www.blacolombia.com edmundo.florez@blacolombia.com Operaciones Diarias basadas en NIIF Pymes – IFRS for SME y Microempresas CONTENIDO TEMATICO Preparado por: edmundo.florez@blacolombia.com Líder de Investigación de Estándares Internacionales Conferencista Edmundo Flórez Líder de Investigación de Estándares Internacionales www.blacolombia.com edmundo.florez@blacolombia.com

Edmundo Flórez Contador Público con Estudios en Maestría en Educación: Universidad Javeriana Conferencista y Líder de Investigación de Estándares Internacionales para  actualicese.com con más de 2.000 videos disponibles en youtube. Conferencista Nacional e Internacional en temas de Estándares Internacionales (NIIF-IFRS), temas Financieros y temas Tributarios para actualicese.com, Agremiaciones, Asociaciones y  Casas de Software, Colegio de Contadores Privados de San José de Costa Rica, Cámaras de Comercio y Universidades como Pontificia Universidad Javeriana, Universidad San Buenaventura, Universidad Autónoma de Occidente, Universidad Libre, etc. Consultor e Implementador de Estándares Internacionales (NIIF Plenas - NIIF para Pymes) Asesor Empresarial y Revisor Fiscal por mas de 20 años Miembro Asesor de Juntas Directivas Miembro del Subcomité Técnico del CTCP de las NIIF para el sector real del Valle del Cauca Gerente General y socio de la firma BUSINESS & LEGAL ADVISORIES BLA LTDA Cargos Ocupados: Jefe de Fiduciaria y Valores e Informática: Banco de la República Gerente de Operaciones Bursátiles: Bolsa de Occidente Gerente Oficina Banco de Colombia

Balance de Apertura Conciliación de Cifras (Cierre de Fin de Año). Se entiende que el cierre del año no debe tener ningún tropiezo pues no debe haber cambios sobre el trabajo habitual Generación de Saldos (Provisionales) Proceso de Generación de Saldos Documentos para ajustes NIIF, incluyendo reclasificaciones, eliminaciones y adiciones Fecha de los Documentos para Ajustes (Mes 13, Mes 14, Mes 0) Establecer los rubros indispensables para el inicio del año (Cartera, Inventarios, Proveedores)

Balance de Apertura Ajuste de Cartera Ajustes al Inventario Determinación de Cartera Vencida Definir Vencida con mayor a N días Determinar si requiere de días adicionales de deterioro (financiación adicional) Cálculo y Registro contable del Deterioro Ajustes al Inventario Determinación de Inventarios a Deteriorar Ajustes a Valor Neto de Realización Ajustes a Proveedores (Cheques pendientes de pago) Revisión del Balance de Prueba Provisional

Operaciones Diarias Compras Importaciones (Manejo de Inventario en Tránsito) Manejo de la Diferencia en Cambio Nacionales (Incluir otros costos adicionales) Compras sin Factura (Remisionada) Descuentos Condicionales (Decidir el momento del reconocimiento: (al Inicio o en el momento de la toma) Devoluciones en Compras Establecimiento de Deterioro de Inventarios (Promociones, Descuentos, Liquidación Saldos) Cancelación de Facturas de Compra

Operaciones Diarias Ventas Ventas de Bienes Ventas de Contado y Ventas a Crédito Ventas con Descuentos Condicionales y su Costo de Ventas Ventas a Valor Presente (Control y Causación Financiación Implícita) Devoluciones en Ventas Ventas de Inventarios Deteriorados Deterioro de Cartera y Reversión de Deterioro Recaudos Prestación de Servicios Costeo de Servicios Proporcionalidad en el Reconocimiento del Ingreso

Nómina y Beneficios Empleados Beneficios a Empleados A corto Plazo A largo Plazo Post-empleo Por Terminación de Contrato Nómina Nómina Quincenal Prestaciones Sociales Parafiscales

Contratos y Obligaciones Arrendamientos Operativos que implican mejoras en la propiedad y su desmantelamiento Clausulas y Contingencias (destrate) Contratos que obligan a mantener precios (Contratos Onerosos) Préstamos Bancarios con Garantías (De Activos Propios y Aval de Terceros-Socios) Préstamos de Socios Sin Intereses, Con Intereses (Incluye subsidiados) 

Causaciones de Gastos Arrendamientos Operacionales Arrendamientos Financieros Préstamos Bancarios Proceso de Depreciación Proceso de Diferidos (Prepagados y Cargos Diferidos) Causación Intereses Implícitos en Cuentas por Cobrar Causación de Intereses sobre Préstamos y cancelación de créditos Causación Intereses Implícitos en Obligaciones

Continuación Balance de Apertura Ajustes a Cartera de Terceros (Política y Tasa) Por cobrar a Socios (Política y Tasa) Por cobrar a Empleados (Política y Tasa) Por Impuestos Anticipos a Proveedores De Mercancías De Propiedad, Planta y Equipo

Continuación Balance de Apertura Determinación de Política Ajustes y Reclasificaciones de la Propiedad, Planta y Equipo Revaluaciones y hacia el futuro Activos totalmente depreciados Activos en proceso de depreciación Activos por Partes

Continuación Balance de Apertura Ajustes y Reclasificaciones de los Cargos Diferidos Reclasificaciones de Inventarios Eliminación de Intangibles y Valorizaciones Obligaciones sin Tasa de Interés Obligaciones con Tasa distinta a la de Mercado

Balance de Apertura Definitivo Análisis de Variaciones por Ajustes Requerimientos de Revelaciones Notas Iniciales sobre impactos Requerimientos de Revelaciones del Año de Transición Preparación del Año de Aplicación definitiva