CULTURA TRIBUTARIA

Impuestos Pagar, pagar… ¿Por qué se debe tributar? ¿Por qué hablar de SUNAT es asustarse o hablar como del cuco? Cual es el sentido de algo que al parecer a nadie le gusta hacer? Dijo Benjamin Franklin…..En este mundo no hay nada cierto….excepto la muerte y los impuestos….entonces…. Es mejor tratar de entenderlos de la mejor manera posible. “En este mundo no hay nada cierto, excepto la muerte y los impuestos” Benjamín Franklin

Nuestra Misión Nuestra Visión Promover el cumplimiento tributario y aduanero mediante su facilitación, el fortalecimiento de la conciencia tributaria y la generación de riesgo; a través de la gestión de procesos integrados, el uso intensivo de tecnología y con un equipo humano comprometido, unificado y competente que brinde servicios de excelencia.   Nuestra Visión Ser aliado de los contribuyentes y usuarios del comercio exterior para contribuir al desarrollo económico y la inclusión social. Objetivo Estratégico LIDERAR EL DESARROLLO DE LA CONCIENCIA FISCAL Y ADUANERA EN LA CIUDADANÍA

Conciencia tributaria Es el sentido común que cada persona tiene para actuar o tomar posición frente al tributo. Cultura Tributaria Valores cívicos orientadores del comportamiento Conocimientos de las normas tributarias pero también creencias acerca de éstas. Actitudes y comportamientos frente a las normas tributarias. Percepciones del cumplimiento de las normas tributarias que generan un sentimiento de pertenencia a una colectividad que es capaz de interactuar y colaborar –entre personas e instituciones- para la obtención del bien común. Educación tributaria Se refiere a la enseñanza estructurada de la cultura tributaria en la población mediante el uso de estrategias didácticas para "hacer enseñables" dichos contenidos.

CONCIENCIA TRIBUTARIA? ¿CÓMO SE FORMA LA CONCIENCIA TRIBUTARIA? Estudio de Línea de Base para establecer el Índice de Conciencia Tributaria en el Perú – 2009

Investigar y entender el problema Grado de coerción Valores Visión del mundo Procesos y normas internalizadas Conciencia tributaria Cumplimiento / Incumplimiento fiscal Grado de información Motivaciones individuales Relación Estado-Sociedad Identificación social Tres tipos de elementos confluyen Asociado a un tema de valores Visión del mundo forma como percibe la relación entre estado y sociedad, como debiera ser el rol del estado, como se define como ciudadana frente al estado. Procesos: grado de internalizacion de la norma social de pagar impuesto. ¡cuand internalizado está? Asociado a como percibo … Estos elementos no debe n leerse por la poscion que tene en el esquema Valores están mas ligados al individuo Esto elementos llegan en la misma direccion o en dirección Unos elementos neutralizan o desplazan a otros. Como veo el mundo o el desempeño del siste Todos estos elementos determinan el nivel de la CT. No es solo importante estudiar el nivel de conciencia porque va haber otras condiciones que permiten o no operar a la conciencia tributaria. No es que valores no tenga valor sino que unos desplazan o incluyen a otros. Entonces de lo que se trata es de cómo Funcionamiento del sistema Acceso a servicios

Valores De acuerdo a la clasificación de Schwartz (1992) El estudio realizado por la SUNAT informa que los ciudadanos peruanos tienden a los siguientes grupos de valores: Universalismo :tolerancia, sabiduría , justicia social, igualdad, un mundo de paz, un mundo de belleza, unidad con la naturaleza y protección del ambiente. Benevolencia: Utilidad, honestidad, perdón, lealtad, responsabilidad.

Visión del Mundo Rol del Estado: Relación entre la primacía de los intereses de la comunidad y el rol del Estado para atenderlos. Ciudadanía: Ejercicio de los derechos de la ciudadanía en la sociedad. Integración social: Indiferencia política, falta de confianza en los procesos políticos y en los políticos y en las instituciones democráticas.

Procesos y Normas Sociales Justicia Procedimental: Justicia de las reglas y procedimientos que intervienen en la toma de decisiones de política tributaria. Justicia Distributiva: Equidad en la distribución de la carga fiscal y la equidad en el intercambio fiscal. Reciprocidad: Influencia de la conducta tributaria de la sociedad en la conducta individual frente al tributo. Factores Políticos: Sistema político y grado de democracia existente.

¿Cuál de los tres componentes tienen un mayor impacto en el Índice de Conciencia Tributaria en nuestro país?

Contribución al ICT según dimensiones de Análisis 0.9% 2.6% 96.5%

¿Cuál es la conclusión importante para nosotros ¿Cuál es la conclusión importante para nosotros? Contamos con ciudadanos con valores altruistas pero que no están dispuestos a cumplir con sus obligaciones tributarias porque perciben que el Estado no cumple con sus funciones adecuadamente.

Empezando por comprender la función social del tributo ¿Cómo fortalecer a las instituciones del Estado desde nuestro puesto de trabajo? Empezando por comprender la función social del tributo Estado-ciudadania-presupuesto-bien común

El estado Peruano: Finalidad Roles Territorio, población, gobierno, soberanía Finalidad Administrar los asuntos públicos Roles Provisión de bienes públicos Fomento del desarrollo económico Redistribución del ingreso Organización Conjunto de instituciones públicas conducidas y controladas por los ciudadanos que pertenecen a una misma comunidad política y que buscan el bien común. “es la nación jurídicamente organizada”. El estado aparece como la institución más elevada del orden social de la trilogía evolutiva de: Familia-Sociedad-Estado. A esto se llega cuando las personas, en sus interrelaciones dentro de la sociedad creen necesario organizarse en base a un cuerpo jurídico de leyes, determinan a los gobernantes y trabajan por el progreso y desarrollo del territorio que ocupan. Así, se concluye que el estado peruano es la nación que política y jurídicamente ocupa y se ha organizado sobre el territorio nacional y sobre el cual ejerce soberanía.

¿Qué significa ser ciudadano? Es la persona que tiene derechos civiles, políticos y sociales y que pertenece a una comunidad política con la cual tiene responsabilidades de respeto, lealtad y solidaridad. Es la persona que tiene derechos civiles, políticos y sociales y que pertenece a una comunidad política con la cual tiene responsabilidades de respeto, lealtad y solidaridad. Una verdadera ciudadanía solo es posible en sociedades democráticas donde todas las personas son tratadas como seres humanos dignos y autónomos que respetan los derechos por los demás, tienen responsabilidades ciudadanas y trabajan por el bien común. En base a la definición mínima concluimos que la universalidad de la ciudadanía comprende tres elementos: el reconocimiento de derechos, la pertenencia a la misma comunidad y el trato igual mediante las mismas leyes y las mismas reglas de juego. el trato igual mediante las mismas leyes y las mismas reglas de juego el reconocimiento de derechos la pertenencia a la misma comunidad

Es “común” porque debe alcanzar a la sociedad entera. Bien Común Conjunto de condiciones de vida que permiten y favorecen el desarrollo integral de todos y cada uno de los miembros de una comunidad. Es un “bien” porque se traduce en la satisfacción de las necesidades del ser humano. Es “común” porque debe alcanzar a la sociedad entera. Es aquello de lo que se benefician todos los ciudadanos o como los sistemas sociales, instituciones y medios socioeconómicos de los cuales todos dependemos que funcionen de manera que beneficien a toda la gente. Desde el punto de vista económico: es la suma cuantitativa de las utilidades de los miembros de una sociedad (el público) pero con el agregado de una condición fundamental: esa riqueza común debe incluir a todos: sin bienestar de todos los individuos, no puede haber bienestar general       Por bien común se entiende, en filosofía en general, aquello que es compartido por y de beneficio (en el sentido de un mejoramiento general, no solo físico o económico) para todos los miembros de una comunidad: “El bien común abarca el conjunto de aquellas condiciones de la vida social, con las cuales los hombres, las familias y las asociaciones pueden lograr con mayor plenitud y facilidad su propia perfección.” En consecuencia no debe excluirse a nadie de los beneficios del bien común argumentando razones de nacionalidad, religión, sexo, raza, convicción política o posición social. Por ello, la generación actual debe disfrutar y también cuidar responsablemente los bienes y recursos necesarios para las generaciones futuras. La construcción del bien común exige la participación de todos los ciudadanos y su realización implica simultaneamente la justicia, la seguridad, la defensa del interés general, el respeto y la protección de la persona y sus derechos. Los elementos esenciales del bien común son: Un conjunto de bienes y servicios de toda clase Una justa distribución de los bienes Unas condiciones sociales externas ordenadas Una adecuada organización social (juridica, económica, educativa, política)

¿Cómo financia el Estado sus obligaciones? Ingresos Mediante un instrumento económico y legal que se denomina Presupuesto Es la expresión cuantificada y sistemática de los gastos a atenderse en el año fiscal por cada una de las entidades que forman el sector público y refleja los ingresos que financian dichos gastos. Egresos

(miles millones soles) Presupuesto Nacional 2012 15 772 459 019 14 789 300 997 64 97’ 875 130 El presupuesto público del año 2011 fue aprobado el año pasado y comprende los ingresos y gastos del gobierno central y de las regiones y gobiernos municipales. Es decir abarca lo que gastará cada uno de ellos y también lo que aportará. En el cuadro se puede apreciar que este año el presupuesto es de más de 88 mil millones de soles, de los cuales más ela tercera parte está destinada alas regiones,pero de lo que corresopnde al gobierno central están comprendidas lso servicios y obras públicas nacionales que benefician también a las regiones. 95 534 635 146 (miles millones soles)

¿De donde sale el dinero? ingresos provenientes de la recaudación fondos no reembolsables de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales Fuentes de Fuentes de financiamiento del Presupuesto Nacional Contribuciones a Fondos. (aportes a Essalud) - Fondo de Compensación Municipal. - Impuestos Municipales. - Canon y Sobre Canon, Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones 13.48% fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito con Instituciones, Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, 11.83% 9.26% 64.98% RECURSOS ORDINARIOS Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación Tributaria 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados directamente por éstas, como las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios 3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales 5. Recursos Determinados Comprende los Rubros; - Contribuciones a Fondos. - Fondo de Compensación Municipal. - Impuestos Municipales. - Canon y SobreCanon, Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones ingresos provenientes de la recaudación tributaria ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados directamente por éstas, como las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios

La SUNAT tiene el encargo de la sociedad de recaudar anualmente aproximadamente el 74% del presupuesto (Recursos propios y un % de Recursos Determinados)

Y hablando de inclusión social…

La Tributación Fuente Principal de Financiamiento Actividad mediante la cual los ciudadanos entregan parte de su ingreso al Estado para el financiamiento de sus funciones , la prestación de servicios públicos y el gasto social: Es una expresión de las responsabilidades ciudadanas. Es consecuencia de la pertenencia a una comunidad política: contribución al mantenimiento de la vida colectiva, a las condiciones de vida que permiten y favorecen el bien común. No es fuente de derechos: estos ya existen y van mas allá de cumplimiento de las obligaciones. Tiene un papel crucial en el proceso socioeconómico ya que permite alcanzar el bienestar y la paz social. No es fuentes de derechos significa que al ir a un hospital público para que me atiendan no me van a pedir mi declaración jurada. Fortalece la vigencia de los derechos al aclara su relación con las responsabilidades ciudadanas

X X Círculo virtuoso ESTADO TRIBUTOS Los ciudadanos ejercen control Los ciudadanos le encargan los asuntos públicos el Estado Los tributos van al Estado TRIBUTOS Círculo virtuoso ciudadanospagan ESTADO Los ciudadanos ejercen control X Los ciudadanos crearon el Estado para que atienda sus necesidades comunes, por medio del tributo que le entregan. Es decir, a través de la administración tributaria, los ciudadanos contribuyen a su sostenimiento. Con estos recursos, el Estado debe cumplir de manera eficiente con sus funciones y servicios, genera estabilidad y crecimiento económico en beneficio de la ciudadanía. En consecuencia, los tributos retornan a los ciudadanos bajo la forma de bienes y servicios públicos, que contribuyen al bienestar de la sociedad. BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS E INSTITUCIONES PUBLICAS EFICIENTES El Estado retorna los recursos en forma de:

IMPORTANTE TENER PRESENTE QUE… Los ciudadanos son los que ocupan los cargos públicos por lo tanto del tipo de ciudadanos que seamos dependerá el tipo de Estado que tendremos. El gran reto es: formar buenos ciudadanos y trabajadores que ahora ocupemos un puesto hagamos nuestro trabajo con eficiencia y ética. El ciudadano es un individuo – en la tradición liberal- o un conjunto de individuos – en la tradición comunitarista- que no tiene relaciones de dependencia personal o que ha roto con ellas y que, por eso mismo, es relativamente autónomo. No puede haber ciudadanía en una sociedad de estamentos, de siervos, de esclavos o de pongos. La ciudadanía sólo puede desarrollarse en una sociedad de individuos o conjunto de individuos

Como ciudadanos y funcionarios del Estado tenemos una doble responsabilidad: Controlar a nuestras autoridades y pedir que rindan cuenta Promover la participación política. Promover el pago de los tributos. Promover la vigilancia ciudadana del uso de los recursos recaudados. Promover el mejoramiento de las políticas y programas públicos. Hacer nuestro trabajo con eficiencia y ética. Convertirnos en gestores de cambio. Cumplir con el empoderamiento que nos ha dado la ciudadanía.

¿Cómo contribuir a elevar el nivel de conciencia tributaria en los ciudadanos desde mi puesto de trabajo?