CONTROL INTERNO.

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Transcripción de la presentación:

CONTROL INTERNO

Objetivos del Control Interno  Eficacia y Eficiencia  Confiabilidad en la información  Cumplimiento de leyes y regulaciones  Prevenir, reducir y evitar riesgos  Salvaguarda de activos  Cumplimiento de políticas internas Objetivos del Control Interno

Componentes del Control Interno

1 Filosofía Organizacional Conciencia de control y estilo operativo Establecer, Comunicar y Vigilar las políticas y procedimientos Actitudes y acciones que la administración asume Integridad y Valores éticos Alineación de Responsabilidad, Funciones, Perfiles, Políticas y Procedimientos Prácticas de Recursos humanos (Contratación, capacitación, evaluación, promoción, retribución) Sistemas de Calidad 1 Filosofía Organizacional

Identificar, Evaluar la probabilidad y Establecer controles Riesgo Inherente Relativo a la actividad económica o negocio independientemente de los sistemas de control interno establecidos Riesgo de Control Relativo a los sistemas de control implementados Riesgo de Detección Relativos a los procedimientos de auditoría aplicados 2 Proceso de Evaluación

3 Sistemas de Información Autorización, Custodia, Registro y Control Hardware y Software, Operación, Habilidades, Datos, Aplicaciones, Tecnología, Instalaciones, Personal MODELO COBIT Planeación y organización, Adquisición e implementación, Servicios y soporte, Monitoreo 3 Sistemas de Información

4 Control Interno Procesamiento de la información Segregación de funciones Autorización Salvaguarda física Verificación Vigilancia Acciones Preventivas y Correctivas 4 Control Interno

5 Evaluación Balanced Scorecard Comisión de Normas y Procedimientos de auditoría del IMPC Ley Sabanes-Oxley Mejores prácticas Gobierno Corporativo 5 Evaluación