Supervisión Bancaria en España y Europa con XBRL Ignacio Boixo Coordinador de la Red XBRL. Comité Europeo de Supervisores Bancarios - CEBS I Simposium XBRL en Centroamérica. Santo Domingo, 10 Julio 2008

 € Información y mercado Ahorros Familiares Flujo de capital Flujo de información  € Intermediarios Financieros Intermediarios de Información Reguladores de mercados de capitales e instituciones financieras Auditores y Reguladores Contables Empresas Flujos financieros y de información en una economía de mercado de capitales. Healy y Papelu, 2001.

XBRL para Informes Financieros Agregación en la cadena de información XBRL para Informes Financieros XBRL para Libro Mayor XBRL para Supervisión Informes Financieros Internos Informes Financieros Externos Presupuestos Actividades Procesos Inversiones Operaciones Créditos XBRL para Informes XBRL para XBRL para de Operaciones Auditorias Riesgos Publicación Compañías y Entidades Financiera Inversores Participantes Públicas y Privadas Agregación Público de Datos Socios Gerentes Auditores Reguladores Convenios Adm. Contables Desarrolladores de Software

INDUSTRIA Emisor Receptor Internet Información financiera e Internet Taxonomía Financiera Errores INDUSTRIA Internet S. Información S. Información a la Red desde Red Datos Económicos Financieros … Datos Económicos Financieros … Informe Financ. ------------------------------

Reguladores Internacionales Otras Instituciones Internacionales Plan Director del Banco de España: Análisis Interno Análisis interno ICO ICO Bancos Instituciones Financieras Cooperativas de Crédito Instituciones No Financieras Entidades de Crédito Compañías Tasación Cajas Ahorro Otras No Financieras Cambio Divisas Banco ECB ECB Mundial Reguladores Internacionales IMF I.N.E . C.N.M.V . Banco de España Otras Instituciones Gubernamentales Registro Mercantil Público F.G.D . Hacienda Pública Eurostat B.I.S B.I.S . . A.E.B A.E.B . . A.H.E . Otras Instituciones Internacionales I.A.S.B I.A.S.B . . Otros C.E.C.A C.E.C.A . . D.G.S D.G.S . . F.G.D F.G.D . . ASNEF ASNEF U.N.C.C U.N.C.C . .

Plan Director del Banco de España: Análisis Externo El análisis externo se ha focalizado en la identificación de los aspectos relativos a: Normativa aplicable a los FII identificados en el Análisis Interno (NIC-NIIF, Basilea II) Tendencias XBRL (XML, XBRL, Estándares adyacentes a XBRL, Interoperabilidad con otros estándares) Organismos relacionados con XBRL (XBRL Internacional, Jurisdicciones, Grupos de Trabajo) Distintas iniciativas XBRL a nivel internacional (Reguladores, bancos, gobiernos, bolsas, comisiones de valores, otros)

Plan Director del Banco de España: Implantación

Estándares de Información Financiera NIC/NIIF, BASILEA II, PLAN ÚNICO CUENTAS… definen lo que significan los datos en el informe XBRL define cómo comunicar esos datos en la red XBRL es el estándar para la comunicación informática de datos económicos y financieros XBRL Internacional (XII) consorcio sin ánimo de lucro 500 grandes compañías y entidades desarrolla el estándar formado por Jurisdicciones Nacionales representan a un país o región entidades según ley local promueven la adopción de XBRL

En producción desde Julio 2005 Modelo de implementación XBRL. Banco de España e-mail firmado y cifrado XBRL firmado y cifrado Supervisor Supervisado errores OK En producción desde Julio 2005

Modelo de implementación XBRL. Banco de España Proyecto de Soporte Estados Financieros (FINREP) Nº Participantes: > 300 Nº Conceptos (EU): ~ 1.700 Nº Dimensiones (EU): 12 Declaraciones de Supervisión Nº Participantes: > 300 Nº Informes/año: ~1000 Nº Conceptos (EU): ~ 950 Nº Dimensiones (EU): 22 Añad. Conceptos (ES): ~ 553 Añad. Dimensiones (ES): 8 Nº Participantes: > 300 Nº Informes/año: > 7000 Nº Conceptos: > 650 Información de Solvencia (COREP) Nº Participantes: > 50 Nº Informes/año: > 200 Nº Conceptos: > 950 Informes Públicos Infraestructura Básica Compañías de Tasación Plan Director XBRL 2003 2004 2005 2006 2007 2009 10

Caso de NO uso: Central de Riesgos 11

Servicio HTML o plantilla EXCEL Modelo de implementación XBRL XBRL C. Balances Servicio HTML o plantilla EXCEL Se usa la taxonomía Central de Balances y se crea un fichero en formato XBRL Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo con la taxonomía Se incorporan los datos en la Central de Balances Empresas y Entidades Softw. EJEMPLO DE ENVÍO DE RENDICIÓN DE CENTRAL DE BALANCES El fichero XBRL se firma, se cifra y se envía por correo electrónico para la Central de Balances INTERNET

Banco de España: Antes de XBRL Análisis Errores detectados Notificación Validación OK Extracción de datos y trasformación Extracción de datos y trasformación Institución de Crédito Análisis y correcciones

Banco de España: Después de XBRL Análisis Validación OK Extracción de datos y validación LOCAL Institución de Crédito Análisis y correcciones

¡Datos disponibles antes! Banco de Japón: ventajas en marcha desde Feb´06 ¡Datos disponibles antes! Recepción y validación con BD Procesos con Base de Datos Datos disponibles a usuarios Cierre plazo declaración Preparación y envío datos Días X+2~4 X+2~4 X+5 X+5 X+6 X+6 Día X X+1 X+1 Detección errores Validación XBRL previa Reducción costes post-validación

Porcentaje de Limpieza con XBRL Supervisión Bancaria EEUU Porcentaje de Limpieza con XBRL 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 4 semanas 5 semanas 6 semanas Número de semanas después del fin de trimestre Anteriormente Repositorio Central de Datos

El Banco de España ofrece como ayuda a las Entidades de Crédito un conversor a XBRL

Herramienta de Conversión de texto plano a XBRL: Fichero Plano Conversor Informe XBRL

Modelo de implementación XBRL. Banco de España

Central de Balances. Banco de España Cuestionario XBRL

Central de Balances. Banco de España Informe creado en XBRL

Banco de España: Sistema y arquitectura

Central de Balances del Banco de España Obtención de datos de contraste para las Cuentas Financieras del sector institucional de empresas no financieras, basadas en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales ( SEC 1995) 2004 – 2005 Creación taxonomías base, impulsando XBRL España: Datos de identificación de empresas Taxonomía del Plan General Contable español (PGC 90) 2006 Implantación de XBRL en el proceso de envío/recepción de datos: Taxonomías CB: anual (normal y reducido) y trimestral Incorporación de XBRL al cuestionario electrónico 2007 Recepción de empresas con XBRL (5.000 medianas y grandes) 2008 Recepción prevista, más de 300.000 PYME (Registros Mercantiles); PGC 2007

Cartera de taxonomías 2005-2008 Taxonomías XBRL Españolas Terminada / Desarrollo IPP (2005 y 2008) Información Pública Periódica CNMV – Supv. Bolsa PGC90 Plan General Contable 1990 ICAC – Inst. Contabilidad PGC2007 Plan General Contable 2007 DGI (2006 y 2008) Datos Generales de Identificación Registro Mercantil SST Sociedades y Servicios de Tasación Banco de España ES-BE-FS Estados Financieros Públicos ES-BE-CB Central de Balances, cuestionarios COREP-ES Supervisión Bancaria España - Basilea II FINREP-ES Supervisión Bancaria España - IFRS ICAL90 Histórico Contable Entidades Locales Cámara Cuentas Andalucía LENLOC Liquidación Presupuestos Entidades Locales Ministerio Hacienda CONTALOC Contabilidad General Entidades Locales RSC Responsabilidad social corporativa AECA. Asoc. Contadores

Colaboración en taxonomías Europeas y Globales Cartera de taxonomías Colaboración en taxonomías Europeas y Globales DGI 2006 / 2008 Datos Generales de Identificación / Global Common Document Registro Mercantil: Identificación de Personas Físicas y Jurídicas COREP Comité Europeo de Supervisores Bancarios (Banco de España) Información común sobre solvencia de entidades financieras (Basilea II) FINREP Creación de estados financieros de entidades de crédito para organismos supervisores, basados en las IFRS CBSO-RF Comité Europeo de Centrales de Balances (III WG) Basada en las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS-GP) FLIPA Asociación Intl. del Seguro de Crédito Servicios de Evaluación de Riesgos de Crédito CRAS IPSAS Normas Internacionales de Contabilidad, Sector Público ¿Área de colaboración?

www.c-ebs.org www.corep.info www.finrep.info Comité de Supervisores Bancarios Europeos Promueve la aplicación e implementación armonizada de la Legislación Europea, mediante el intercambio de información y la progresiva convergencia de las mejores prácticas en Supervisión. COmmon REPorting: ratio de solvencia de instituciones de crédito (Basilea II), bajo los Requerimientos de Capital de la Unión Europea FINancial REPorting: informes financieros (NIC/NIIF) www.c-ebs.org www.corep.info www.finrep.info

Comité de Supervisores Bancarios Europeos “Aunque las autoridades de nacionales de supervisión son quienes deciden las especificaciones técnicas de transmisión para implementar el proceso de reporte, el CEBS considera que XBRL es una útil herramienta para construir un mecanismo Europeo armonizado de reporte. Por tanto, el CEBS desarrollará una plataforma XBRL y la pondrá gratuitamente a disposición de las autoridades nacionales e instituciones supervisadas. Se desarrollarán taxonomías XBRL para los marcos de COREP y de FINREP (reporte financiero).”

Uso en Europa Sin información Alemania Bélgica Chipre España Francia XBRL (opcional u obligatorio) Alemania Bélgica Chipre España Francia Finlandia Holanda Irlanda Italia Lituania Luxemburgo Noruega Polonia Definitivamente otro Formato Austria, Chequia, Estonia, Portugal, Eslovaquia, Suecia Interesados in XBRL Bulgaria. Dinamarca, Hungría, Grecia Sin información Fuente: www.c-ebs.org

9X,XX% buena práctica + requisitos UE Necesidad de un mecanismo armonizado de reporte Basilea II, NIC/NIIF … Buena Práctica Global Ley Europea 9X,XX% buena práctica + requisitos UE EC 2006/48 & 49 … Transposición a la Legislación Nacional País 1 País 2 País 3 País 27 Regulación Nacional Sup 1 BCN 2 FSA 3 Sup 27 Implementación Nacional Informe 1 --------------------------------------- Informe 2 Informe 3 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Informe 27 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ¡Reto XBRL!

Supervisión Bancos BASILEA II Ítem: Original Exposure Contexto: Fecha: 31-12-2007 Tipo titulización: Traditional Tipo de exposición: FirstLosses

Supervisión Bancaria Europea COREP y FINREP representan sendas Directivas (Leyes) Europeas mediante modelos de datos multidimensionales que comprenden: Un conjunto de elementos primarios Un conjunto de dimensiones (y sus miembros) Las combinaciones admisibles de elementos primarios y dimensiones (hechos) COREP es un nuevo modelo Regulatorio de Declaración FINREP amplía las NIIF Modelo de datos multidimensional

<GOLD id=“m-fr-gr_Gold”> nombre técnico Supervisión Bancos BASILEA II Cada Estado define su propio diccionario en su extensión nacional de taxonomías. Cada ítem pueden estar traducido a diversos lenguajes. <GOLD id=“m-fr-gr_Gold”> nombre técnico nombre nacional

Detallado Específico Usual Básico COREP superconjunto de informes Dependiendo de los requisitos nacionales, cada Estado determinará un contorno y un nivel de detalle.

Último taller: 6-7 Noviembre Ámsterdam – www.corep.info Colaboración en el desarrollo AudioConf. semanal Yahoogroups 300+ Presupuesto: 0 € /año Equipo Proyecto: Supervisores (DE, ES, IT, BE, GR) + No Supervisores Talleres: 8 ediciones de 70+ asistentes Web, News & Comunicación Último taller: 6-7 Noviembre Ámsterdam – www.corep.info

COREP project: Reconocimientos (kick-off workshop, Febrero 2005) Nombre País Área Adrian Abbott UK FSA Ignacio Boixo ES NCB Alejandro Sanz Infodesa Ignacio Hernández-Ros XBRL Aliki Kazakopoulo GR J. Emilio Labra Prof.Dr. Annica Lundblad SE PwC Javier Cobo Fujitsu Antonio Menchero Soft.AG Javier de Andres Antonio Sánchez-Serrano Jean-Marie Coudière FR Arturo Labanda Jesus F. Liger Azertia Bryce Pippert USA UBmatrix Johan Giertz Bank César Pérez-Chirinos José Luis F. Cuñado Charles Hoffman Josef Macdonald IASB Cormac McKenna IE Katrin Schmehl DE Cristina Mena inorme Klaus Baumann Daniel D'Amico Krisztina Tamási HU Daniel Hamm Magdalena Llano David Castro Michele Romanelli IT Delphine Moreau Olivier Servais BE Dennis Pels NL Pablo Navarro Don Inscoe Pamela Maggiori Emilio Querol Panagiotis Voulgaris Fernando Navarrete Paolo Milani Fernando Wagener Pedro Lorca Francesco Canfora Phil Walenga Francisco Flores Scholar Ron Baremans Frédéric Marié Victoria Santillana AFI Gustavo Garcia IBM Walter Hamscher

Modelo didáctico a efectos sólo explicativos File Transfer (Nacional) Modelo de implementación XBRL Modelo didáctico a efectos sólo explicativos Basilea II Basilea II XBRL implementación COREP XBRL (Nacional) COREP XBRL (Europa) Banco Supervisor Internet Operaciones, controles…. Presentación, Análisis… Errores Errores Gestión Riesgos Operaciones Contrapartidas Colateral … Supervisión Informes Otros datos … Basilea II Aplic. e interface Basilea II Aplic. E interface. a XBRL desde XBRL Informe ------------------------------------ Informe ------------------------------------ Núcleo XBRL File Transfer (Nacional)

Sociedad de la Información Puente para la Información Financiera Mercados Financieros Normas Empresa XBRL Personas Internet Sociedad de la Información

SDMX: estándar para estadísticas Estándares según el tipo de información SDMX: estándar para estadísticas FMI BIS + otros NCB ES NCB LU NCB JP + otros reguladores MFI ES1 MFI ES2 MFI ESn MFI LU1 MFI LU2 MFI LUn MFI JP1 MFI JP2 MFI JPn XBRL: envío de datos primarios

Extraer, Transf, Cargar De micro-datos a series temporales Estándares según el tipo de información Extraer, Transf, Cargar De micro-datos a series temporales XBRL Diseminación de Estadísticas Información Derivada SDMX Intercambio con Organismos Internacionales Información Primaria Procesos de Producción de Estadísticas Análisis y Estudios

Para cualquier duda: info@xbrl.es Recursos de información: Español Cibersede XBRL España www.xbrl.es Grupo XBRL IberoAmérica www.reguladores.info Centro de Demostraciones www.demoxbrl.info Foro técnico XBRL (por correo) http://es.groups.yahoo.com/group/XBRL-FORO Audioconferencia semanal Miércoles 15:00 UTC, Skype: gratis www.xbrl.es/eventos/teleibero.html Para cualquier duda: info@xbrl.es

El estándar XBRL y los mercados de valores, 2ª edición Recursos de información: Español Instituto Iberoamericano de Mercados de Valores, curso a distancia: El estándar XBRL y los mercados de valores, 2ª edición Libro Blanco de Tecnología Libro de texto: Curso XBRL Gregorio Martín, Univ. Valencia Descarga gratuita Actualizado periódicamente www.xbrl.es

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Questions: info@xbrl.es Information resources: English Committee of European Banking Supervisors www.c-ebs.org European Banking Supervision XBRL project www.corep.info XBRL International website www.xbrl.org Securities and Exchange Commission USA Interactive data www.sec.gov/spotlight/xbrl.shtml Next Events: IX European Banking Supervisors XBRL Workshop. Paris 29th September - 1st October 2008 www.corep.info/events.html 17th XBRL International Conference. Washington DC, 15-16 October 2008 www.xbrl.org Questions: info@xbrl.es

Gracias por su atención. Pieter Bruegel. La torre de Babel. 1563