INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CASO ARGENTINA

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL ENTORNO INTERNACIONAL LIBRE CIRCULACION DE CAPITALES TRANSPARENCIA FISCAL GLOBALIZACION ECONOMICA PERMITE UNA MAYOR PLANIFICACION FISCAL DE LOS CONTRIBUYENTES COOPERACION ENTRE ESTADOS COMBATIR LA PLANIFICACION FISCAL NOCIVA

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL 3 CONTRIBUYENTE GLOBAL TRIANGULACION DE EXPORTACIONES: ESQUEMA UTILIZADO Y RIESGO TRIBUTARIO RIESGO TRIBUTARIO RIESGO TRIBUTARIO Exportador Local Destinatario Final DESTINO FÍSICO MERCADERÍA FACTURACIÓN FACTURACION INTERMEDIARIA Intermediarios Internacionales sin sustancia PARAISOS FISCALES O PAISES SIN INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Ahuecamiento de la base imponible nacional (Subfacturación) Dificultad en la utilización de países sin intercambio de información Ahuecamiento de la base imponible nacional (Subfacturación) Dificultad en la utilización de países sin intercambio de información FONDOS PROVENIENTES DE JURISDICCIONES CON FLEXIBILIDAD CAMBIARIA

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL COMBATIR LA TRIANGULACION NOCIVA POTENCIAR EL INTERCAMBIO DE INFORMACION BASES DE LA ESTRATEGIA DE FISCALIZACION

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL TRIANGULACION DE EXPORTACIONES: PRINCIPALES DESTINOS DE LOS BIENES FISICO VS FACTURADO AÑO en millones de USD

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL TRIANGULACION DE EXPORTACIONES: PRINCIPALES DESTINOS DE FACTURACION FACTURADO VS FISICO AÑO en millones de USD

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL OPACIDAD FISCAL FACTURADO VS FISICO AÑO en millones de USD

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL 8 Se realizaron cruces utilizando información tributaria y aduanera, respecto del año Se lanzó operativo respecto de 890 contribuyentes que triangulan sus exportaciones, para verificar la existencia de “sustancia económica” en el destinatario de la facturación. MEDIDAS ADOPTADAS Potenciar la firma de acuerdos de intercambio de información.

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL ACUERDOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACION: SITUACION ACTUAL :: España 2004 :: Perú 2004 :: Brasil 2005 :: Chile 2006 :: Andorra 2009 :: Mónaco 2009 :: Costa Rica 2009 :: Bahamas 2009 :: San Marino 2009 :: Brasil :: Perú :: España :: COMALEP :: MERCOSUR :: EEUU :: Francia :: Hungría :: Libia :: Rusia TRIBUTARIOS ADUANEROS :: China 2010 :: India 2011 :: Italia :: China :: India

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL DIRECCION DE FISCALIDAD INTERNACIONAL SUB. DIR. GRAL. FISCALIZACION DIRECCION DE FISCALIDAD INTERNACIONAL DEPTO. GESTION DE INFORMACION INTERNACIONAL DIV. INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA DIV. R.I.L.O. DIV. APOYO A LA FISCALIDAD INTERNACIONAL DEPTO. GESTION Y EVALUACION TECNICA INTERNACIONAL DIV. GESTION ESTRATEGICA DE FISCALIDAD INTERNACIONAL DIV. DICTAMENES Y EVALUACION TECNICA

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL 11 CONVENIO DE ASISTENCIA PARA INFRACCIONES ADUANERAS CON ESPAÑA Ley Nº (1979 ) ADDENDA AL ACUERDO CON ESPAÑA (1994 ) ADDENDA CON ESPAÑA INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN POR MEDIOS INFORMÁTICOS ( 2008 ) CASO

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL 12 ACUERDO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADUANERO CON ESPAÑA PERMITIÓ TOMAR CONOCIMIENTO DE: Valor de ingreso de la mercadería a España. Determinar el cliente final (importador) Identificar al proveedor (exportador a España)

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL 13 ACUERDO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADUANERO CON ESPAÑA (cont.) Hallar la relación entre la exportación argentina y la importación española El elemento que obra de nexo entre ambas es el nombre del barco

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL 14 ACUERDO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADUANERO CON ESPAÑA (cont.) Intermediarios del grupo Utilización de paraísos fiscales

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL 15 ACUERDO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADUANERO CON ESPAÑA (cont.) EJEMPLO: Exportación a 120 U$S / tn Intermediario a “¿?” U$S / tn Importación a España a 125 U$S / tn Precio a fecha de embarque 124/126 U$S / tn

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL 16 CONCLUSIONES DEL INTERCAMBIO Manejo temporal de los contratos con empresas vinculadas: fijación de precios bajos en el período contractual contra precios en alza a la fecha del efectivo embarque Se confirmo que los precios de llegada a España eran similares al precio internacional vigente en argentina a la fecha de embarque

INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ADMINISTRACIÓN FEDERAL