TEMAS CONTROVERTIDOS EN LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA.

Presentación del tema: "TEMAS CONTROVERTIDOS EN LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA."— Transcripción de la presentación:

1 TEMAS CONTROVERTIDOS EN LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

2 EXISTENCIA DE VINCULACIÓN 1. EXISTENCIA DE VINCULACIÓN SELECCIÓN DEL MEJOR MÉTODO 2. SELECCIÓN DEL MEJOR MÉTODO  TIPO Y CARACTERÍSTICAS DE LA OPERA- CIÓN BAJO CONTROL  TESTED PARTY  MÉTODOS TRADICIONALES VS. MÉTODOS DE UTILIDAD

3 3. COMPARABILIDAD  ANÁLISIS DE LA OPERACIÓN A TESTEAR  INFORMACIÓN PARA EVALUAR EL ANÁ- LISIS FUNCIONAL Y DE COMPARABILIDAD  DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA DEL ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD  ANÁLISIS DE LAS CONDICIONES PACTADAS

4  AJUSTES A LA COMPARABILIDAD  USO DE COMPARABLES EXTERNOS EN DESMEDRO DE LOS COMPARABLES INTER- NOS Y/O LOCALES  EMPRESAS SELECCIONADAS COMO COMPARABLES  SELECCIÓN DE LOS FACTORES DE RENTA- BILIDAD (PLI)

5 ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA 4. ESTUDIO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA CALIDAD DEL CONTENIDO

6 VENTAJAS DERIVADAS DEL CONTROL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA UN CASO EMBLEMÁTICO

7 CONTRATOS Empresa Petrolera Argentina Trader Banco Islas Caymán E.E.U.U. crudo US$ 700 M (US$ 14 x br.) SWAP

8 OPERATORIA – DESTINO DE LA MERCADERÍA Empresa Petrolera ARGENTINA CHILE Crudo Oleoducto

9 CONTRATO DE SWAP Empresa Petrolera ARGETNINA BANCO E.E.U.U. SWAP US$ 18 US$ “spot” SI: Precio “SPOT” es < a us$ 18 “Petrolera Arg.” Paga la Diferencia Precio “SPOT” es > a us$ 18 “Banco EEUU” Paga la Diferencia US$ 18 ==> PRECIO DE CORTE

10 EMISIÓN DE DEUDA ISLAS CAYMÁN Trader FIDEICOMISO Banco (Fiduciario) Emisión de Deuda US$ 700 M (US$ 14 x br.) Calificación “AAA”: - Moody’s - Standard & Poors - Duff & Phelps

11 EMISIÓN DE DEUDA VENTA COLATERAL Trader ISLAS CAYMÁN FIDEICOMISO E.E. U.U. Banco crudo Cancelación deuda US$ 900 M

12 OPERATORIA – FACTURACIÓN Empresa Petrolera Argentina Trader Banco Islas Cayman E.E.U.U. crudo US$ 700 M (US$ 14 x br.) SWAP US$ 18 spot US$ 700 M Deuda crudo US$ 900 M FIDEICOMISO

13 INCIDENCIA FISCAL  RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO A LAS GANANCIAS Base Imponible: US$ 200 MILLONES 50 Millones de Barriles X US$ 4 por barril (US$: 18 - 14) Apróx.: