Caso Práctico 2 Fiscalización preventiva en terreno SII - Chile "Procesos de Fiscalización Masiva e incremento de la sensación de riesgo en los contribuyentes” Seminario de Fiscalización CAPTAC - RD

Autorización Oficinas AT Control Impresores Facturación electrónica Se controla a través de la numeración autorizada a cada contribuyente. Emisión Comprobantes de ventas Facturas Se controla por oficiales / fedatarios se identifican prácticas abusivas. Registro Libro de compras y ventas Captura información de terceros con operaciones de compra y venta Declaración Internet Papel Se realizan cruces de información (planes masivos) Esquema de Control del IVA Punto más débil de control

Esquema de control del IVA Tarjeta Fiscal para registro de ventas Autorización de Máquinas Registradoras (MR), Puntos de Venta (POS) e Impresoras Fiscales (IF) con tarjeta fiscal Obligación de instalación y uso de MR, POS e IF en establecimientos comerciales (retail) Obligaciones de información de ventas con MR, POS e IF Control en terreno Puntos fijos en centros de venta de volumen, tales como centros comerciales, zonas de mayor comercio, puntos de abastecimiento. Control de emisión de documentos y asistencia para verificar cumplimiento de obligaciones formales de emisión y registro. Control masivo y selectivo Incorporar validaciones de las declaraciones y cruces de información. Fiscalización de escritorio para verificar las inconsistencias detectadas en el cruce de información. Selección de casos de auditorias puntuales en base a márgenes de comercialización. Propuesta de Declaración En base a la información recibida proponer declaración de IVA a contribuyentes de determinados sectores económicos.

4 Control preventivo en terreno ¿ Qué es? Actividad permanente, planificada y controlada para verificar en terreno todas las actividades vulnerables de cumplimiento del IVA a fin de asegurar el cumplimiento tributario.

Fiscalización: Captura de información en terreno

Fiscalización: Captura de datos

7 Control preventivo en terreno Objetivos Verificar en terreno el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y promover el cumplimiento tributario voluntario. Prevenir actos o prácticas que buscan evitar el cumplimiento de las disposiciones legales.

8 Control preventivo en terreno Tipos de Controles Control Emisión de Documentos Control Puerta a Puerta Puntos Fijos Controles Carreteros Controles Móviles Empadronamientos y Captura de Información Sectoriales Tasaciones de negocios esporádicos Presencia Mayorista (Agropecuaria y pesquera) Fiscalización de Expendedores de Combustible y Puntos Industriales.

9 Actuaciones Posteriores Ejecución control preventivo en terreno Planificación del control en terreno Planificación de la presencia: Jefes Regionales. Definición tipos de actividad a realizar Definición de Sectores Horarios Recursos: RRHH, Transporte, celulares, apoyo policial, etc. Permanente Orientaciones a los equipos operativos. Control preventivo en terreno Informe y retro- alimentación

10 Actuaciones Posteriores Informe y retro- alimentación Ejecución Control preventivo en terreno Según la actividad planificada, se deben realizar las siguientes acciones: Verificar emisión de los documentos. Verificar que las mercaderías sean transportadas con la documentación correspondiente. Toma de Inventarios -Arqueos de Caja - Corte Documentario. Notificación para requerir antecedentes o futura fiscalizaciones. Entrega de comprobante de visita / revisión Permanente Universo controlado anual: contribuyentes Infracciones notificadas por año: A mayor actividad mayor recaudación de Impuestos Planificación del control en terreno Control preventivo en terreno

11 Actuaciones Posteriores Informe y retro- alimentación Ejecución Control preventivo en terreno Emisión de informe con el resultado de la visita en terreno: Lugares visitados. Infracciones notificadas. Observaciones relevantes para futuras fiscalizaciones. Permanente Detalle del tipo de Infracciones cursadas año 2004: 69% 97 Nº % 97 Nº 17 y 23% Otros ( ) Planificación del control en terreno Control preventivo en terreno

12 Planificación del control en terreno Informe y retro- alimentación Ejecución Control preventivo en terreno Actuaciones Posteriores - Cuando se Notifica una Infracción el contribuyente puede: Acogerse al Plan Simplificado de Sanciones o al Proceso de Reclamación. - Conexiones a otros procesos: Otras medidas de Fiscalización (Auditoría – Investigación de delitos - etc.) Permanente El 80% de los contribuyentes se acogen al Plan Simplificado. El 12% no se Acoge y el 8% Reclama. Control preventivo en terreno

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