuente: DANE.

7 La política fiscal ha sido procíclica
Fuente: Cárdenas, Mejia, Olivera (2006).

8 Finanzas Públicas Instrumento del Estado GASTOS TRIBUTOS

9 Estructura del Estado

10 Definiciones importantes
Balance fiscal: ingresos totales menos gastos totales Ingresos totales: ingresos corrientes (ingresos tributarios y no tributarios), ingresos de capital. Gastos totales: gastos corrientes (intereses de la deuda, servicios personales, transferencias) y de inversión Ahorro corriente: ingresos menos gastos corrientes Balance primario: ingreso totales menos gastos totales exceptuando el gasto en servicio de la deuda Positivo = superávit, negativo = déficit

11 Balance Fiscal 2007

12 Sostenibilidad fiscal
Cómo se financian los déficit: con deuda pública La deuda es la acumulación de los déficit a lo largo de la historia del país. Tema de sostenibilidad: el problema no es que en un año los ingresos sean menores que los gastos, el problema es cuando sucede sistemáticamente. Otro punto importante es: ¿en qué se están gastando los recursos? En inversión ? En gastos corrientes ? En nómina ?

13 Ecuación que describe la sostenibilidad
1. 2. 3. 4.

14 Déficit fiscal Source: Banco de la República, ECLAC, IMF, and Ministerio de Hacienda.

15 Situación fiscal en América Latina
Source: Latin American Consensus Forecast July 2006.

16 Deuda Pública (% del PIB)
Fuente: Ministerio de Hacienda.

17 Tributación Impuesto: contribución obligatoria de los agentes de una sociedad proveniente de la riqueza o los ingresos. Tarifa: generalmente un % Base: Actividad / grupo al que se quiere gravar Principios de tributación Beneficio: acorde con el beneficio obtenido Capacidad de pago: acorde con la riqueza o ingresos Equidad horizontal: personas en iguales condiciones deben contribuir en igual proporción Equidad vertical: personas en mejores condiciones deben contribuir más que personas en peores condiciones

18 Tipos de impuestos Impuestos directos: recaen sobre factores productivos Ganancias Renta de trabajo Impuestos indirectos: gravan las transacciones de bienes y servicios Impuesto a las ventas Aranceles Impuesto al valor agregado (IVA) Grava el valor agregado en cada etapa del proceso productivo

19 Relación equidad - eficiencia
En tributación existe un “trade-off” entre equidad y eficiencia. Por lo general los impuesto más eficientes (menos elusión y evasión) son menos equitativos. Se debe encontrar un punto medio. Progresividad: cuando se grava en mayor con mayores tarifas a las personas en mejor situación económica

20 Pérdida de eficiencia

21 Impuestos nacionales Impuesto a la renta (6% del PIB) IVA (6% del PIB)
Gravamen a los movimientos financieros (GMF) (1% del PIB) Impuesto al patrimonio Impuesto al comercio exterior Impuesto a la gasolina y otros impuestos

22 Composición impuestos nacionales
Fuente: Banrep, CONFIS.

23 Tarifa del impuesto a la renta
Fuente: Banco Mundial (2004).

24 Las empresas son quienes pagan la mayor proporción del impuesto de renta
OECD (promedio) América Latina Colombia Fuente: Banco Mundial (Gil-Diaz) , 2002.

25 Problemas Base gravable reducida
Personas naturales contribuyen poco Altas tasas que conducen a evasión y elusión Inequidades horizontales Resultado de exenciones Beneficios que muchas veces están relacionados con la política

26 IVA Fuente: Misión de Ingreso Público, Fedesarrollo.

27 Problemas Base es reducida Multiplicidad de tasas
Muchos bienes exentos Multiplicidad de tasas Causa problemas de vigilancia y control Fomentan declaración incorrecta