Ignacio Boixo Asociación XBRL España Gerente bde.es +34 913388690 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE XBRL EN IBEROAMERICA hechos y potencialidades Santiago.

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1 Ignacio Boixo Asociación XBRL España Gerente info @ bde.es +34 913388690 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE XBRL EN IBEROAMERICA hechos y potencialidades Santiago de Chile, 10 Octubre 2007

2 2 Consorcio XBRL Internacional XBRL Internacional (XII) es un consorcio sin ánimo de lucro, compuesto por aproximadamente 500 grandes compañías, organizaciones y entidades gubernamentales, que desarrolla el estándar. XII está formado por Jurisdicciones, que representan a un país o región. Una Jurisdicción XII es la entidad local legal que promueve el desarrollo y adopción de XBRL en un área en particular. El XBRL es propiedad intelectual del consorcio XII, que otorga su uso gratuitamente, libre de royalties. El estándar XBRL se desarrolla por equipos de trabajo internacionales, formados por voluntarios. Las cuotas de los socios y superávit de Congresos pagan los gastos de administración interna.

3 3 Consorcio XBRL Internacional Países intentando converger con el IASB impulsando la adopción de las NIC/NIIF Países que exigen o admiten NIC/NIIF UK CA ESUS AU NZ IE JP KR BE VZ CO BR AR PT RU SG HK NO SE PL FI IT CN IN LB CZ UA LUIASB UAE NL TR GR MT CH FR SI HU AT XBRL Jurisdicciones Establecidas Jurisdicciones Provisionales En Construcción o en Proyecto DE DK ZA

4 4 Consorcio XBRL Internacional Past Events 2004 - 2006 14th XBRL International Conference - Philadelphia, USA, December 2006 Speakers at SEC roundtable call for broad use of XBRL June 12, 2006 13th XBRL International Conference - Madrid, Spain May 15, 2006 First XBRL event in Middle East highlights XBRL May 9, 2006 First Latin American XBRL Congress April 19, 2006 XBRL US meeting, San Jose, California January 17, 2006 GL Webcasts: explaining the GL taxonomy December 15, 2005 12th XBRL International Conference - Tokyo, Japan November 10, 2005 XBRL Week in Dublin, Ireland November 18, 2005 Second Congress of XBRL Spain September 29, 2005 US conference on XBRL in government and industry July 19, 2005 1st European XBRL Conference for Financial Services June 29, 2005 11th XBRL International Conference - Boston, US April 29, 2005 10th XBRL International Conference - Brussels, November 19, 2004 US GAAP Taxonomies: Implementation - New York September 29, 2004 9th XBRL International Conference - New Zealand May 10, 2004

5 5 Consorcio XBRL Internacional

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10 10 Jurisdicciones Definición de Jurisdicción XBRL Son la representación de países o regiones que tienen como objetivo promover el desarrollo y adopción del estándar XBRL a nivel local. Promueven el desarrollo de taxonomías XBRL bajo los principios contables generalmente aceptados de la región o país. La Jurisdicción XBRL posee los derechos exclusivos para representar a XBRL Internacional en su área de responsabilidad y tienen la capacidad de dar apoyo oficial a los proyectos e iniciativas de implementación XBRL. Las Jurisdicciones XBRL se encuentran clasificadas en: Jurisdicciones Provisionales Jurisdicciones Establecidas

11 11 Jurisdicciones Jurisdicción Establecida Es la organización que representa los intereses de un grupo de entidades (reguladores, entidades financieras, firmas de servicios profesionales, firmas de software) con el objetivo de promover el estándar y administrar el desarrollo y mantenimiento de las taxonomías XBRL. La principal característica de una Jurisdicción Establecida es poseer un puesto con derecho a voz y voto en el Comité Directivo Internacional del Consorcio XBRL Internacional. ALEMANIA AUSTRALIA REINO UNIDO ESPAÑA CANADÁ IRLANDA HOLANDA EEUU NUEVA ZELANDA COREA BÉLGICA JAPÓN International Accounting Standards Board

12 12 Jurisdicciones Jurisdicción Provisional Es el primer estatus que adquiere la agrupación de un conjunto pequeño de organizaciones y que tienen como objetivo incrementar el interés en el estándar XBRL mediante la realización de eventos y seminarios públicos. Realizan el desarrollo inicial de una taxonomía XBRL bajo principios contables generalmente aceptados. Una Jurisdicción Provisional debe obtener el estatus de Jurisdicción Establecida al término de 2 años de funcionamiento. No poseen voz ni voto en el Comité Directivo Internacional del Consorcio XBRL Internacional. DINAMARCA FRANCIA POLONIA SUECIA EMIRATOS ARABES UNIDOS ITALIA LUXEMBURGO AFRICA DEL SUR

13 13 Jurisdicciones Capítulo XBRL IberoAmérica Es una nueva propuesta, aprobada definitivamente el 20 de Marzo 2007 por el International Steering Committee de XBRL Internacional, que tiene como objetivo establecer una estructura de membresía para la incorporación y promoción de el estándar XBRL en el ámbito Iberoamericano. ESPAÑA BRASIL MÉXICO ARGENTINA PORTUGAL VENEZUELA CHILE COLOMBIA PERÚ ECUADOR GUATEMALA REPÚBLICA DOMINICANA COSTA RICA EL SALVADOR URUGUAY PANAMÁ CUBA BOLIVIA PARAGUAY HONDURAS NICARAGUA ANDORRA

14 14 Jurisdicciones Cuota de Membresía Jurisdicción establecida La cuota de membresía para XBRL Internacional es o bien 1/3 de la cuota anual abonada por los miembros de la jurisdicción o bien USD 25,000; la que sea mayor. Cuota de Membresía Jurisdicción provisional Por el primer año de membresía, una jurisdicción provisional debe pagar una cuota anual a XII de USD 5,000. Por el segundo año de membresía, la cuota se incrementa a USD 15,000 por año. Una Jurisdicción Provisional sólo se puede mantenerse como Provisional por un tiempo de dos años, tiempo en el cuál la Jurisdicción deberá convertirse en Jurisdicción Establecida o deberá dejar de hacer uso del nombre XBRL. Cuota de Membresía Capítulo La cuota de membresía para XBRL Internacional es o bien 1/3 de la cuota anual abonada por los miembros de la jurisdicción o bien USD 1,500; la que sea mayor. No hay límite de permanencia como Capítulo.

15 15 Jurisdicciones Lista de Contactos del Subcomité para el Desarrollo de Jurisdicciones XBRL Coord. Global: Liv Watson lwatson@edgar-online.comlwatson@edgar-online.com Latinoamérica: Federico Flórez info@bde.esinfo@bde.es Asia: Eiichi Watanabe eiichi.watanabe@tsr-net.co.jpeiichi.watanabe@tsr-net.co.jp Africa: Garvin Marais gavmar@icon.co.zagavmar@icon.co.za XBRL Internacional: Cheryl Neal cherylneal@xbrl.orgcherylneal@xbrl.org

16 16 Jurisdicciones El propósito de una jurisdicción es: 1.Crear la estructura y el ambiente para que organizaciones e individuos en el país o región participen en XBRL. 2.Promover la adopción de XBRL y coordinar las implementaciones que sean necesarias. 3.Apoyar y promover el desarrollo y mantenimiento de las taxonomías. 4.Jugar un papel formativo y de promoción, explicando a los actores de la cadena de suministro de la información corporativa los beneficios de XBRL.

17 17 Jurisdicciones Promover eficientemente la adopción de XBRL en su área, mediante la combinación de conocimientos, habilidades y contactos que pueden influenciar al gobierno y la industria. Desempeñar un rol formativo y promocional mucho más eficiente, mediante la unión para la realización de actividades promocionales, seminarios y eventos. Identificar oportunidades de colaboración corporativa en proyectos relacionados con XBRL, beneficioso tanto para el progreso de XBRL como para los intereses corporativos de las organizaciones implicadas. Obtener una mayor comprensión de XBRL y de su potencial en el área mediante el intercambio de conocimiento. Incrementar la influencia del país sobre XBRL Internacional, asegurando que los intereses locales se reflejen en los planes y desarrollos internacionales.

18 18 Jurisdicciones Criterios para Convertirse en Jurisdicción Establecida Miembros (>10) Comité Directivo Plan de actividades Políticas y Procedimientos Desarrollo de Taxonomías Otros Grupos de Trabajo Cuota de Membresía

19 19 Jurisdicciones 1.Primero, establezca contacto con el Subcomité para el Desarrollo de Jurisdicciones XBRL. Remitirse al Apéndice A para obtener información de contactos del Subcomité. 2.Las Jurisdicciones necesitan identificar a los principales actores locales –Supervisores, reguladores, o asociaciones de usuarios potenciales de XBRL, como bancos, contables y sectores industriales. 3.Identificar uno o dos facilitadores potenciales provenientes de una entidad neutra e independiente. Comúnmente estos facilitadores son organismos/asociaciones contables. 4.Con la colaboración de los facilitadores, las Jurisdicciones potenciales deben incrementar los contactos nacionales e iniciar la preparación de un evento público. 5.Formar un Comité Directivo inicial compuesto por las entidades interesadas y establecer los objetivos de la Jurisdicción.

20 20 Jurisdicciones 6.Realizar labores tendientes a cumplir con los requerimientos de una Jurisdicción Provisional. 7.Cumplimentar y enviar el formato de solicitud para la creación de la Jurisdicción Provisional a XBRL Internacional. Una copia del formato de solicitud se encuentra en el Apéndice F. La aprobación del formato de solicitud lleva un tiempo en el cuál XBRL Internacional revisará las secciones requeridas por XII. 8.Creación de grupos de trabajo iniciales. Comúnmente estos grupos mantienen comunicaciones promocionales y desarrollo de taxonomías. 9.Identificar, proponer, iniciar y apoyar proyectos basados en XBRL.

21 21 Jurisdicciones Las posibles conformaciones que una Jurisdicción puede tener son: Personalidad Jurídica independiente – Típicamente está Personalidad es una Compañía. Está personalidad requerirá generalmente de alguna forma de documento de constitución ó de gobierno. Estructura de Subcomité – Una jurisdicción puede ser formada como un subcomité o entidad en el interior de una organización facilitadora. Organización sin personalidad jurídica – Algunas jurisdicciones pueden formar una asociación como una organización sin personalidad jurídica.

22 22 Jurisdicciones Una Jurisdicción NO es un fin en sí misma, sino una manera de hacer la adopción de XBRL más rápida y sencilla. Una Jurisdicción pertenece a la región en la cual existe: la Jurisdicción debe seguir las instrucciones detalladas dadas por XII – debe conducirse por si misma y ser una organización con éxito por sus propios medios. Una comunicación constante con XII facilita la rápida fundación de una Jurisdicción. Los líderes de potenciales jurisdicciones no se encontrarán solos en el proceso y hay muchas personas en diversos países que han pasado por esté proceso. Los líderes no deben dudar en contactar a XII para solicitar colaboración, apoyo y consejo.

23 23 Desarrollo de taxonomías: Supervisores Supervisor Banca Solvencia Basilea II Subgrupo Especificación Comisión Estratégica Estados Financieros Supervisor Bolsa Información Pública Alertas OK 30+ días de exposición pública Grupo Trab. Tecnología

24 24 Desarrollo de taxonomías: Cooperación Grupo T. Taxonomía GAAP 2008 Subgrupo Especificación Comisión Estratégica Munici- pios Otras Taxnms. Alertas OK 30+ días de exposición pública XBRL España XBRL Desarrolladores XBRL España XBRL Revisores Personal de XBRL España ayudando al desarrollo de taxonomías Grupo T. Tecnología

25 25 Desarrollo de taxonomías: Cooperación Grupo T. Taxonomía GAAP 2008 Subgrupo Especificación Comisión Estratégica Munici- pios Otras Taxnms. Alertas OK 30+ días de exposición pública IberoAmérica XBRL Desarrolladores IberoAmérica XBRL Revisores Expertos XBRL de IberoAmérica ayudando al desarrollo de taxonomías Grupo T. Tecnología España, Colombia, Argentina, ….

26 26 IPP-SOC-IND IPP-COMUN importa IPP-SEG-IND IPP-ENC-IND importa Importa IPP-GEN-IND IPP-GEN-CON IPP-MAS-PAT IPP-SEG-CON IPP-SOC-CON IPP-ENC-CON IPP-GEN Conceptos Financieros comunes por Sector IPP-SEG IPP-SOC IPP-ENC importa Conceptos comunes a todas las IPPs Conceptos Financieros específicos importa DGI IFRS-GP ES-BE-SF importa Supervisión Bolsa

27 27 Cartera de taxonomías 2005-2007Taxonomías XBRL EspañolasTerminada / Desarrollo IPPInformación Pública PeriódicaCNMV – Supv. Bolsa PGC90Plan General Contable 1990ICAC – Inst. Contabilidad PGC2008Plan General Contable 2008ICAC – Inst. Contabilidad DGIDatos Generales de IdentificaciónRegistro Mercantil SSTSociedades y Servicios de TasaciónBanco de España ES-BE-FSEstados Financieros PúblicosBanco de España ES-BE-CBCentral de Balances, cuestionariosBanco de España SEPBLACPrevención del Blanqueo de CapitalesBanco de España BPBalanza de PagosBanco de España COREP-ESSupervisión Bancaria España - Basilea IIBanco de España SECPUBInstrucciones de Contabilidad LocalIGAE: Intervención General LENLOCLiquidación Entidades LocalesMinisterio Hacienda INEINE. Estadísticas estructuralesInstituto Nacl. Estadística RSCResponsabilidad social corporativaAECA. Asoc. Contabilidad

28 28 Cartera de taxonomías Colaboración en taxonomías Europeas y Globales DGIDatos Generales de Identificación / Global Common Document Registro Mercantil: Identificación de todo tipo de datos COREPComité Europeo de Supervisores Bancarios (Banco de España) Información común sobre solvencia de entidades financieras (Basilea II) FINREPComité Europeo de Supervisores Bancarios (Banco de España) Creación de estados financieros de entidades de crédito para organismos supervisores, basados en las IFRS CBSO- RF Comité Europeo de Centrales de Balances (III WG) Basada en las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS-GP) FLIPAAsociación Intl. del Seguro de CréditoServicios de Evaluación de Riesgos de Crédito CRAS EBREnhanced Business ReportingUniversidad de Huelva IPSASNormas Intl. Sector PúblicoÁrea de colaboración???

29 29 Áreas de colaboración Centro de Demostraciones XBRL. www.demoxbrl.infowww.demoxbrl.info Repositorio de proyectos XBRL. www.wikixbrl.infowww.wikixbrl.info Participación en el estándar XBRL: Versiones, Fórmulas, etc. Difusión y Formación Código abierto (Fundación FIDESOL – SUN Microsystems): Conversor de formato tradicional a XBRL Visor de informes XBRL Conversor de XBRL a formato tradicional

30 30 ¿Preguntas?