FORMULACION Y ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS E stado de Situación Financiera. Docente: Mg. CPC. Héctor Calderón Soto

ESTADOS FINANCIEROS Son reportes de información sustancial dirigido principalmente a los miembros del Directorio y a la Gerencia General La información es sobre la situación económica, financiera, de resultados y patrimonial proveniente de todas las actividades realizadas por la organización empresarial u otros entes. Los estados Financieros también van dirigidos a la entidad estatal (sunat, SBS y AFP. También a los proveedores, clientes, bancos, al sindicato de trabajadores).

¿Qué es un estado de situación financiera? Sirve para determinar la situación económica y financiera de la empresa a través de lo que posee y debe a una determinada fecha. El ESF también llamado Balance General es una fotografía instantánea del negocio. ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Estructura y contenido  De acuerdo al marco conceptual para la preparación y presentación de los estados financieros ; esta conformado por: ACTIVO Recursos y derechos con que cuenta una empresa como consecuencia de sus actividades mercantiles. PASIVO Obligaciones que contrae la empresa con terceras personas y tiene como misión ser canceladas en el futuro. PATRIMONIO Obligaciones que contrae la empresa para con los socios o dueños.

Conceptualización de las partidas que conforman el Estado de Situación Financiera – Su análisis

Activos corrientes Efectivos y equivalentes de efectivo Valores negociables Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar a relacionadas Otras cuentas por cobrar Existencias

Activos no corrientes : Cuentas por cobrar relacionadas a largo plazo Otras cuentas por cobrar a largo plazo Inversiones permanentes Inmuebles, maquinaria y equipo neto de depreciación acumulada

Pasivo corriente Pasivo no corriente Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar a vinculados Otras cuentas por pagar Deudas comerciales a largo plazo Cuentas por pagar a vinculados Contingencias Interés minoritario

Patrimonio Capital Acciones de inversión Reservas legales Otras reservas Resultados acumulados

El principal rol con la comunidad es LA ALIMENTACIÓN. Trabaja con : Grupo Fundades, Operación Sonrisa, Niño Sano, Teletón, Mercados. “Empresa innovadora, eficiente, y socialmente responsable, integrada por personas comprometidas que producen y comercializan alimentos de calidad garantizada”. “Ser la empresa líder en innovación de productos alimenticios saludables.” ROL SOCIAL VISIÒN MISIÒN

Sus oficinas administrativas, es Av. Nicolás de Piérola N° 671, Ate Vitarte, Lima, Perú. Asimismo, la Compañía cuenta con plantas en Lima y Arequipa. La Compañía se dedica al desarrollo, producción, procesamiento, industrialización, comercialización, importación y exportación de todo tipo de productos lácteos. Identificación Domicilio Legal Giro del negocio Sociedad Ganadera del Centro ----Laive S.A RUC Tipo de empresa: S.A Condición :Activo Fecha de inicio: 20/10/1910 Identificación

Estado de Situación Financiera Al 31 de Diciembre de 2015

ACTIVOS LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA ACTIVOS CIRCULANTES : Lo que usted debe invertir en el corto plazo para realizar su negocio. Debieran corresponder en su mayoría a: a. Caja o Bancos. b. Crédito a Clientes. c. Existencias.

ACTIVOS FIJOS : Es la inversión en infraestructura que debe realizar para efectuar su negocio. Debieran corresponder en su mayoría a: a. Equipos, Maquinarias, Herramientas y Vehículos. b. Terrenos, Oficinas, Bodegas. OTROS ACTIVOS : Son inversiones que usted realiza y que no corresponden a las partidas antes mencionadas o no están directamente relacionadas con su negocio, por ejemplo CIRCULANTES: Préstamos a terceros, etc. FIJOS: Inversiones en otras sociedades.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA LAIVE S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 Expresado en soles ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 10 Efectivo y equivalentes al efectivo 2, Cuentas por cobrar comerciales, neto 51, Otras cuentas por cobrar 5,339 NIC Inventarios, neto 97, Otros activos no financieros 2,031 Total activo corriente 158,571

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por cobrar comerciales, neto 643 Otras cuentas por cobrar Activos no corrientes mantenidos para la venta 796 Propiedades, planta y equipo, neto 206,211 Activos intangibles, neto 8,402 Total activo no corriente 216,052 Total activo 374,623

40 PASIVO PASIVO CORRIENTE Otros pasivos financieros 18,931 Cuentas por pagar comerciales 97,152 Otras cuentas por pagar 1,491 Cuentas por pagar a partes relacionadas 1,659 Provisiones por beneficio a los trabajadores 4,183 Total pasivo corriente 123, s/(000)

PASIVO NO CORRIENTE Otros pasivos financieros 43,232 Pasivo diferido por impuesto a las ganancias 25,005 Provisiones por litigio 1,606 Total pasivo no corrientes 69,843 Total pasivo 193,259

Otros pasivos financieros

Otras cuentas por pagar, provisiones por litigio y provisiones por beneficio a los trabajadores.

Compra de mercaderías y materia prima 4,936 Regalías 489 Dividendos otorgados 4,093 Transacciones con partes relacionadas 2015 s/(000) Cuentas por pagar comerciales Watts S.A. 1,603 Otras cuentas por pagar Comercializador a punto dos S.A. 56 1, s/(000) Como consecuencia de estas transacciones, los saldos netos de las cuentas por cobrar y por pagar al 31 de Dic.

Al 31 de Diciembre de 2015 Estado de Situación Financiera Patrimonio Neto Patrimonio Neto

CAPITAL EMITIDO CAPITAL EMITIDO Representan un porcentaje del capital de una sociedad y otorgan derechos económicos y políticos. 72,425,879 = S/ 72,426,000 Otorgan solo derechos económicos, no confieren acceso al Directorio ni a las Juntas Generales de Accionistas. 185,634 = S/186,000 Acciones Comunes Acciones de Inversión Clase A 63,000,000 Clase B 9,425,879 Estructura de Participación Accionaria

Corresponde a la reserva legal equivalente a S/ 8,961,000 Apropiación de las reservas legales al año siguiente al que se genera, aprobada por la Junta General de Accionistas. Este excedente de revaluación corresponde a los terrenos a valor de mercado, al 31 de diciembre de 2015 equivalente a S/ 49,922,000. EXCEDENTE DE REVALUACION OTRAS RESERVAS DE CAPITAL

ESTADO DE FLUJO DE PATRIMONIO NETO *S.R 32,741,000 *I.G.D 8,513,000

RESULTADOS ACUMULADOS S/4,093,000 A.COMUNES S/ A.INVERSIÓN S/ Distribución de Dividendos S/ 9,055,000 Ganancia Neta de la Empresa